Estija ar Rumunija: mokestis už tai, ką parduodate, ar išsiimate

Rumunija ir Estija yra visuose pigiausių ES šalių verslui pradėti sąrašuose – ir ne be pagrindo. Rumunijos mikroįmonės moka 1 % apyvartos, o ne pelno mokestį; Estijos įmonės pelno mokesčio nemoka visai, kol pelnas neišmokamas savininkui. Abu skaičiai teisingi. Tačiau sąrašuose nepasakoma, su kuo kiekvienas jų susijęs: Rumunijoje – su pardavimų riba, privalomu darbuotoju ir 16 % dividendų mokesčiu; Estijoje – su vienkartiniu 22 % mokesčiu, kai pinigai palieka įmonę, ir niekuo iki tol.

Šis Estijos ir Rumunijos palyginimas skirtas trims žmonių grupėms, kurios abi šalis ieško kartu: Rumunijos steigėjams, kurių SRL išauga mikroįmonės režimą, komandoms, samdančioms Rumunijoje ir svarstančioms, kur turėtų būti įsteigta pati įmonė, bei trečiųjų šalių nerezidentams savininkams, lyginantiems Rumunijos SRL su Estijos OÜ. Jame viena nedidelė įmonė palyginama abiejose sistemose ir atvirai aptariamas atvejis, kai įmonės registravimas Estijoje visai nepadeda: kai gyvenate Rumunijoje ir niekas kitas nesikeičia.

Ką iš tikrųjų reiškia Rumunijos 1 % mikroįmonės mokestis

Kiekviename mažų mokesčių reitinge minimas „1 % mokestis Rumunijoje“ priklauso specialiam mikroįmonių režimui. Keturi jo bruožai keičia skaičiavimą, ir kiekvieną verta aptarti atskirai.

Tai apyvartos, o ne pelno mokestis

Rumunijos mikroįmonė moka 1 % nuo pajamų. Išlaidos nesvarbios: įmonė, išrašanti sąskaitų už €90,000 ir išleidžianti €80,000, moka tuos pačius €900 kaip ir nieko neišleidžianti įmonė. Konsultantui, turinčiam beveik nulinės išlaidas, tai palanku. Perpardavėjui, subrangovus samdančiai agentūrai ar bet kuriam mažos maržos verslui apyvartos mokestis tyliai tampa didele faktiškai uždirbto pelno dalimi.

Kažkas turi būti įtrauktas į darbo užmokesčio fondą

Kad apskritai būtų taikomas 1 % tarifas, įmonė turi pagal Rumunijos darbo sutartį įdarbinti bent vieną asmenį. Be darbuotojų ji vietoj to moka įprastą 16 % pelno mokestį. Dauguma vienintelio savininko valdomų įmonių savininkų išsprendžia tai įtraukdami save į darbo užmokesčio fondą už minimalų atlyginimą: įmonė su įmokomis išleidžia maždaug €10,000 per metus, o apie €6,000 iš jų savininkas gauna kaip atlyginimą po mokesčių. Tai tinka gyvenant Rumunijoje. Gyvenant kitur situacija tampa nepatogi: ne ES piliečiui, kad dirbtų Rumunijos įmonėje, reikia darbo leidimo, o ES pilietis, dirbantis iš kitos šalies, socialines įmokas paprastai turi mokėti toje šalyje, ne Rumunijoje. Todėl nuotoliniai savininkai arba samdo tikrą vietinį darbuotoją, arba atsisako mikroįmonės režimo.

Yra riba, ir ji mažėja

Režimas prieinamas tik tol, kol metinės pajamos neviršija €100,000 ekvivalento lejomis. Ją peržengus, nuo to ketvirčio įmonė moka 16 % nuo pelno ir kelio atgal nėra. Riba anksčiau buvo kelis kartus didesnė ir buvo nuolat mažinama, todėl 1 % laikykite pradine, o ne nuolatine sąlyga. Akcininkas, turintis daugiau nei ketvirtadalį vienos mikroįmonės, negali turėti antrosios – taip užkertamas kelias akivaizdžiam apėjimui.

Dividendai apmokestinami dar kartą

Kas lieka po 1 % mokesčio ir atlyginimo, yra įmonės pelnas, o jo išsiėmimas papildomai kainuoja 16 % dividendų mokestį, kurį išskaičiuoja įmonė. Rumunijoje reziduojantys savininkai nuo dividendų, viršijančių nedidelę ribą, taip pat moka sveikatos įmoką, kurios metinė riba siekia apie €2,000. Taigi tikroji pinigų perkėlimo iš Rumunijos mikroįmonės į savo kišenę kaina yra 1 % pardavimų, darbo užmokestis ir 16 % nuo likučio.

Estijos 0 % pelno mokestis: nieko nemokama, kol pelnas neišeina iš įmonės

Estijos OÜ neturi apyvartos mokesčio, nėra mikroįmonės režimo, kurio sąlygas reikėtų atitikti, ir nėra ribos, kurią reikėtų stebėti: 0 % pelno mokestis nepaskirstytam pelnui taikomas kiekvienai įmonei, nesvarbu jos dydis ar veiklos sritis, ir nesvarbu, ar pelnas metų metus guli banke, ar išleidžiamas atlyginimams, programinei įrangai, reklamai ar samdymui. Vienintelis pelno mokesčio įvykis yra dividendas: tada įmonė moka 22/78 nuo grynosios sumos, t. y. 22 % nuo bruto sumos, o fizinis asmuo akcininkas Estijoje nieko daugiau nemoka. Papildomo dividendų mokesčio nėra, taip pat nereikia darbuotojo ir nėra minimalaus atlyginimo, kurį savininkas privalėtų sau mokėti. Estijos dividendų taisyklėse išsamiau aprašyti terminai ir dokumentai.

Vadinasi, Estijai nesvarbu, kiek parduodate ar kokia jūsų marža. Jai svarbu viena: ar šiemet paskirstėte pelną. Dėl to ji neutrali mažos maržos perpardavėjui ir palanki reinvestuojančiam steigėjui – būtent dviem atvejais, kai Rumunijos režimas silpniausias.

Vienas laisvai samdomas specialistas, €90,000 pardavimų, trys apmokestinimo būdai

Aiškiausia OÜ ir SRL palyginti sekant vieną verslą abiejose sistemose. Tarkime, vienas konsultantas per metus išrašo sąskaitų už €90,000, €30,000 išleidžia įrankiams, kelionėms ir subrangovams, o prieš mokesčius lieka €60,000. Savininkas negyvena nė vienoje iš šių šalių. Rumunijos mikroįmonės stulpelyje laikoma, kad savininkas yra privalomas minimalų atlyginimą gaunantis darbuotojas; standartinis stulpelis rodo, kas taikoma, kai įmonė neturi darbuotojo arba išaugo ribą.

Tais metais, kai savininkas išsiima viską, abu variantai skiriasi vos keliais šimtais eurų, o įskaičiavus atlyginimą Rumunija šiek tiek pirmauja. Visais kitais metais Estija pirmauja visa suma, kurią Rumunija surenka nepriklausomai nuo aplinkybių: čia apie €5,000, o įmonei, išaugusiai mikroįmonės režimą ir mokančiai 16 % nuo nepaliesto pelno, dar daugiau. Sumažinus maržą Rumunijos pusė blogėja: €90,000 pardavimų, bet tik €20,000 pelno, vis tiek reiškia €900 mokestį ir atlyginimą – jau ketvirtadalį uždarbio.

SRL ir OÜ: su kuo susiduria kiekvienos įmonės savininkas

Prieš pereinant prie situacijų – faktai. Rumunijos ribotos atsakomybės bendrovė vadinama SRL, Estijos – OÜ. Abi suteikia ribotą atsakomybę, abi gali visiškai priklausyti užsieniečiui, abi yra ES įmonės. Toliau pateiktame sąraše matyti, kur jų keliai išsiskiria. Ribos retkarčiais keičiasi, bet kiekvienos sistemos struktūra – ne.

Gyvenate Rumunijoje ir vilioja Estijos įmonė: pirmiausia perskaitykite tai

Dauguma šias dvi šalis lyginančių žmonių apskritai nėra užsieniečiai. Tai Rumunijos laisvai samdomi specialistai ir steigėjai, stebėję, kaip mažėja mikroįmonės riba, didėja dividendų mokestis ir nyksta IT atlyginimo lengvata, ir perskaitę, kad Estijos įmonė moka 0 %. Daugumai jų sąžiningas atsakymas nepatogus: Estijos OÜ savaime nepakeičia jūsų mokestinės padėties Rumunijoje.

Įmonė apmokestinama ten, kur ji valdoma, o ne kur įsteigta

Jei gyvenate Bukarešte, ten priimate visus sprendimus ir tik registruojate įmonę Taline, Rumunijos mokesčių inspekcija gali laikyti OÜ Rumunijos įmone, apmokestinti jos pelną 16 % tarifu ir reikalauti Rumunijos pateikimų. Estijos registras nepakeičia vietos, iš kurios valdoma veikla. Tai ne Estijos ypatumas; taip kiekviena ES šalis, įskaitant Rumuniją, saugo savo mokesčių bazę. Estijos įmonė, visiškai valdoma iš Rumunijos buto, yra Rumunijos įmonė su užsienio dokumentais ir dviem buhalterių komplektais, nesvarbu, kur ji įsteigta.

Trys situacijos, kai Estija iš tiesų padeda

• Išvykstate arba niekada neatvykote. Į Ispaniją, Vokietiją, Dubajų ar nuolat keliauti persikėlęs rumunas gali išlaikyti klientų bazę ir SRL pakeisti OÜ, valdoma iš tos vietos, kur dabar gyvena; tokia pati logika taikoma Rumunijos pasą turintiems Moldovos steigėjams, gyvenantiems ir dirbantiems už Rumunijos ribų. 1 % režimas vis tiek būtų prarastas, nes darbuotojo sąlyga retai išlieka emigravus.
• Išaugote mikroįmonės režimą ir reinvestuojate. €100,000 pardavimų viršijantis verslas Rumunijoje moka 16 % nuo pelno. Jei savininkas gali realų valdymą perkelti už Rumunijos ribų – tai reiškia direktorių užsienyje ir ten priimamus bei dokumentuojamus sprendimus – OÜ moka 0 % nuo įmonėje paliekamo pelno. Tai veikia tik esant tikrai veiklos substancijai, ne pašto dėžutei.
• Nuo pirmos dienos kuriate tarptautinį verslą. Investuotojai, užsienio partneriai ir mokėjimų paslaugų teikėjai yra įpratę prie Estijos įmonių. Tai priežastis steigti įmonę Estijoje ir laikytis disciplinos ją valdyti ne iš Rumunijos arba, kaip paaiškinta kitame skyriuje, po ja palikti Rumunijos įmonę.

Rumunijos rezidentui, kuris lieka gyventi vietoje, realus palyginimas nėra SRL ir OÜ, bet SRL ir individuali veikla. Registruotas individualus verslininkas (PFA) moka 10 % pajamų mokestį bei pensijų ir sveikatos įmokas nuo ribojamų bazių – maždaug €15,500 nuo €60,000 grynųjų pajamų: šiek tiek daugiau nei mikroįmonės keliu, tačiau nereikia išlaikyti įmonės. Išsimokant viską visi trys variantai yra panašūs, o skirtumai atsiranda vos palikus pinigų versle arba išaugus ribą.

Samdykite programuotojus Rumunijoje, o įmonę laikykite Estijoje: kai atsakymas yra abi šalys

Antra didelė ieškančiųjų grupė iš tiesų visai nesirenka tarp dviejų šalių. Jie perkelia veiklą į artimą šalį: rado inžinieri ų, dizainerių ar pagalbos darbuotojų Klužo, Timišoaros ar Jasi miestuose ir nori žinoti, kur turėtų būti registruota juos mokanti įmonė. Jiems racionali struktūra paprastai yra dvi aiškius vaidmenis turinčios įmonės.

Estijos OÜ kartu yra holdingo ir veiklos įmonė: jai priklauso produktas, ji pasirašo sutartis su klientais, turi intelektinę nuosavybę ir gauna pajamas. Jai priklausanti Rumunijos dukterinė SRL įdarbina programuotojus, nuomojasi biurą ir sąžininga kaina išrašo patronuojančiai įmonei sąskaitas už darbą. Rumunijos įmonė veikia įprastu 16 % pelno režimu su nedidele marža, todėl jos mokesčių sąskaita nedidelė; Estijos patronuojanti įmonė nemoka nieko už tai, ką pasilieka, ir 22 % tik nuo to, ką steigėjas galiausiai išsiima. OÜ vienus metus turėjus SRL, dividendai iš Rumunijos kyla be Rumunijos išskaičiuojamojo mokesčio, o Estija jų paprastai antrą kartą neapmokestina, kai jie paskirstomi toliau.

Vienam ar dviem darbuotojams Rumunijos įdarbinimą galima vykdyti per darbdavio įrašo paslaugą ir be dukterinės įmonės. Vienas dalykas nustebina daugumą steigėjų: Rumunijoje samdyti pigu dėl mažesnių atlyginimų, o ne dėl darbo užmokesčio mokesčių. Didžioji našta tenka darbuotojui, todėl nustatę programuotojo gaunamą neto atlyginimą, bendras įmonės kaštas priartėja prie Estijos. Tai priežastis Rumunijos įmonę laikyti Estijos patronuojančios įmonės kaštų centru, o ne atvirkščiai.

Rumunijos ar Estijos įmonės valdymas iš užsienio: buhalteriai, lėjos ir bankai

Įmonės registracija abiejose vietose trunka kelias dienas, nesvarbu, ar steigiate Taline, ar Bukarešte. Skirtumas išryškėja vėlesniais metais per daugelį smulkių dalykų, kurių niekada nematyti tarifų lentelėje. Su e. rezidento kortele Estijos įmonės savininkas gali nešiojamuoju kompiuteriu ir anglų kalba pasirašyti sutartis, teikti metinę ataskaitą ir mokesčių deklaracijas bei atnaujinti registrą; buhalteris tvarko mėnesinius skaičius, o visa kita yra prisijungimas. Reikia įsigyti tik registruotą adresą ir, kai įmonė registruota užsienio adresu, licencijuoto kontaktinio asmens oficialiam paštui.

Rumunijos SRL praktiškai negalima valdyti be vietinio buhalterio. Mokesčių deklaracijos, darbo užmokesčio deklaracijos ir finansinės ataskaitos mokesčių institucijai teikiamos rumuniškai, verslas-verslui sąskaitos per penkias darbo dienas turi būti įkeltos į nacionalinę e. sąskaitų sistemą, o mokesčių inspekcijai teikiama ir standartinė apskaitos audito byla. Buhalterio mokestis, registruota buveinė ir atlyginimas, išlaikantis įmonę mikroįmonės režime, yra tikrieji išlaikymo kaštai. Užsieniečiui įregistruoti įmonę Rumunijoje paprasta – užtenka įgaliojimo vietoj kelionės; lėtas etapas yra prieš tai reikalingi apostile patvirtinti ir išversti dokumentai.

Rumunija nėra euro zonoje

Rumunijos įmonė apskaitą tvarko ir mokesčius moka lėjomis. Ji gali sąskaitas užsienio klientams išrašyti eurais ir turėti euro sąskaitą, tačiau kiekvienas gautas euras apskaitoje perskaičiuojamas oficialiu kursu, o skirtumas tarp jo ir kurso pinigų keitimo dieną tampa pelnu arba nuostoliu. Eurais nustatytos ribos, įskaitant €100,000 mikroįmonės ribą, tikrinamos pagal kartą per metus nustatomą lėjos kursą. Estijos įmonė nuo pradžios iki galo veikia eurais, todėl eurus uždirbančiam verslui nelieka vieno kintamojo.

Verslo banko sąskaitos atidarymas abiejose šalyse yra lėčiausia dalis

Nė viena šalis nerezidentui savininkui nepalengvina tradicinės banko sąskaitos atidarymo, ir būtent šis žingsnis dažniausiai vėluoja veiklos pradžią. Skiriasi tik jo svarba. Rumunijos įmonė teisiškai privalo turėti bent vieną mokėjimo sąskaitą Rumunijos banke arba valstybės ižde; jos neturinti įmonė mokesčių inspekcijos gali būti pripažinta neaktyvia. Rumunijos bankai paprastai nori, kad direktorius atvyktų į skyrių, ir griežtai vertina užsieniečiams priklausančias įmones, todėl ši sąskaita paprastai yra vienintelė neišvengiama steigėjo kelionė. Estijos įmonė tokios taisyklės neturi: ji gali naudotis banku bet kur EEE, o dauguma nuotolinių steigėjų OÜ valdo per licencijuotą elektroninių pinigų sąskaitą, pavyzdžiui, Wise, Revolut Business ar Paysera, nė karto nesikreipdami į Estijos banką. Pagrindiniai kortelių mokėjimų tvarkytojai, įskaitant Stripe, priima abiejų šalių įmones.

Taisyklės keičiasi, Rumunijoje – greičiau

Rumunija per trumpą laiką peržiūrėjo ribą, tarifų pakopas, darbuotojo sąlygą ir dividendų mokestį – kiekvieną kartą mažos įmonės nenaudai. Estija taip pat didino tarifus, neseniai PVM, tačiau jos sistemos esmė daugiau nei du dešimtmečius išliko ta pati: jokio mokesčio, kol pelnas nepaskirstytas. Rumunijos plane reikia numatyti pokyčių rezervą, kurio Estijos planui nereikia.

PVM Rumunijoje ir Estijoje: tikrasis pranašumas ir kam jis taikomas

Vertinant vien PVM, Rumunija popieriuje aiškiai laimi: 21 %, palyginti su Estijos 24 %, o registracijos riba yra maždaug €78,000, palyginti su €40,000. Rumunijos vartotojams parduodanti įmonė gali ilgiau būti ne PVM mokėtoja ir, juo tapusi, taiko mažesnį tarifą. Nuotoliniam steigėjui šis pranašumas daugiausia teorinis: verslo klientams kitose ES šalyse iš abiejų šalių sąskaitos išrašomos be PVM, vartotojai kitose valstybėse narėse per vieno langelio sistemą moka savo šalies tarifą, o klientai už ES ribų nemoka nieko. Reklaminiame plakate nurodytas tarifas veikia tik pardavimus vietos žmonėms, o šiam puslapiui aktualūs steigėjai namų rinkoje retai parduoda daug.

Kada įmonės steigimas Rumunijoje yra geresnis atsakymas

Rumunija konkuruoja dėl tų pačių steigėjų kaip Bulgarijos 10 % ir Vengrijos 9 % pelno mokestis ir prieš abi atrodo gerai. Ji taip pat Estijos įmonę pranoksta dažniau, nei gali atrodyti iš likusio puslapio, todėl sąžiningame palyginime būtina pasakyti, kur būtent. Sąrašas nėra trumpas.

• Gyvenate Rumunijoje ir ketinate joje likti. Tuomet darbuotojas esate jūs, biuras – jūsų stalas, o buhalteris yra vietinis. Mikroįmonės režimas veikia taip, kaip sukurtas, o Estijos įmonė tik pridėtų antros šalies taisykles ir valdymo vietos riziką.
• Vis tiek samdysite Rumunijoje. Programuotojų komanda, pagalbos skyrius ar sandėlis savaime patenkina darbuotojo sąlygą. Rumunija turi vieną didžiausių inžinierių telkinių regione, atlyginimai gerokai mažesni nei Vakarų Europoje, o Rumunijos įmonė – viena arba po Estijos patronuojančia įmone – yra įprastas būdas juos įdarbinti.
• Jūsų klientai yra rumunai. Devyniolika milijonų vartotojų, mažesnis PVM tarifas ir aukštesnė PVM riba yra argumentai už vietinę įmonę. Estijoje gyvena 1.4 milijono žmonių.
• Kasmet išsiimate visą pelną ir neviršijate ribos. Kaip rodo skaičiavimo pavyzdys, šiuo konkrečiu atveju mikroįmonės kelias šiek tiek lenkia Estiją, jei jums lengva įvykdyti atlyginimo sąlygą.
• Norite gauti dotacijų. Rumunija dideles ES ir nacionalinių programų dotacijas nukreipia vietoje registruotoms įmonėms, paprastai susietoms su reziduojančiu savininku ar vadovu; Estijos įmonė jų gauti negali.

Jei jūsų verslas priklauso vienam iš šių atvejų, steigkite įmonę Rumunijoje ir neleiskite likusiam puslapiui jūsų nuo to atkalbėti. Jei jūsų verslas yra nuotolinės paslaugos, programinės įrangos ar e. prekybos įmonė, kurios savininkas neplanuoja gyventi ar samdyti Rumunijoje, minėti pranašumai jums nepasiekiami, o lieka apyvartos mokestis, darbo užmokestis ir riba.

Rumunija ar Estija skirtingų tipų steigėjams

Estija ar Rumunija: kur atsiduria nerezidentas steigėjas

Rumunija siūlo vieną pigiausių ES pelno mokesčio režimų tikrai mažai įmonei, tačiau mažas tarifas yra sąlyginis: priklauso nuo apyvartos, darbuotojų skaičiaus, nuo išliekančios ribos ir nuo antro mokesčio išsiimant pinigus. Estija pasirinko priešingą modelį: apmokestinti vieną įvykį vienu tarifu ir iki tol savininką palikti ramybėje. Nerezidentui steigėjui, parduodančiam tarpvalstybiniu mastu ir reinvestuojančiam prieš išsiimant dividendus, tai yra pigiau ir paprasčiau, be to, išlieka pigiau įmonei išaugus Rumunijos režimo ribas. Vieno Estija negali: nepaisyti jūsų gyvenamosios vietos. Rumunijos rezidentas Estijos rezultatą gauna tik persikėlęs, perkėlęs valdymą arba susiejęs Estijos įmonę su Rumunijos dukterine įmone. Steigėjai, svarstantys daugiau nei šias dvi šalis, gali skaityti platesnius mūsų vadovus apie kur steigti įmonę ir kurioje šalyje pradėti verslą.

Mūsų vieta šiame palyginime

Eesti Firma registruoja ir administruoja Estijos įmones užsienyje gyvenantiems savininkams, todėl nesame neutralūs ir geriau tai pasakysime, nei apsimesime kitaip. Kai steigėjas mums sako gyvenantis Bukarešte ir ketinantis ten likti, patariame jam palikti SRL. Daugumai mūsų klientų – nerezidentams steigėjams, iš bet kurios vietos internetu parduodantiems paslaugas ar produktus – Estijos OÜ labiau tinka, o mes galime įsteigti jūsų Europos įmonę Estijoje, suteikti registruotą adresą ir pasirūpinti apskaita bei metine ataskaita, kad įmonę būtų taip pat lengva turėti kaip pirmąją dieną.

Siųsti užklausą

Dažniausiai užduodami klausimai