Estija ar Portugalija: kur gyventi ir kur laikyti įmonę

Estija ir Portugalija yra dvi nuotolinio darbo eros šalys-plakatai: viena pasauliui davė e-Residency, kita tapo skaitmeninių klajoklių mėgstamiausiu adresu ir kurį laiką naujokus viliojo vienodu mokesčio tarifu. Todėl tas pats žmogus nuolat jas lygina — laisvai samdomas specialistas, konsultantas ar SaaS steigėjas, norintis maloniai gyventi ir turėti pigią bei paprastai valdomą ES įmonę. Tačiau tai du atskiri sprendimai, ir Portugalija bei Estija laimi po vieną iš jų.

Šiame vadove jie aptariami būtent tokia tvarka: pirmiausia asmeninė pusė (vizos, įsikūrimas, ką mokate kaip rezidentas), tada įmonės pusė (įmonės steigimas, metiniai formalumai, pelno mokestis), galiausiai — sprendimas, kurio iš tiesų ieško daugelis skaitytojų: gyvenimas Portugalijoje kaip mokesčių rezidentui, turint Estijos įmonę. Taip pat nagrinėjamos dvi Portugalijos galimybės, apie kurias dažniausiai girdima: Madeiros 5 % tarifas ir Portugalijos „e. rezidentūra“. Steigėjams, kuriems labiau reikia Europos įmonės nei naujo adreso, įmonės steigimas Estijoje paprastai yra atsakymas — o šiame puslapyje tiesiai nurodoma, kada jis netinka.

Gyvenimas Portugalijoje ar Estijoje: skaitmeninių klajoklių vizos, rezidentūra ir gyventojų mokesčiai

Dauguma žmonių, ieškančių „Estija ar Portugalija“, sprendžia, kur praleisti artimiausius kelerius metus, o ne kuriame komerciniame registre registruotis. Todėl pradėkime nuo to, nes šią sprendimo pusę Portugalija laimi įtikinamai.

Portugalijos D8 viza ir Estijos skaitmeninių klajoklių viza

Abi šalys siūlo skaitmeninių klajoklių vizą, leidžiančią nuotoliniu būdu dirbančiam darbuotojui ar laisvai samdomam specialistui teisėtai gyventi šalyje iš užsienyje uždirbamų pajamų. Šios dvi programos skirtos skirtingos trukmės buvimui, ir nė viena nesusijusi su įmonės registravimo vieta.

Gyventojų mokesčiai Portugalijoje po NHR: kiek iš tiesų moka naujas rezidentas

Daugelį metų Portugalija naujokus viliojo dešimties metų specialiu statusu su vienodu 20 % tarifu ir dosniomis lengvatomis. Ši schema naujai atvykstantiems nebetaikoma. Jos įpėdinė egzistuoja, tačiau skirta trumpam mokslinių tyrimų, technologijų ir startuolių pareigybių sąrašui; įprastas konsultantas, dizaineris ar rinkodaros specialistas jos kriterijų neatitinka. Todėl naujas rezidentas turėtų remtis įprastomis Portugalijos taisyklėmis: progresiniu pajamų mokesčiu, siekiančiu 48 %, 28 % mokesčiu dividendams ir socialinio draudimo įmokomis, jei dirbate savarankiškai.

Tai nėra priežastis vengti Portugalijos. Tai priežastis, kodėl įmonės klausimas svarbesnis nei anksčiau: nebelikus gyventojų mokesčių lengvatos, pagrindine jūsų valdoma svirtimi tampa tai, kiek pajamų įmonė gali pasilikti ir kiek ji sumoka, prieš jums tas pajamas gaunant.

Estijos OÜ ir Portugalijos Lda: ko kiekviena įmonė reikalauja kasmet

Tai pusė, kurioje laimi Estija, ir ji laimi dėl prievolių, o ne tarifų. Steigiant įmonę Portugalijoje sukuriama Sociedade por Quotas (Lda) arba vieno savininko versija Sociedade Unipessoal por Quotas; registruojant įmonę Estijoje sukuriama OÜ (osaühing). Popieriuje jos atrodo labai panašios: privačios ribotos atsakomybės bendrovės su nedideliu įstatiniu kapitalu. Tačiau praktikoje įmonė yra kasmet atliekamų veiksmų sąrašas, o šie du sąrašai vargiai galėtų labiau skirtis.

Kaip apmokestinamas pelnas: savarankiška veikla Portugalijoje, Portugalijos Lda, Estijos OÜ

Portugalijos mokesčių rezidentas, gaunantis pajamų iš užsienio klientų, turi tris realistiškus būdus organizuoti pinigų srautą: dirbti savarankiškai, steigti Portugalijos įmonę arba turėti Estijos įmonę. Jie apmokestinami trimis skirtingomis sekomis.

Pirmas būdas — savarankiška veikla Portugalijoje (recibos verdes): tai visos jūsų šių metų pajamos

Registruotis savarankiškai dirbančiu asmeniu — pasirinkti recibos verdes, arba „žaliųjų kvitų“, kelią — yra greičiausias būdas pradėti išrašyti sąskaitas Portugalijoje kaip laisvai samdomam specialistui; esant vidutinėms pajamoms jis tinkamas. Pagal supaprastintą režimą nustatyta apyvartos dalis — daugumai paslaugų trys ketvirtadaliai — laikoma apmokestinamosiomis pajamomis, apmokestinamomis progresiniais tarifais, papildomai mokant socialinį draudimą. Tačiau jis neleidžia kaupti pinigų: kiekvienas uždirbtas euras yra tų metų asmeninės pajamos, nesvarbu, ar jums jo reikia. Kai uždirbate daugiau, nei išleidžiate, tai tampa brangu.

Antras būdas — Portugalijos Lda: pirmiausia pelno mokestis (IRC), tada 28 % dividendų mokestis

Portugalijos įmonė nuo kiekvienų metų pelno moka pelno mokestį (IRC), nesvarbu, ar pinigai išmokami: apie 19 % ir mažėjantį, 15 % nuo pirmųjų €50,000 mažoms įmonėms bei daugelyje vietų savivaldybės priedą iki 1,5 %. Vėliau, išsimokant dividendus kaip Portugalijos rezidentui, nuo jų taip pat nuskaičiuojama 28 %. Du sluoksniai — ir pirmasis taikomas pelnui, kurį planavote reinvestuoti.

Trečias būdas — Estijos OÜ: 0 % nuo nepaskirstyto pelno, mokestis tik išsimokant

Estijos OÜ nemoka pelno mokesčio nuo uždirbtų ir įmonėje paliekamų lėšų — tai Estijos įmonėms būdingas 0 % tarifas nepaskirstytam pelnui. Išleiskite jas laisvai samdomiems specialistams, priemonėms, reklamai ar pinigų rezervui, ir mokesčių inspekcija nesikiša. Mokestis atsiranda tik paskelbus dividendus: įmonė sumoka 22/78 nuo grynosios sumos — iš kiekvienų €78, kurie jus pasiekia, €22 atitenka valstybei — ir Estijoje daugiau mokėti nereikia. Tuomet, kadangi gyvenate Portugalijoje, Portugalija gautus dividendus paprastai apmokestina 28 %. Kaip ir kada išsimokėti pinigus aptariama mūsų vadove apie dividendus Estijoje.

€120,000 pelno: Portugalijos Lda ir Estijos OÜ

Įsivaizduokite vieno asmens konsultavimo ar programinės įrangos verslą, per metus uždirbantį €120,000 pelno ir priklausantį Portugalijoje gyvenančiam asmeniui. Suapvalinus ir nevertinant nedidelių atskaitymų bei lengvatų, taip atrodo Portugalijos ir Estijos įmonių rezultatas.

Iš lentelės matyti dvi pamokos. Jei kasmet išsimokate visą pelną, abiejų įmonių rezultatai skiriasi tik keliais tūkstančiais eurų, o Portugalija nežymiai pirmauja. Jei įmonėje paliekate bent dalį pelno — samdymui, plėtrai ar tiesiog grynųjų pinigų laikymui — Estija kasmet laimi visa Portugalijos pelno mokesčio suma. Augančiam verslui antras scenarijus yra įprastas, todėl OÜ dažniausiai ir yra atsakymas Portugalijos rezidentui, turinčiam užsienio klientų.

Estijos įmonė ir Portugalijos mokesčių rezidentas: kaip užtikrinti, kad derinys veiktų

Daugybė e. rezidentų valdo savo Estijos OÜ iš Portugalijos, ir tame nėra nieko netinkamo. Tačiau tai sklandžiai veikia tik supratus vieną dalyką apie įmonės mokesčių rezidavimą: įmonė apmokestinama ten, kur ji iš tikrųjų valdoma, ne vien ten, kur registruota. Jei kiekvienas sprendimas priimamas prie stalo Porte, o Estijoje įmonė turi tik pašto dėžutę, Portugalijos mokesčių institucija gali teigti, kad jos tikslais įmonė yra Portugalijos — tuomet ji norės ir Portugalijos pelno mokesčio, ir Portugalijos buhalterio.

Steigėjai, kurie tai daro tinkamai, tai vertina kaip tikrą dviejų šalių struktūrą: įmonė turi realų turinį ten, kur yra registruota, sprendimai dokumentuojami, o specialistas įvertina struktūrą dar prieš išrašant pirmą sąskaitą. Taip padarius šis derinys yra įprastas ir tvarus. Jei tai paliekama paskutinei minutei, tai brangiausia klaida šiame puslapyje.

Viena pastaba nedaugeliui, atitinkantiems Portugalijos naujojo mokesčių statuso kriterijus: jis paprastai atleidžia nuo mokesčio užsienio dividendus, įskaitant Estijos įmonės dividendus. Jei priklausote vienai iš tinkamų profesijų, tai reikšmingai pakeičia pirmiau pateiktus skaičiavimus — prieš priimdami sprendimą pasitarkite su Portugalijos konsultantu.

Madeiros 5 % pelno mokestis ir „Portugalijos e. rezidentūra“: dvi alternatyvos

Madeiros tarptautinis verslo centras: mažas tarifas su samdymo sąlygomis

Madeiros tarptautiniame verslo centre licencijuotos įmonės nuo pajamų iš klientų už Portugalijos ribų moka 5 % pelno mokestį, o sala yra maloni vieta gyventi. Šis tarifas tikras ir patvirtintas ES. Tačiau sąlygas dauguma straipsnių nutyli. Norėdama išlaikyti tarifą, įmonė pirmaisiais mėnesiais turi sukurti darbo vietas: įdarbinti nuo vieno iki penkių vietos darbuotojų ir atlikti minimalią investiciją arba įdarbinti šešis be jos. Ji veikia įprastu Portugalijos sertifikuoto buhalterio, deklaracijų portugalų kalba ir licencijų mokesčių mechanizmu. Režimas patvirtinamas fiksuotiems laikotarpiams, kurie iki šiol buvo pratęsiami, bet negarantuojami neribotam laikui. Verslui su komanda, norinčia įsikurti Portugalijoje, Madeira verta rimto svarstymo. Vienam steigėjui be darbuotojų ji netaikoma, o Estijos 0 % tarifas nepaskirstytam pelnui yra ir mažesnis, ir paprastesnis.

„Portugalijos e. rezidentūra“ ir Estijos e-Residency

Pamatysite „Portugalijos e. rezidentūros“ palyginimų su Estijos programa, dažniausiai straipsniuose, kurie taip ir nepaaiškina, kas tai yra. Paprastai tariant: Portugalija neturi Estijos tipo programos su atskira skaitmeninio ID kortele. Buvo kalbama apie bandomąjį projektą, o Portugalija turi tikrų skaitmeninės valdžios priemonių — internetinį tapatybės patvirtinimą ir nuotolinį steigimą pagal įgaliojimą — tačiau jos veikia sistemoje, kurioje vis tiek reikia mokesčių numerio kiekvienam savininkui, sertifikuoto buhalterio ir Portugalijos adreso. Estijos e-Residency, priešingai, yra valstybės išduodamas skaitmeninis ID, daugiau kaip dešimtmetį naudojamas daugiau nei keturiasdešimčiai tūkstančių įmonių atidaryti ir valdyti visiškai internetu. Portugalijos priemones laikykite patogumu žmonėms, jau tvarkantiems reikalus Portugalijoje, o ne priežastimi steigti ten įmonę iš užsienio.

Estija ar Portugalija jūsų atvejui: trys steigėjų profiliai

Skaitmeninis klajoklis, įsikuriantis Portugalijoje

Persikeliate dėl gyvenimo, ne dėl rinkos, o klientai lieka ten, kur buvo. Gaukite D8 skaitmeninių klajoklių vizą, tapkite Portugalijos mokesčių rezidentu ir laikykite įmonę Estijoje — įsteigtą prieš ar po persikėlimo, skirtumo nėra — valdydami ją kaip Estijos įmonę pirmiau aprašyta prasme. Jei vėliau samdysite Portugalijoje ar pradėsite parduoti Portugalijos klientams, tada, o ne anksčiau, verta iš naujo apsvarstyti Portugalijos Lda.

Laisvai samdomas specialistas Portugalijoje su užsienio klientais

Išrašinėjote žaliuosius kvitus, pajamos augo, o mokesčių sąskaita augo dar greičiau. Renkamasi tarp Portugalijos įmonės, kuriai privalomas buhalteris ir kurios pelnas apmokestinamas du kartus, bei Estijos įmonės, leidžiančios pasilikti tai, ko jums dabar nereikia, ir taikančios 22/78 tik išsiimamoms sumoms. Jei neketinate kurti Portugalijos komandos, OÜ yra geresnė priemonė — su sąlyga, kad įsteigsite realią dviejų šalių struktūrą, o ne tik užklijuosite etiketę.

Nuotolinis steigėjas, visai nesikeliantis gyventi

Gyvenate nei vienoje iš šių šalių ir jums tiesiog reikia užregistruoti ES įmonę sutartims, sąskaitoms ir mokėjimo paslaugų teikėjams. Portugalijos įmonę galima įsteigti ir nebūnant rezidentu, tačiau ji nesuteikia nieko, ko neteiktų Estija, ir prideda tai, ko nenorite: Portugalijos mokesčių numerį kiekvienam savininkui, mokesčių atstovą, jei gyvenate už ES/EEE ribų, įstatymo reikalaujamą buhalterį ir deklaracijas portugalų kalba. Estijos įmonių steigimas per e-Residency buvo sukurtas būtent tokiam steigėjui — tai aiškiausias atvejis šiame vadove.

Vis dar lyginate daugiau nei dvi šalis? Mūsų apžvalgose apie geriausią vietą steigti įmonę ir geriausią šalį pradėti verslą Estija ir Portugalija pateikiamos greta kitų įprastų pasirinkimų, o įmonės steigimas Europoje paaiškina, ką jums suteikia ES įmonė, nesvarbu, kur ji registruota.

Žodis iš mūsų pusės

Eesti Firma registruoja ir administruoja Estijos įmones, todėl nesame neutralūs ir norime tai pasakyti. Kai steigėjo planai aiškiai susiję su Portugalija — darbuotojai, patalpos, vietos rinka ar Madeiros sąlygas atitinkanti komanda — tai taip pat sakome, nes blogai iš Portugalijos valdoma OÜ jiems yra blogiau nei gerai valdoma Lda. Skaitmeniniams klajokliams ir nuotoliniams steigėjams, kurie sudaro daugumą mūsų klientų, Estijos įmonė dėl pirmiau nurodytų priežasčių tinka geriau.

Jei tai jūs, galime padėti įsteigti Estijos įmonę, suteikti juridinį adresą ir kontaktinį asmenį, sutvarkyti apskaitą ir pateikti metinę ataskaitą — iš Lisabonos, Madeiros ar bet kurios kitos vietos, kurioje nuspręsite gyventi.

Siųsti užklausą

Dažniausiai užduodami klausimai