Įmonės steigimas Estijoje 2026 m. atrodo kitaip, nei aprašoma daugumoje senesnių vadovų, daugiausia todėl, kad keli paskelbti mokesčių didinimai taip ir neįsigaliojo. 2% pelno mokestis buvo atšauktas, pajamų mokesčio tarifas liko 22% ir nepadidėjo iki 24%, o įmonėje paliktas pelnas įmonės lygmeniu vis dar neapmokestinamas. Šiame straipsnyje paprastai aptariame visus svarbius pokyčius ir nurodome, kam kiekvienas iš jų aktualus.
Dauguma pokyčių vyko nuo 2025 m. vidurio iki 2026 m. vidurio. Kiekviename toliau pateiktame punkte nurodyta, kas pasikeitė, kada tai įsigaliojo ir ką tai praktiškai reiškia naujai Estijos įmonei.
Trumpa pokyčių apžvalga
- Planuotas metinis 2% pelno mokestis buvo atšauktas. Tokio mokesčio nėra.
- Planuotas pajamų mokesčio tarifo didinimas iki 24% taip pat buvo atšauktas.
- Įmonėje paliktas pelnas įmonės lygmeniu vis dar neapmokestinamas.
- PVM tarifas padidėjo iki 24% ir toks išliko.
- Smulkiesiems tarpvalstybiniams pardavėjams atsirado nauja visoje ES taikoma PVM lengvatos galimybė.
- Duomenys apie tikruosius naudos gavėjus nebėra prieinami visiems.
- Įprasti registro pakeitimai dabar atliekami naudojant paruoštus šablonus ir apdorojami greičiau.
- Pirkėjai gali reikalauti kompiuterio skaitomos e. sąskaitos faktūros.
- Smulkioms importuojamoms siuntoms taikomas naujas €3 muito mokestis.
- 2027 m. sausio 1 d. didėja e. rezidento statuso paraiškos mokestis.
Kam skirtas šis vadovas
Steigėjams, svarstantiems, ar registruoti įmonę Estijoje, ir esamiems savininkams, norintiems įsitikinti, kad taisyklės nepasikeitė jiems nepastebėjus, – nerezidentams, e. rezidentams ir smulkiojo verslo savininkams, kurie nori suprantamo paaiškinimo be mokesčių žargono.
Estijoje atšaukti ir 2% pelno, ir 24% pajamų mokesčiai
Svarbiausia naujiena – mokestis, kuris taip ir nebuvo įvestas. Jam panaikinti prireikė dviejų atskirų sprendimų, todėl šie du skaičiai taip dažnai painiojami.
Pirmiausia 2025 m. birželio 19 d. Riigikogu panaikino saugumo mokesčių paketą, o kartu ir planuotą metinį 2% įmonių pelno mokestį, kuris turėjo būti taikomas nuo 2026 m. sausio. Tačiau ta pačia reforma jis buvo pakeistas nuolatiniu pelno ir gyventojų pajamų mokesčio padidinimu nuo 22% iki 24%. 2025 m. gruodį Riigikogu atšaukė ir šį padidinimą. Abu didinimai panaikinti, todėl tarifas liko 22%.
Taigi sistema veikia kaip ir anksčiau: Estijos įmonė pelno mokestį moka paskirstydama pelną, taikant 22/78 nuo išmokėtos grynosios sumos. Nepaskirstytasis pelnas – versle paliktos ir tikriems verslo tikslams naudojamos lėšos – tuo metu neapmokestinamas.
Ką tai veikia: visus. Jei skaitėte straipsnius, žadančius 2 % pelno mokestį arba 24 % pajamų mokesčio tarifą, jie jau pasenę. Kaip tarifai taikomi praktiškai, paaiškinta mūsų vadove apie Estijos įmonių mokesčius.
Šaltinis: Riigikogu.
Standartinis PVM tarifas Estijoje dabar yra 24%
2025 m. liepos 1 d. standartinis PVM tarifas padidėjo nuo 22% iki 24% ir toks išliko. Apgyvendinimo paslaugoms toliau taikomas 13%, o tam tikriems leidiniams – 9% tarifas.
Šią detalę lengva praleisti: daugelyje šablonų, kainoraščių ir sąskaitų išrašymo priemonių vis dar nurodytas senasis 22% tarifas.
Kam tai aktualu: visoms įmonėms, parduodančioms Estijos klientams, ir visiems, kurie sąskaitų išrašymo sistemą nustatė iki 2025 m. vidurio ir nuo tada jos netikrino.
Šaltinis: Estijos mokesčių ir muitų valdyba.
ES PVM schema tarpvalstybinei smulkiojo verslo prekybai
ES įsteigtos mažosios įmonės dabar gali naudotis tarpvalstybine smulkiojo verslo PVM schema. Trumpai tariant, reikalavimus atitinkanti įmonė kitose dalyvaujančiose ES šalyse gali taikyti smulkiajam verslui skirtą PVM lengvatą, neprivalėdama kiekvienoje šalyje atskirai registruotis PVM mokėtoja.
Svarbios dvi sąlygos. Bendra apyvarta visoje ES paprastai turi neviršyti €100,000, o pardavimai kiekvienoje šalyje – tos šalies nustatytos nacionalinės ribos.
Norint tuo naudotis, reikia iš anksto atlikti vieną veiksmą: pranešti savo šalies mokesčių administratoriui, gauti PVM identifikatorių su priesaga EX ir nuo tada teikti vieną ketvirtinę ataskaitą, apimančią pardavimus visose valstybėse narėse, užuot teikus deklaraciją kiekvienoje šalyje.
Vis dėlto yra kompromisas. Lengvata besinaudojanti įmonė paprastai negali susigrąžinti pirkimo PVM, susijusio su neapmokestinamais pardavimais, todėl tai ne visada yra geresnis pasirinkimas – jį reikia palyginti su įprasta PVM mokėtojo registracija.
Kam tai aktualu: smulkiesiems pardavėjams, kurių klientai yra keliose ES šalyse.
Duomenys apie tikruosius naudos gavėjus nebėra vieši
Nuo 2026 m. liepos 10 d. informacija apie tikruosius savininkus – tikrus žmones, stovinčius už įmonės, – nebėra viešai prieinama plačiajai visuomenei. Prieiga dabar priklauso nuo to, kas esate ir kodėl jos reikia.
Praktiškai naudotojai dabar prisijungia naudodami e-ID – Estijos asmens tapatybės kortelę, Smart-ID, Mobile-ID ar kitą ES elektroninę tapatybę – o prieiga suteikiama pagal kategoriją: kompetentingoms institucijoms, AML įpareigotiems subjektams, sutartiniams partneriams ir kitiems, galintiems pagrįsti teisėtą interesą.
Tai privatumo apsaugos pagerinimas, o ne pareigų sumažinimas. Jūsų įmonė vis tiek turi nustatyti tikruosius naudos gavėjus ir atnaujinti registro duomenis kaskart pasikeitus nuosavybei ar kontrolei. Pokytis grindžiamas ES kovos su pinigų plovimu teise ir Teisingumo Teismo praktika, pagal kurią neribota vieša prieiga nebuvo pateisinama.
Kam tai aktualu: savininkams, kurie nenorėjo būti viešai randami paieškoje, ir visiems, kurie tikrindami sandorio šalis rėmėsi registru.
Šaltinis: e. verslo registras.
Įprasti registro pakeitimai dabar atliekami greičiau
2026 m. e. Verslo registre pradėti diegti automatiniai sprendimų šablonai įprastiems įmonių klausimams: valdybos nario paskyrimui, atšaukimui, kadencijos pratęsimui ar įstatų pakeitimui. Užuot rengę ir įkėlę savo sprendimą, užpildote privalomus laukus, o sistema sugeneruoja teisiškai tinkamą dokumentą.
2026 m. birželį registras paskelbė pirmuosius rezultatus, ir jie įspūdingi: naudojant šabloną pateiktos paraiškos daug dažniau įveikė registro patikrą iš pirmo karto, o apdorojimo trukmės mediana sutrumpėjo iki mažiau nei vienos dienos. Pačiam dokumentui parengti vietoje maždaug 25 minučių prireikė dešimties.
Funkcija vis dar yra beta versijos, o sudėtingiems sandoriams ir toliau reikalingi tinkamai parengti arba notaro patvirtinti dokumentai.
Ką tai veikia: bet kurį asmenį, atliekantį paprastą valdybos ar įstatų pakeitimą.
Šaltinis: e. verslo registras.
Klientai dabar gali reikalauti tikros e. sąskaitos faktūros
Estija nenustatė privalomų elektroninių sąskaitų visoms privataus sektoriaus operacijoms. Tačiau nuo 2025 m. liepos 1 d. Verslo registre e. sąskaitų gavėju įregistruotas pirkėjas gali reikalauti, kad pardavėjas atsiųstų struktūrinę elektroninę sąskaitą faktūrą.
El. paštu kaip priedas atsiųstas PDF failas nelaikomas tokia sąskaita. Struktūrinėje e. sąskaitoje pateikiami kompiuterio skaitomi duomenys, kurie tiesiogiai perkeliami į pirkėjo apskaitos sistemą. Jei šalys nesusitaria kitaip, standartiškai taikomas Europos standartas EN 16931.
Ta pati reforma kai kurias taisykles sušvelnino. Nuo 2019 m. viešojo sektoriaus įstaigos privalėjo priimti tik e. sąskaitas, tačiau šią visuotinę prievolę pakeitė pirkėjo pasirinkimo principas. Dabar viešiesiems ir privatiems pirkėjams taikoma ta pati taisyklė.
Kam tai aktualu: įmonėms, parduodančioms Estijos viešojo sektoriaus įstaigoms, didesnėms bendrovėms ar automatizuotą apskaitą naudojantiems klientams. Patikrinkite, ar jūsų sąskaitų išrašymo programinė įranga arba buhalteris gali išrašyti ir priimti reikalavimus atitinkančias e. sąskaitas.
ES €3 muitas mažos vertės siuntoms
Nuo 2026 m. liepos 1 d. ES panaikino muito lengvatą iki €150 vertės siuntoms, siunčiamoms ES vartotojams iš bloko nepriklausančių šalių. Vietoje jos taikomas fiksuotas €3 muitas kiekvienai prekių rūšiai, skaičiuojamas pagal tarifinę poziciją, o ne pagal siuntą ar vienetą.
Šis skirtumas svarbus. Dėžei su penkeriais vienodais marškinėliais taikomas vienas €3 mokestis, nes jų tarifinė pozicija ta pati. Dėžei su vienais marškinėliais ir vienu laikrodžiu taikomas €6 mokestis, nes tai dvi skirtingos prekės. Muitas mokamas papildomai prie importo PVM, o ne vietoje jo, ir taikomas įmonei – pardavėjui, importuotojui ar jų atstovui, – o ne surenkamas iš kliento pristatymo metu.
Priemonė yra laikina. Ji galioja iki 2028 m. liepos 1 d., po to šioms prekėms bus taikomi įprasti tarifai. Dėl atskiro, maždaug 2 € už siuntą, tvarkymo mokesčio vis dar deramasi.
Kam tai aktualu: vykdantiems dropshipping prekybą, prekiaujantiems prekyvietėse ir visiems, importuojantiems prekes iš ES nepriklausančių šalių. Sutartyse turėtų būti aiškiai nurodyta, ar šias išlaidas padengia pardavėjas, ar klientas.
Šaltinis: Estijos mokesčių ir muitų valdyba.
Kitąmet didėja e. rezidento statuso paraiškos mokestis
Numatyta, kad 2027 m. sausio 1 d. e. rezidento statuso paraiškos mokestis padidės nuo €150 iki €165. Nuo tos dienos bus taikomas vienodas mokestis, nepriklausomai nuo to, ar kortelę atsiimsite Estijoje, ar ambasadoje; toks pats mokestis galios ją atnaujinant ir keičiant. Jei vis tiek planavote pateikti paraišką, tai padaryti iki metų pabaigos kainuos šiek tiek mažiau.
Kitos steigimo išlaidos nesikeitė; dabartinė padėtis aprašyta mūsų vadove apie įmonės registravimo Estijoje kainą.
Kas nepasikeitė: nepaskirstytojo ir paskirstytojo pelno apmokestinimas
Sistemos esmė nepasikeitė. Nepaskirstytas pelnas įmonės lygmeniu neapmokestinamas; paskirstytas pelnas apmokestinamas jo paskirstymo momentu. Įmonės steigimas Estijoje vis dar savaime nereiškia Estijos apmokestinimo – jei verslas iš tikrųjų valdomas iš kitos šalies, ta šalis taip pat gali jį apmokestinti, nepaisant to, ką nurodo registras Taline. Šis klausimas išsamiai aptariamas mūsų vadove apie Estijos įmonės valdymą iš užsienio.
Taip pat nepasikeitė trys pareigos: tvarkyti tinkamą apskaitą, pateikti metinę ataskaitą per šešis mėnesius nuo finansinių metų pabaigos ir nuolat atnaujinti registro duomenis. Kontrolė sustiprėjo, todėl įmonėms, ignoruojančioms priminimus, gali būti skiriamos baudos arba jos gali būti išregistruotos.
Išvada: ar Estiją vis dar verta rinktis?
Apskritai metai buvo palankūs steigėjams. Grėsti mokesčių padidinimai nebuvo įgyvendinti, mokesčių modelis, dėl kurio steigėjai čia atvyksta, liko nepakitęs, o administracinė dalis tapo šiek tiek paprastesnė. Padidėjusios išlaidos – PVM ir mažų siuntų muitas – paveikė konkrečius verslo modelius, o ne visus.
Steigimas Estijoje vis dar tinka skaitmeniniams verslams, kuriems reikia ES įmonės ir kurie ketina reinvestuoti pelną. Vien formali struktūra, visiškai valdoma iš kitos vietos, vis dar yra netinkamas pasirinkimas. Ar Estija jums tinka, priklauso nuo to, kur jūsų verslas iš tikrųjų veikia, o mūsų įmonės steigimo Estijoje paslauga prasideda būtent nuo šio klausimo.
Dažniausiai užduodami klausimai
Ne. Saugumo mokestis, kurio dalis tai buvo, panaikintas dar prieš jam įsigaliojant, todėl metinis 2% mokestis įmonių pelnui netaikomas.
Jis yra 22%. Planuotas padidinimas iki 24% buvo atšauktas. Žmonių prisimenamas 24% tarifas yra standartinis PVM tarifas, o tai visai kitas mokestis.
Taip. Pelno mokestis atsiranda pelną paskirstant, o ne jį uždirbant. Tikriems verslo tikslams naudojamas nepaskirstytasis pelnas tuo metu neapmokestinamas.
Akcininkai ir valdybos nariai tebėra matomi Komerciniame registre. Nuo 2026 m. liepos 10 d. prieiga prie tikrųjų naudos gavėjų duomenų ribojama – jai būtinas teisinis pagrindas arba teisėtas interesas.
Tik gavę prašymą. Verslo registre e. sąskaitų gavėju įregistruotas pirkėjas gali reikalauti struktūrinės elektroninės sąskaitos faktūros; el. paštu atsiųstas PDF failas šio reikalavimo neatitinka.
Kiekvienai prekių rūšiai pagal tarifinę poziciją, o ne kiekvienai siuntai ar vienetui. Penkeriems vienodiems marškinėliams vienoje dėžėje taikomas €3 mokestis, o marškinėliams ir laikrodžiui – €6. Jis mokamas papildomai prie importo PVM ir galioja iki 2028 m. liepos 1 d.
2027 m. sausio 1 d. mokestis padidės nuo €150 iki €165, todėl pateikti paraišką anksčiau šiek tiek pigiau. Skirtumas nedidelis, tad vien dėl jo skubėti apsispręsti neverta.
