Dane pre estónskych e-residentov: čo platíte vy, vaša spoločnosť a kde

Otázka „Platia e-residenti dane v Estónsku?“ je najčastejšou a najhoršie zodpovedanou otázkou o programe. Úprimná odpoveď znie: „záleží na tom, kto komu platí, za čo a kde žijete“. Tento sprievodca daňami e-Residency to vysvetľuje postupne — vlastné daňové povinnosti e-residenta, povinnosti spoločnosti aj hranicu medzi nimi — a odkazuje na podrobný článok ku každej téme.

Dvaja daňovníci, nie jeden: e-resident a estónska spoločnosť

Pozícia spoločnosti je jednoduchá a stabilná. Nejasnosti vznikajú pri vašej pozícii, pretože tých istých €1,000 odchádzajúcich zo spoločnosti sa posudzuje odlišne podľa označenia platby. Karta sama je digitálna identita a nič viac — prečo e-Residency nie je to isté ako mať spoločnosť vysvetľuje samostatný článok.

Daň spoločnosti e-residenta: čo OÜ platí v Estónsku

OÜ je estónskym daňovým rezidentom odo dňa registrácie bez ohľadu na to, kde žije jej vlastník, preto sú daňové pravidlá pre spoločnosť e-residenta rovnaké ako pre každú estónsku spoločnosť. Má tri estónske daňové povinnosti.

Daň z príjmov právnických osôb, len pri rozdelení. Nerozdelený zisk podlieha 0% dani z príjmov právnických osôb. Daň vzniká, keď zisk odchádza ako dividenda — v čase písania 22/78 z čistej sumy, čo zodpovedá 22% hrubej sumy — a výdavky nesúvisiace s podnikaním a zamestnanecké benefity sa zdaňujú rovnakou sadzbou. Preto môže spoločnosť s „0% daňou“ stále dlžiť daň z súkromného auta riaditeľa. Podrobnosti: daň z príjmov právnických osôb v Estónsku a prehľad daní estónskych spoločností pre začiatočníkov.

Mzdové dane, len z platieb, ktoré Estónsko skutočne zdaňuje. Pri odmene člena vedenia spoločnosť zráža daň z príjmov a navyše platí sociálnu daň; pri mzde e-residentovi pracujúcemu v zahraničí Estónsku zvyčajne neplatí nič (nasledujúca časť). Sadzby a mesačný postup TSD: mzdové dane v Estónsku.

DPH po registrácii. Estónska DPH (v čase písania 24%) sa uplatňuje, keď je spoločnosť registrovaná k DPH a uskutočňuje dodania zdaniteľné v Estónsku. Registrácia je povinná až nad €40,000 zdaniteľného estónskeho obratu; cezhraničné B2B služby sa už do tejto hranice nezapočítavajú, preto väčšina spoločností poskytujúcich vzdialené služby žiada dobrovoľne a musí preukázať reálnu činnosť v Estónsku — pozrite zamietnutia estónskeho čísla platiteľa DPH (KMKR) pri e-Residency. Predajcovia tovaru spotrebiteľom v EÚ: IOSS pre estónske spoločnosti.

Lehoty — TSD do 10. dňa, priznanie k DPH do 20. dňa, účtovná závierka do šiestich mesiacov od konca roka — sú v daňovom kalendári estónskej spoločnosti.

Skutočnou daňovou výhodou e-Residency je odklad, nie nižšia sadzba

Vyhľadajte „daňové výhody e-Residency“ alebo „daňové benefity e-Residency“ a nájdete dva tábory: ľudí, ktorí veria, že karta znižuje ich dane, a ľudí, ktorí tvrdia, že neprináša žiadnu výhodu. Obe skupiny míňajú podstatu. Karta nemení nič; spoločnosť, ktorú vám umožňuje zaregistrovať, odkladá zdanenie zisku, kým si zisk nevyberiete. Peniaze, ktoré zostávajú v podnikaní, Estónsko nezdaňuje a neplatia sa žiadne preddavky — je to reálna výhoda oproti krajinám, ktoré zdaňujú zisk v roku jeho vzniku, a to je celý rozsah tejto výhody. Každé euro, ktoré vyplatíte sebe, je niekde zdanené.

Ako e-residenti platia daň z odmeny člena vedenia, mzdy a dividend

Na estónske daňové účely je e-resident nerezidentom, ktorý zodpovedá len za príjem vznikajúci v Estónsku; ktoré platby od spoločnosti sem patria, určuje zákon o dani z príjmov a prípadne zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia s vašou domovskou krajinou. Tabuľka opisuje typického e-residenta: vlastníka nerezidenta žijúceho mimo Estónska, ktorý odtiaľ pracuje a je jediným spoločníkom aj jediným riaditeľom.

Odmena člena vedenia je jedinou cestou, ktorou Estónsko zasiahne priamo peňaženku e-residenta, a jedinou, ktorá môže navyše stáť 33% sociálnej dane — potvrdenie A1 vydané orgánom sociálneho zabezpečenia krajiny, kde skutočne pracujete, presúva tento odvod domov. Dividendám venuje plánovanie väčšina e-residentov a zároveň sú najčastejšie nesprávne chápané: nárok Estónska končí na úrovni spoločnosti, ale keďže vám osobne nebolo nič zrazené, vaša domovská krajina zvyčajne zdaní dividendu v plnej výške bez možnosti zápočtu.

Len dividendy, bez odmeny? Žiadne estónske pravidlo nenúti vlastníka vyplácať si peniaze a spoločnosť môže fungovať roky bez akejkoľvek výplaty. Keď však zisk rozdelíte, od vlastníka, ktorý aktívne riadi podnikanie, sa očakáva odmena za túto prácu a štruktúra len s dividendami môže byť preklasifikovaná — sprievodca odmenou člena vedenia vysvetľuje, kde vedie hranica.

Musíte v Estónsku sami niečo podať? Zvyčajne nie. Daň z odmeny člena vedenia zrazí a vykáže spoločnosť v mesačnom priznaní TSD; osobné daňové priznanie podávate len pri príjme z podnikania alebo predaji estónskeho majetku vo vlastnom mene. Uchovajte priznania spoločnosti ako dôkaz o zrazenej estónskej dani — váš domáci daňový úrad ich bude žiadať pri uplatnení úľavy na zamedzenie dvojitého zdanenia podľa zmluvy.

Estónske postupy pri každej možnosti podrobne vysvetľujú ďalšie články: odmenu odmena člena vedenia a jej zdanenie, rozdelenia dividendy v Estónsku a dokumentáciu k jednotlivým výplatám ako si vyplatiť peniaze z estónskej OÜ.

Nerezident štandardne: všetko závisí od toho, kde žijete

Každý riadok tabuľky predpokladá, že ste daňovým rezidentom inej krajiny a nerezidentom Estónska, čo platí pre veľkú väčšinu e-residentov a digitálnych nomádov: daňová rezidencia sa riadi vaším domovom a fyzickou prítomnosťou, nie digitálnym ID. Ak presťahujete svoj domov do Estónska alebo tu strávite 183 dní alebo viac počas ktoréhokoľvek dvanásťmesačného obdobia, Estónsko zdaní váš celosvetový príjem. Testy, formulár R a potvrdenie o rezidencii vysvetľuje estónska daňová rezidencia.

Vaša domovská krajina má pri daniach e-Residency posledné slovo

Všetko uvedené vyššie je estónska strana a tá je jednoduchá. O tom, koľko vám zostane, rozhoduje spôsob, akým vaša domovská krajina posudzuje zahraničnú spoločnosť riadenú z jej územia a peniaze, ktoré z nej vyberáte. Ak riadite OÜ od kuchynského stola, vaša krajina ju môže považovať za spoločnosť so stálou prevádzkarňou na jej území alebo za spoločnosť účinne riadenú tam, a teda za tamojšieho daňového rezidenta, a zdaniť zisk pripadajúci na túto činnosť — v takom prípade Estónsko ten istý zisk pri rozdelení opätovne nezdaní. Niektoré krajiny s vysokými daňami pridávajú pravidlá pre kontrolované zahraničné spoločnosti pri zisku ponechanom v nízkodaňovej štruktúre. Spúšťače a možnosti ich riadenia sú v riadení estónskej spoločnosti počas života v zahraničí. Potom je tu vaše osobné daňové priznanie, v ktorom sa odmena a dividendy z OÜ priznávajú ako každý iný zahraničný príjem — a ak máte pas z krajiny zdaňujúcej svojich občanov bez ohľadu na miesto pobytu, napríklad zo Spojených štátov, tento nárok vás sprevádza.

Táto časť výpočtu sa líši podľa krajiny a vyžaduje miestneho poradcu. Estónska časť je pre všetkých rovnaká:

Príklad: €50,000 zisku spoločnosti e-residenta, štyri možnosti výplaty

Jeden e-resident, zahraničný vlastník a jediný riaditeľ, žijúci v inej krajine EÚ; OÜ má po všetkých ostatných nákladoch zisk €50,000. Všetky sadzby sú uvedené vyššie; stĺpec domovskej krajiny je opisný, pretože sadzby sa líšia podľa krajiny.

Estónska daň z výplaty €50,000 je rovnaká, €11,000, či ide o odmenu s A1 alebo dividendu — v oboch prípadoch 22% — preto je na estónskej strane voľba neutrálna. Možnosti odlišuje všetko ostatné: bez A1 sociálna daň pohltí štvrtinu peňazí ešte pred výpočtom dane z príjmov; pri dividende Estónsko skončilo, ale vaša domovská krajina začína od začiatku z celej sumy €39,000. Neexistuje univerzálne najlepšie riešenie — závisí od sadzby dane z dividend vo vašej domovskej krajine, jej pravidiel sociálnych odvodov a od toho, či vám estónska sociálna daň niečo prináša (môže priniesť estónske zdravotné poistenie, hoci pri osobe žijúcej v zahraničí treba praktickú hodnotu posúdiť individuálne).

Päť daňových mýtov o e-Residency

• „Estónska spoločnosť platí 0% daň.“ Len zo zisku, ktorý si ponechá. Z rozdelení platí 22/78, zo zamestnaneckých benefitov 22/78 plus sociálnu daň, z odmien členov vedenia mzdové dane a po registrácii DPH. Či to robí z Estónska daňový raj, je otázka, na ktorú odpovedáme samostatne.
• „S e-Residency platím dane v Estónsku namiesto doma.“ Karta nemá vplyv na vašu osobnú daňovú rezidenciu.
• „Dividendy z estónskej OÜ sú oslobodené od dane.“ Áno, od ďalšej estónskej dane; vaša domovská krajina ich zdaňuje ako príjem, zvyčajne bez zápočtu estónskej dane z príjmov právnických osôb.
• „Môžem si z Estónska vyplácať mzdu bez dane.“ Mzda za prácu vykonanú v zahraničí sa v Estónsku nezdaňuje, pretože sa zdaňuje doma, často s povinnosťou OÜ registrovať sa tam ako zamestnávateľ.
• „Moja spoločnosť je estónska, takže jej zisk môže zdaňovať len Estónsko.“ Spoločnosť riadená z inej krajiny tam môže získať zdaniteľnú prítomnosť.

Účtovníctvo a dodržiavanie daňových povinností spoločností e-residentov

Správne určenie platieb — odmena, mzda alebo dividenda — je rozhodnutie prijaté raz a následne vykazované každý mesiac. Účtovníci Eesti Firma zabezpečujú tento cyklus pre estónske spoločnosti vlastnené e-residentmi v celej EÚ aj mimo nej, od registrácie potvrdenia A1 na daňovom a colnom úrade až po prípravu rozhodnutia o dividende a účtovnej závierky. Pozrite si naše účtovné služby alebo, ak spoločnosť ešte neexistuje, založenie spoločnosti pre e-residentov.

Odoslať žiadosť

Často kladené otázky