Nodokļi Igaunijas e-residentiem: ko maksājat Jūs, uzņēmums un kur

„Vai e-residenti maksā nodokļus Igaunijā?” ir visbiežāk uzdotais un vissliktāk atbildētais jautājums par programmu. Godīgā atbilde ir: „tas atkarīgs no tā, kurš kam maksā, par ko un kur Jūs dzīvojat”. Šis e-Residency nodokļu ceļvedis to izklāsta pa līmeņiem — e-residenta personiskās nodokļu saistības, uzņēmuma saistības un robežu starp tām — un norāda uz detalizētu rakstu par katru jautājumu.

Divi nodokļu maksātāji, nevis viens: e-residents un Igaunijas uzņēmums

Uzņēmuma situācija ir vienkārša un stabila. Neskaidrība ir Jūsu pusē, jo tie paši €1,000, kas atstāj uzņēmumu, tiek vērtēti atšķirīgi atkarībā no tiem pievienotā apzīmējuma. Karte pati ir tikai digitāla identitāte — kāpēc e-Residency nav tas pats, kas uzņēmuma īpašums, ir aplūkots atsevišķā rakstā.

e-residenta uzņēmuma nodokļi: ko OÜ maksā Igaunijā

OÜ ir Igaunijas nodokļu rezidents no reģistrācijas dienas neatkarīgi no tā īpašnieka dzīvesvietas, tāpēc e-residenta uzņēmumam piemēro tādus pašus nodokļu noteikumus kā jebkuram Igaunijas uzņēmumam. Tam ir trīs nodokļu saistību veidi Igaunijā.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis — tikai sadales brīdī. Nesadalītajai peļņai piemēro 0% uzņēmumu ienākuma nodokli. Nodoklis rodas, kad peļņa tiek izmaksāta dividendēs — rakstīšanas laikā 22/78 no neto summas, kas atbilst 22% no bruto summas — un ar uzņēmējdarbību nesaistīti izdevumi un labumi natūrā tiek aplikti pēc tās pašas likmes; tādēļ uzņēmumam ar „0% nodokli” joprojām var būt nodoklis par direktora privāto automobili. Sīkāk: uzņēmumu ienākuma nodoklis Igaunijā un iesācēju pārskats par Igaunijas uzņēmumu nodokļiem.

Darbaspēka nodokļi — tikai par izmaksām, ko Igaunija faktiski apliek. Par valdes locekļa atlīdzību uzņēmums ietur ienākuma nodokli un papildus maksā sociālo nodokli; par algu e-residentam, kas strādā ārvalstīs, tas parasti Igaunijai neko nemaksā (nākamā sadaļa). Likmes un ikmēneša TSD kārtība: darbaspēka nodokļi Igaunijā.

PVN — pēc reģistrācijas. Igaunijas PVN (rakstīšanas laikā 24%) piemēro, kad uzņēmums ir reģistrēts kā PVN maksātājs un veic Igaunijā apliekamas piegādes. Reģistrācija ir obligāta tikai virs €40,000 Igaunijā apliekama apgrozījuma; pārrobežu B2B pakalpojumi vairs netiek ieskaitīti šajā slieksnī, tāpēc vairums attālināto pakalpojumu uzņēmumu piesakās brīvprātīgi un tiem jāpierāda reāla darbība Igaunijā — skatiet e-Residency un Igaunijas PVN numura (KMKR) atteikumus. Preču pārdevējiem ES patērētājiem: IOSS Igaunijas uzņēmumiem.

Termiņi — TSD līdz mēneša 10. datumam, PVN deklarācija līdz 20. datumam, gada pārskats sešu mēnešu laikā pēc finanšu gada beigām — ir norādīti Igaunijas uzņēmumu nodokļu kalendārā.

e-Residency patiesais nodokļu ieguvums ir atlikšana, nevis zemāka likme

Meklējot „e-Residency nodokļu priekšrocības”, atradīsiet divas nometnes: cilvēkus, kuri uzskata, ka karte samazina nodokļus, un tos, kuri apgalvo, ka tā nedod nekādu labumu. Abi neizprot būtību. Karte neko nemaina; uzņēmums, ko tā ļauj reģistrēt, atliek peļņas nodokli līdz peļņas izņemšanai. Nauda, kas paliek uzņēmumā, Igaunijā netiek aplikta, un nav avansa maksājumu — tā ir reāla priekšrocība salīdzinājumā ar valstīm, kas peļņu apliek tās gūšanas gadā, un tā ir visa priekšrocība. Katrs eiro, ko Jūs izmaksājat sev, kaut kur tiek aplikts ar nodokli.

Kā e-residenti maksā nodokli par valdes locekļa atlīdzību, algu un dividendēm

Igaunijas nodokļu vajadzībām e-residents ir nerezidents, kas atbild par nodokļiem tikai par Igaunijā gūtiem ienākumiem; to, kuri uzņēmuma maksājumi kvalificējas, nosaka Ienākuma nodokļa likums un, ja tāds ir, nodokļu līgums ar Jūsu mītnes valsti. Tabulā aprakstīts tipisks e-residents: nerezidents īpašnieks, kurš dzīvo ārpus Igaunijas, strādā no turienes, ir vienīgais dalībnieks un vienīgais valdes loceklis.

Valdes locekļa atlīdzība ir vienīgais veids, kā Igaunija apliek e-residenta paša ienākumu, un vienīgais, kam papildus var būt 33% sociālais nodoklis — A1 sertifikāts, ko izsniedz tās valsts sociālās drošības iestāde, kur Jūs faktiski strādājat, pārceļ šo maksājumu uz mītnes valsti. Dividendes ir izmaksa, pēc kuras plāno vairums e-residentu, un visbiežāk pārprastā: Igaunijas prasījums beidzas uzņēmuma līmenī, bet, tā kā Jums personīgi nekas netika ieturēts, Jūsu mītnes valsts parasti apliek dividendes pilnā apmērā bez ieskaita.

Tikai dividendes, bez atlīdzības? Neviens Igaunijas noteikums neliek īpašniekam maksāt sev, un uzņēmums var darboties gadiem bez izmaksām. Tomēr, kad Jūs sadalāt peļņu, īpašniekam, kurš aktīvi vada uzņēmumu, par šo darbu ir sagaidāma atlīdzība, un struktūru ar tikai dividendēm var pārkvalificēt — valdes locekļa atlīdzības ceļvedis skaidro, kur ir šī robeža.

Vai Jums pašam Igaunijā kaut kas jāiesniedz? Parasti nē. Nodokli par valdes locekļa atlīdzību uzņēmums ietur un deklarē ikmēneša TSD deklarācijā; personiskā deklarācija jāiesniedz tikai par saimnieciskās darbības ienākumiem vai Jūsu vārdā esoša Igaunijas nekustamā īpašuma pārdošanu. Saglabājiet uzņēmuma deklarācijas kā pierādījumu par ieturēto Igaunijas nodokli — Jūsu mītnes valsts nodokļu iestāde to prasīs, kad saskaņā ar līgumu pieprasīsiet atvieglojumu dubultās aplikšanas novēršanai.

Katra varianta Igaunijas kārtība detalizēti aplūkota citur: atlīdzība rakstā valdes locekļa atlīdzība un tās aplikšana ar nodokli, sadales — dividendes Igaunijā, bet dokumenti katrai izmaksai — kā maksāt sev no Igaunijas OÜ.

Pēc noklusējuma nerezidents: viss balstās uz to, kur Jūs dzīvojat

Katra tabulas rinda pieņem, ka Jūs esat citas valsts nodokļu rezidents un Igaunijas nerezidents; tā ir pārliecinošs vairākums e-residentu un digitālo klejotāju: nodokļu rezidenci nosaka Jūsu mājvieta un fiziskā klātbūtne, nevis digitālā identitāte. Pārvietojiet mājvietu uz Igauniju vai pavadiet šeit 183 dienas vai vairāk jebkurā divpadsmit mēnešu periodā, un Igaunija apliks Jūsu ienākumus visā pasaulē. Kritēriji, veidlapa R un rezidences sertifikāts ir skaidroti rakstā Igaunijas nodokļu rezidence.

Jūsu mītnes valstij ir pēdējais vārds par e-Residency nodokļiem

Viss iepriekš minētais ir Igaunijas puse, un tā ir vienkāršā puse. To, cik daudz Jūs paturat, nosaka tas, kā Jūsu mītnes valsts vērtē ārvalstu uzņēmumu, kas tiek vadīts no tās teritorijas, un naudu, ko no tā izņemat. Ja vadāt OÜ no virtuves galda, Jūsu valsts var uzskatīt, ka tam tur ir pastāvīga pārstāvniecība vai faktiskā vadība un līdz ar to nodokļu rezidence, un aplikt peļņu, kas attiecināma uz šo darbību — tādā gadījumā Igaunija to pašu peļņu sadales brīdī otrreiz neapliek. Dažas valstis ar augstiem nodokļiem peļņai, kas paliek zemu nodokļu struktūrā, piemēro kontrolētu ārvalstu uzņēmumu noteikumus. Ierosinātāji un to pārvaldības veidi ir izskaidroti rakstā Igaunijas uzņēmuma vadīšana, dzīvojot ārvalstīs. Tad ir Jūsu personiskā deklarācija, kurā OÜ atlīdzība un dividendes tiek deklarētas kā jebkuri citi ārvalstu ienākumi — un, ja Jūsu pase ir no valsts, kura savus pilsoņus apliek neatkarīgi no dzīvesvietas, piemēram, Amerikas Savienotajām Valstīm, šis pienākums Jums seko.

Šī aprēķina puse atšķiras pa valstīm un prasa vietējā konsultanta palīdzību. Igaunijas puse visiem ir vienāda:

Aprēķina piemērs: €50,000 e-residenta uzņēmuma peļņas, četri izņemšanas veidi

Viens e-residents, ārvalstu īpašnieks un vienīgais valdes loceklis, kas dzīvo citā ES valstī; OÜ peļņa pēc visām citām izmaksām ir €50,000. Visas likmes ir iepriekš norādītās; mītnes valsts slejai ir aprakstošs raksturs, jo likmes dažādās valstīs atšķiras.

Igaunijas daļa no €50,000 izmaksas ir tie paši €11,000 neatkarīgi no tā, vai tā tiek izmaksāta kā atlīdzība ar A1 vai kā dividendes — abos gadījumos 22% — tāpēc Igaunijas pusē izvēle ir neitrāla. Variantus atšķir viss pārējais: bez A1 sociālais nodoklis aprij ceturtdaļu naudas, pirms vispār tiek aprēķināts ienākuma nodoklis; ar dividendēm Igaunija ir pabeigusi, bet Jūsu mītnes valsts sāk no jauna ar pilniem €39,000. Nav universāla uzvarētāja — tas ir atkarīgs no Jūsu mītnes valsts dividenžu likmes, tās sociālo iemaksu noteikumiem un tā, vai Igaunijas sociālais nodoklis Jums dod kādu labumu (tas var nodrošināt Igaunijas veselības apdrošināšanu, taču ārvalstīs dzīvojošam cilvēkam praktiskā vērtība jāpārbauda katrā gadījumā).

Pieci e-Residency nodokļu mīti

• „Igaunijas uzņēmums maksā 0% nodokli.” Tikai par peļņu, ko tas patur. Tas maksā 22/78 par sadalēm, 22/78 plus sociālo nodokli par labumiem natūrā, darbaspēka nodokļus par valdes locekļa atlīdzību un PVN pēc reģistrācijas. Vai tas padara Igauniju par nodokļu paradīzi, ir jautājums, uz kuru atbildam atsevišķi.
• „Ar e-Residency es maksāju nodokļus Igaunijā, nevis mājās.” Karte neietekmē Jūsu personisko nodokļu rezidenci.
• „Dividendes no Igaunijas OÜ ir neapliekamas.” Jā, tās ir brīvas no turpmāka Igaunijas nodokļa; Jūsu mītnes valsts tās apliek kā ienākumus, parasti bez ieskaita par Igaunijas uzņēmumu ienākuma nodokli.
• „Es varu sev maksāt algu no Igaunijas bez nodokļa.” Alga par ārvalstīs veikto darbu Igaunijā netiek aplikta, jo to apliek mājās, bieži vien OÜ ir pienākums tur reģistrēties kā darba devējam.
• „Mans uzņēmums ir Igaunijas, tāpēc tikai Igaunija var aplikt tā peļņu.” Citā valstī vadīts uzņēmums tur var iegūt ar nodokli apliekamu klātbūtni.

Grāmatvedība un nodokļu atbilstība e-residentu uzņēmumiem

Pareiza apzīmējuma — atlīdzība, alga vai dividendes — izvēle ir lēmums, ko pieņem vienreiz un pēc tam deklarē katru mēnesi. Eesti Firma grāmatveži šo ciklu nodrošina e-residentiem piederošiem Igaunijas uzņēmumiem visā ES un ārpus tās — no A1 sertifikāta reģistrēšanas Nodokļu un muitas pārvaldē līdz dividenžu lēmuma un gada pārskata sagatavošanai. Skatiet mūsu grāmatvedības pakalpojumus vai, ja uzņēmuma vēl nav, uzņēmuma dibināšanu e-residentiem.

Nosūtīt pieprasījumu

Biežāk uzdotie jautājumi