Darbo užmokesčio mokesčiai Estijoje: vadovas darbdaviams pradedantiesiems

Jei valdote Estijos įmonę Taline ar kaip užsienyje gyvenantis e. rezidentas ir samdote pirmą darbuotoją, nuo pat pradžių svarbu žinoti viena: sutartyje nurodytas atlyginimas nėra nei suma, kurią gauna darbuotojas, nei suma, kurią moka įmonė. Šiame vadove paprastai paaiškinama, kaip Estijoje darbo užmokesčiui taikomi mokesčiai: kokius darbdavio mokesčius reikia mokėti papildomai, kokie darbuotojo mokesčiai išskaičiuojami, kiek darbuotojas iš tikrųjų kainuoja ir ką teikti kiekvieną mėnesį. Jis skirtas darbuotojams pagal darbo sutartį. Išmokant lėšas sau kaip valdybos nariui ar akcininkui taikomos kitokios taisyklės; jos aptariamos mūsų vadove apie išmokas sau iš Estijos OÜ.

Bruto atlyginimas, neto atlyginimas ir darbdavio sąnaudos: trys skaičiai

Kiekvienam atlyginimui Estijoje taikomi trys dydžiai:

• Bruto atlyginimas (brutopalk) – tai darbo sutartyje nurodyta suma ir visų darbo užmokesčio mokesčių bazė.
• Neto atlyginimas (netopalk) – tai į darbuotojo banko sąskaitą pervedama suma, išskaičiavus pajamų mokestį, nedarbo draudimą ir pensijos įmoką.
• Bendros darbdavio sąnaudos (tööjõukulu) – tai bruto atlyginimas ir įmonės papildomai mokami su darbu susiję mokesčiai: socialinis mokestis bei darbdavio nedarbo draudimo dalis.

Kai kandidatas sako: „Noriu €2,000“, paklauskite, kurį dydį jis turi omenyje. Estijoje darbo pasiūlymuose paprastai nurodomas bruto atlyginimas, o skirtumas tarp šių trijų skaičių didelis: €2,000 bruto reiškia maždaug €1,658 neto ir €2,676 bendrų įmonės sąnaudų.

Estijos darbo užmokesčio mokesčiai trumpai

Visus penkis mokesčius apskaičiuoja, išskaičiuoja, deklaruoja ir sumoka darbdavys. Darbuotojui per metus nieko daryti nereikia: Mokesčių ir muitinės departamentas jo metinę deklaraciją iš anksto užpildo pagal įmonės deklaracijas.

Darbdavio mokesčiai Estijoje: socialinis mokestis ir nedarbo draudimas

Socialinis mokestis: 33 % moka darbdavys

33 % socialinis mokestis yra didžiausias darbo mokestis Estijoje ir dažniausiai nustebina užsienio darbdavius. Jį visiškai moka įmonė, jis niekada neišskaičiuojamas iš darbuotojo ir neturi viršutinės ribos: €10,000 atlyginimui taikomas €3,300 socialinis mokestis. Mainais darbuotojas apdraudžiamas Estijos sveikatos draudimo fonde (Tervisekassa) ir įgyja teises į valstybinę pensiją.

Minimali socialinio mokesčio prievolė

Socialinis mokestis Estijoje taip pat turi minimalią ribą – minimalią socialinio mokesčio prievolę. Už kiekvieną darbuotoją, kurio pagrindinis darbdavys esate, socialinis mokestis mokamas bent nuo valstybės nustatyto mėnesinio dydžio, šiuo metu €886; tai reiškia mažiausiai €292.38 per mėnesį, net jei atlyginimas mažesnis. Todėl darbuotojas ne visą darbo dieną, gaunantis €500 per mėnesį, įmonei vis tiek reiškia visą €292.38 mokestį, tad labai mažos ne visos darbo dienos pareigybės Estijoje yra neproporcingai brangios. Esant minimaliam atlyginimui (šiuo metu €946 per mėnesį), 33 % jau viršija šią ribą.

Ši riba netaikoma darbuotojams, gaunantiems valstybinę pensiją, pripažintiems iš dalies ar visiškai nedarbingais, auginantiems vaiką iki trejų metų arba tris ar daugiau vaikų iki 19 metų, mokyklų ar universitetų studentams, taip pat asmenims, kurie mažiausiai šešis mėnesius per metus iki įdarbinimo buvo registruoti bedarbiais. Už juos įmonė moka 33 % nuo faktinio atlyginimo ir saugo tai patvirtinančius dokumentus. Jei darbuotojas turi kelias darbovietes, minimumą taiko darbdavys, turintis jo prašymą taikyti pagrindinį atleidimą nuo mokesčio.

Darbdavio nedarbo draudimas: 0.8 %

0.8 % darbdavio nedarbo draudimo įmoka skaičiuojama nuo viso bruto atlyginimo, be viršutinės ar minimalios ribos. Kartu su socialiniu mokesčiu ji padidina darbdavio išlaidas 33.8 % nuo bruto, ir tai yra visi Estijos darbdavio darbo užmokesčio mokesčiai: atskiros darbdavio pensijos ar sveikatos įmokos nėra.

Darbuotojo mokesčiai: pajamų mokestis, neapmokestinamosios pajamos ir kaupiamoji pensija

Gyventojų pajamų mokestis: fiksuoti 22 %

Pajamų mokestis nuo atlyginimo Estijoje taikomas vienu 22 % tarifu: nėra pakopų, savivaldybių mokesčio, o €1,200 ir €12,000 atlyginimams taikomas toks pats gyventojų pajamų mokesčio tarifas. Jis skaičiuojamas nuo bruto atlyginimo, atėmus darbuotojo nedarbo draudimo įmoką, pensijos įmoką ir toliau aprašytas neapmokestinamąsias pajamas, o darbdavys jį išskaičiuoja išmokėdamas atlyginimą.

Neapmokestinamosios pajamos: €700 per mėnesį

Prieš taikydamas 22 %, darbdavys atima pagrindinį atleidimą (maksuvaba tulu) – €700 neapmokestinamųjų pajamų per mėnesį (€776 sulaukus pensinio amžiaus), vienodai visiems, nepriklausomai nuo pajamų. Tačiau darbdavys gali jį taikyti tik tada, kai darbuotojas pateikia rašytinį prašymą, todėl paprašykite jo pirmą darbo dieną. Jis gali būti taikomas tik pas vieną darbdavį vienu metu. Jei mėnesio atlyginimas mažesnis nei €700, darbdavys taiko atleidimą tik iki atlyginimo sumos, o nepanaudotą likutį darbuotojas susigrąžina per metinę mokesčių deklaraciją.

Nedarbo draudimas (1.6 %) ir kaupiamoji pensija (2–6 %)

1.6 % darbuotojo nedarbo draudimo įmoka išskaičiuojama iš kiekvieno atlyginimo. Pensinio amžiaus sulaukę darbuotojai nuo šios dalies atleidžiami, tačiau darbdavio 0.8 % vis tiek taikomi.

Kaupiamoji pensija (kogumispension, „antroji pakopa“) yra asmeninė pensijos sąskaita. Narystė pagal nutylėjimą taikoma darbuotojams, gimusiems po nustatytos datos, nors galima iš jos pasitraukti. Dalyviai pasirenka 2 %, 4 % arba 6 % nuo bruto, kuriuos darbdavys išskaičiuoja, o valstybė prideda dar 4 procentinius punktus iš jau gaunamo socialinio mokesčio. Įmonė papildomai nieko nemoka; darbo užmokesčio programa automatiškai patikrina kiekvieno darbuotojo narystę ir tarifą pensijų registre.

Kiek darbuotojas kainuoja Estijoje: bruto–neto pavyzdžiai

Darbo užmokesčio mokesčiai nuo €1,000 iki €5,000

Prieš naudodamiesi atlyginimo skaičiuokle, peržiūrėkite toliau pateiktą lentelę. Joje daroma prielaida, kad darbuotojas dirba visą darbo dieną, yra pateikęs prašymą taikyti pagrindinį atleidimą ir moka 2 % pensijos įmoką.

€2,000 bruto–neto skaičiavimas žingsnis po žingsnio

Pirmoje lentelėje paskutinis stulpelis rodo tai, ką ekonomistai vadina mokesčių pleištu: darbdavio sąnaudų dalį, kuri atitenka mokesčiams ir privalomoms įmokoms, o ne darbuotojui. Estijoje didesniems atlyginimams darbo mokesčiai santykinai sunkesni, nes €700 neapmokestinamųjų pajamų sudaro didesnę mažo atlyginimo dalį nei didelio. Greitam biudžetavimui: darbuotojo kaina yra bruto × 1.338, o neto atlyginimas – maždaug 75 % bruto plius €154.

Estijos darbo užmokestis mėnuo po mėnesio: darbo registras ir TSD

1. Užregistruokite darbuotoją iki pirmos darbo dienos. Visi darbo santykiai turi būti įregistruoti darbo registre (töötamise register) Mokesčių ir muitinės departamento savitarnos portale e-MTA ne vėliau nei pradedamas darbas. Šis įrašas suteikia darbuotojui sveikatos draudimą: jei jis dar nėra apdraustas, apsauga prasideda po 14 dienų laukimo laikotarpio nuo registre nurodytos pradžios datos ir tęsiasi du mėnesius pasibaigus darbo santykiams.
2. Surinkite prašymą taikyti pagrindinį atleidimą. Be jo turite išskaičiuoti 22 % nuo viso atlyginimo.
3. Mokėkite neto atlyginimą. Išmokėdami, paprastai kartą per mėnesį, išskaičiuokite pajamų mokestį, 1.6 % nedarbo draudimą ir pensijos įmoką.
4. Pateikite TSD deklaraciją iki kito mėnesio 10 dienos. TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon) – tai viena mėnesinė deklaracija, apimanti pajamų mokestį, socialinį mokestį, nedarbo draudimą ir pensijų įmokas už kiekvieną asmenį, kuriam išmokėtos lėšos. Ji pateikiama e-MTA rankiniu būdu arba tiesiogiai iš apskaitos programos.
5. Visus darbo užmokesčio mokesčius sumokėkite iki tos pačios 10 dienos į įmonės išankstinio mokėjimo sąskaitą Mokesčių ir muitinės departamente. Kovo mėnesį išmokėti atlyginimai deklaruojami ir sumokami iki balandžio 10 d.; palūkanos skaičiuojamos nuo kitos dienos. Estijos darbo užmokesčio apmokestinimas grindžiamas pinigų principu: svarbus mėnuo, kuriuo atlyginimas išmokamas, o ne uždirbamas.

Jei įmonė tam tikrą mėnesį niekam nemoka, už tą mėnesį ji nieko neteikia. Ciklas toks pats, nesvarbu, ar samdote vieną darbuotoją, ar penkiasdešimt.

Darbo užmokesčio mokesčiai nerezidentams ir nuotoliniams darbuotojams

Užsienio darbuotojai yra įprasti užsienyje valdomose Estijos įmonėse, o jiems galioja paprasta taisyklė: svarbiau, kur darbas faktiškai atliekamas, nei darbuotojo pasas ar įmonės registracijos vieta.

• Nerezidentas darbuotojas, dirbantis Estijoje, apmokestinamas kaip rezidentas: 33 % socialinis mokestis, 22 % pajamų mokestis, nedarbo draudimas ir, kai taikoma, kaupiamoji pensija. €700 lengvata gali būti taikoma išskaičiuojant mokestį tik jei darbuotojas yra kitos EEE valstybės rezidentas, pateikė prašymą ir Mokesčių bei muitinės departamente užregistruotas jo gyvenamosios šalies mokesčių institucijos rezidavimo pažymėjimas; kitu atveju pajamų mokestis išskaičiuojamas nuo pirmo euro. Bet kuris asmuo, per bet kurį 12 mėnesių laikotarpį Estijoje praleidęs 183 dienas ar daugiau, tampa Estijos mokesčių rezidentu, nepriklausomai nuo pilietybės.
• Nuotolinis darbuotojas, dirbantis kitoje šalyje, neuždirba Estijos šaltinio pajamų, todėl Estijos pajamų mokestis neišskaičiuojamas; jis apmokestinamas ten, kur dirba. Socialiniam draudimui taikoma ta pati logika. Pagal ES koordinavimo taisykles darbuotojas kitoje ES, EEE ar Šveicarijos valstybėje yra draudžiamas ten, o Estijos įmonei paprastai reikia registruotis užsienio darbdaviu ir mokėti tos šalies įmokas vietoje Estijos socialinio mokesčio. Už ES ribų tai priklauso nuo to, ar Estija su ta šalimi yra sudariusi socialinės apsaugos susitarimą.
• e-Residency čia nieko nekeičia. Ji leidžia e. rezidentui valdyti įmonę internetu, tačiau neatleidžia įmonės nuo darbo užmokesčio mokesčių nei Estijoje, nei kitur.

Penkios darbo užmokesčio klaidos, kurias daro pirmą kartą samdantys darbdaviai

• Planuojamas bruto, o ne darbdavio sąnaudos. Prieš teikdami pasiūlymą padauginkite iš 1.338.
• Manoma, kad ne visas darbo laikas proporcingai pigesnis. €292.38 minimalus socialinis mokestis taikomas vienam darbuotojui, ne vienai darbo valandai.
• Pamirštamas prašymas dėl neapmokestinamųjų pajamų. Darbuotojas kas mėnesį gauna €154 mažiau ir kaltina įmonę.
• Vietoj atlyginimo mokamos naudos. Nauda natūra, pavyzdžiui, įmonės automobilis, būstas ar apmokėtos asmeninės išlaidos, yra papildoma nauda (erisoodustus), įmonės lygmeniu apmokestinama 22/78 pajamų mokesčiu ir 33 % socialiniu mokesčiu nuo padidintos sumos: maždaug €70 mokesčių už kiekvienus €100 naudos – daugiau, nei kainuotų atlyginimas.
• Darbuotojas vadinamas rangovu. „Laisvai samdomas darbuotojas“, išrašantis sąskaitą jūsų Estijos OÜ ir dirbantis nustatytomis valandomis įmonės nurodymu, Mokesčių ir muitinės departamento bus perklasifikuotas darbuotoju, taikant nesumokėtus mokesčius ir palūkanas.

Estijos įmonės darbo užmokesčio apskaita

Estijos darbo užmokesčio sistema yra paprastos struktūros, tačiau terminai griežti. Eesti Firma apskaitos komanda registruoja jūsų darbuotojus, apskaičiuoja neto atlyginimą ir darbdavio sąnaudas, tinkamai taiko neapmokestinamąsias pajamas bei pensijų tarifus, kiekvieną mėnesį teikia TSD ir konsultuoja dėl nerezidentų bei nuotolinių darbuotojų mokestinės padėties. Mūsų apskaitos paslauga Estijos įmonėms apima darbo užmokestį kaip mėnesinės buhalterinės apskaitos dalį, o steigėjams, dar tik kuriantiems įmonę, galime suplanuoti darbo santykių struktūrą kartu su įmonės registracija Estijoje.

Pateikti užklausą

Dažniausiai užduodami klausimai