Impozitul pe profit: cum se compară Estonia cu cele mai mari economii ale Europei

Cei mai mulți fondatori care analizează Estonia provin dintr-o țară în care impozitul pe profit funcționează astfel: societatea își închide anul, își calculează profitul și plătește un procent din acesta. Faptul că proprietarii retrag sau nu ceva nu schimbă nimic. Estonia nu funcționează astfel, iar această singură distincție explică aproape toate afirmațiile pe care le-ați citit despre „impozitul pe profit de 0%”, inclusiv pe cele care îl exagerează.

Această comparație a impozitului pe profit plasează Estonia alături de cele mai mari cinci economii din Europa Occidentală: Regatul Unit, Germania, Franța, Spania și Italia. Este redactată pentru fondatori fără pregătire fiscală: un tabel cu cote, un exemplu calculat și câteva rânduri despre fiecare țară.

Două moduri de impozitare a profitului societății

În Regatul Unit, Germania, Franța, Spania și Italia, impozitul pe profit este un impozit anual aplicat profitului. Societatea depune declarația după încheierea anului, plătește impozitul, de regulă în rate în cursul anului, iar ceea ce rămâne aparține afacerii. Când proprietarii retrag acei bani sub formă de dividend, plătesc a doua oară impozit personal pe acesta. Există, așadar, două niveluri: unul la societate și unul la asociat.

Estonia are un singur nivel, aplicat într-un moment diferit. O societate estoniană nu plătește impozit pe profitul pe care îl păstrează. Impozitul apare când profitul este distribuit, la 22/78 din suma netă, echivalent cu 22% din dividendul brut, iar asociatul nu mai plătește niciun alt impozit estonian pentru acesta. Nu există declarație anuală de impozit pe profit și nici plată anticipată. Mecanismul este explicat în ghidul nostru despre impozitul pe profit în Estonia; aici este importantă comparația.

Cote de impozit pe profit în Europa: șase țări dintr-o privire

Două aspecte ies în evidență. Cota de 22% a Estoniei nu este cea mai mică din tabel: cota pentru profituri mici din Regatul Unit și cotele pentru societăți mici din Franța și Spania sunt mai mici. Însă fiecare altă țară are o a doua intrare în coloana dividendelor, iar aici apare diferența. Un dividend estonian costă în total 22%. Unul german costă circa 30% la nivelul societății, apoi încă 26% în mâinile asociatului.

Surse: ratele HMRC ale impozitului pe profit și impozitul pe dividende, sintezele fiscale PwC pentru Germania, Spania și Italia, Bpifrance privind ratele franceze și Estonian Tax and Customs Board.

Ce ascunde cota afișată, țară cu țară

Regatul Unit

Cota de 19% se aplică numai profiturilor de până la £50,000. Între £50,000 și £250,000, cota crește gradual spre 25%, astfel încât o societate cu profit de £100,000 plătește aproximativ 22.75%. Dividendele sunt apoi impozitate cu 10.75%, 35.75% sau 39.35%, în funcție de tranșa de venit a proprietarului. Comparația noastră între Estonia și Regatul Unit pentru fondatorii nerezidenți acoperă restul situației.

Germania

Germania aplică două impozite asupra aceluiași profit. Impozitul pe profit este de 15% plus o suprataxă de solidaritate de 5.5%, în total 15.825%; pe lângă acesta se aplică impozitul comercial, stabilit de fiecare municipalitate, care variază de la circa 7% la peste 20%. În majoritatea orașelor, cele două ajung împreună la aproximativ 30%. Germania a legiferat o reducere treptată a impozitului pe profit către 10%, însă impozitul comercial rămâne, astfel că rata combinată va fi în continuare de circa 25%. Ghidul nostru despre o societate estoniană pentru rezidenți germani arată cum este impozitat un proprietar german pentru dividendele estoniene.

Franța

Cota standard este de 25%, iar societățile mici și mijlocii plătesc 15% pentru primii 42.500 € de profit. Dividendele sunt impozitate prin impozitul fix (prélèvement forfaitaire unique): 12.8% impozit pe venit plus 18.6% contribuții sociale, 31.4% în total.

Spania

Cota de 25% este cota generală. O societate cu cifră de afaceri sub 1 milion € plătește 19% pentru primii 50.000 € de profit și 21% pentru rest. O societate nouă plătește 15% în primii săi doi ani profitabili. Dividendele intră pe scala economiilor, de la 19% pentru primii 6.000 € până la 30% peste 300.000 €. Ghidul nostru despre o societate estoniană pentru rezidenți spanioli analizează cifrele unui proprietar spaniol.

Italia

Italia aplică IRES de 24% și un impozit regional, IRAP, la cota standard de 3.9%, calculat pe o bază mai largă decât profitul. Împreună, acestea ajung la aproximativ 28%. Dividendele plătite unei persoane fizice sunt impozitate cu o cotă fixă de 26%, ceea ce face ca Italia și Germania să aibă cea mai mare sarcină fiscală combinată dintre cele cinci.

100.000 € profit: păstrat în societate sau distribuit

Exemplul presupune o societate mică și un proprietar care locuiește în aceeași țară și nu are alte venituri. Rândul pentru Regatul Unit este în lire. Franța și Spania utilizează cotele pentru societăți mici, Germania un impozit comercial mediu de 14%, Italia cota standard IRAP pentru întregul profit, iar Regatul Unit alocațiile sale personale și pentru dividende. Cifrele sunt rotunjite; ale dumneavoastră depind de regiune, dimensiunea societății și alte venituri.

Prima coloană este cea în care diferența este maximă. O societate care reinvestește plătește anual 20.000–30.000 € în cele cinci sisteme clasice și nimic în Estonia, atât timp cât profitul rămâne în afacere. În a doua coloană, Estonia rămâne cea mai ieftină, însă diferența se restrânge la aproximativ 14.000–26.000 €.

Când ajută modelul estonian și când nu

Modelul îi avantajează pe proprietarii care lasă profitul în societate, pentru creștere, pentru o rezervă de numerar sau pur și simplu până când au nevoie de el. Două întrebări decid apoi dacă vi se potrivește: unde plătiți impozit pe dividend și de unde este administrată societatea.

Prima privește propriul dumneavoastră impozit în țara de origine. Dacă locuiți într-una dintre cele cinci țări și dețineți o societate estoniană, cei 22% din Estonia sunt un impozit al societății, nu o reținere la sursă aplicată dumneavoastră. Prin urmare, țara dumneavoastră de origine impozitează dividendul integral și nu acordă credit pentru acesta. Tabelul următor arată ce înseamnă acest lucru pentru aceiași 100.000 €, distribuiți integral.

Pentru un proprietar care distribuie totul anual, o societate estoniană economisește, prin urmare, aproximativ 4.000–6.000 € anual în Germania și Italia, doar câteva sute de lire în Regatul Unit și costă cu aproximativ 1.000–1.500 € mai mult în Franța și Spania. Economisirea reală este în profitul reținut: în fiecare an în care profitul rămâne în societate, Estonia nu aplică nimic, iar sistemul național aplică 20.000–30.000 €. Ghidul nostru despre dividendele în Estonia explică modul în care funcționează o distribuire.

A doua privește locul din care este administrată efectiv societatea. Dacă toate deciziile sunt luate la Madrid sau München, autoritatea fiscală spaniolă sau germană poate considera societatea rezidentă acolo ori poate constata un sediu permanent. Atunci va impozita profitul anual conform propriilor reguli. e-Residency nu schimbă acest lucru. Majoritatea celor cinci țări au și reguli privind societățile străine controlate, care pot impozita profitul reținut în țara de origine atunci când societatea obține în principal venituri pasive, precum dobânzi sau redevențe. Explicăm testul și cum îl puteți îndeplini în articolul nostru despre administrarea unei societăți estoniene în timp ce locuiți în străinătate.

Înființarea în Estonia cu Eesti Firma

Dacă această comparație vă îndreaptă spre Estonia, gestionăm înființarea societății în Estonia de la prima consultație până la înscrierea în Registrul Comerțului estonian (Äriregister). Contabilii noștri gestionează apoi declarațiile lunare, astfel încât amânarea să funcționeze precum este descrisă. Spuneți-ne unde locuiți și cât din profit intenționați să retrageți, iar noi vă vom arăta cum arată cifrele estoniene pentru dumneavoastră.

Trimiteți o solicitare