Stručná odpoveď
Daňová compliance znamená plniť to, čo zákon už vyžaduje od estónskej spoločnosti: mesačné priznanie k mzdám a výplatám (TSD) do 10. dňa, priznanie k DPH (KMD) do 20. dňa a účtovnú závierku do šiestich mesiacov po skončení roka. Daňové poradenstvo znamená získať spoľahlivú odpoveď pred konaním: či je platba dividenda alebo mzda, či je spoločnosť vôbec zdaňovaná v Estónsku, či potrebuje estónske číslo platiteľa DPH (KMKR). Väčšina spoločností potrebuje compliance každý mesiac a poradenstvo niekoľkokrát ročne.
Zakladatelia, ktorí presúvajú svoje podnikanie do Estónska, hľadajú účtovníka a daňového poradcu a často očakávajú, že pôjde o tú istú osobu. Niekedy to tak je. Tieto dve úlohy sa však líšia a vedomie, ktorú potrebujete, šetrí peniaze v oboch prípadoch. Poradcovi neplatíte za podanie bežného priznania a účtovníka nežiadajte, aby vyriešil otázku, ktorú môže Tax and Customs Board (EMTA) preverovať o tri roky. Táto príručka vysvetľuje, čo zahŕňajú služby daňovej compliance a daňového poradenstva pre estónsku spoločnosť s ručením obmedzeným (OÜ), kde sa prelínajú a kedy potrebujete každú z nich.
Čo znamená daňová compliance pre estónsku spoločnosť
Daňová compliance v Estónsku je opakovaná práca: registrácia u orgánov, včasné podávanie priznaní a úhrada sumy, ktorú uvádzajú. Pre OÜ je zoznam krátky, čo je jeden z dôvodov, prečo sa spoločnosť dá ľahko riadiť na diaľku.
| Povinnosť | Čo sa podáva | Kedy |
|---|---|---|
| Vyplatené mzdy, odmeny členov riadiaceho orgánu a dividendy | Priznanie TSD, mesačný formulár pre dane zo mzdy a daň z príjmov z výplat, plus INF 1, ktorý uvádza príjemcov dividend | Do 10. dňa nasledujúceho mesiaca |
| DPH | Priznanie KMD, priznanie k DPH, plus výkaz VD uvádzajúci predaje podnikom registrovaným pre DPH v iných krajinách EÚ | Do 20. dňa nasledujúceho mesiaca, keď spoločnosť má estónske číslo platiteľa DPH (KMKR) |
| Účtovná závierka | Podáva sa v e-Business Register | Do šiestich mesiacov od konca finančného roka |
Popri priznaniach sú potrebné dve registrácie. Spoločnosť sa registruje pre DPH do troch pracovných dní po prekročení €40 000 estónskeho obratu a každú osobu, ktorá pre ňu pracuje vrátane členov riadiaceho orgánu, zapíše do registra zamestnancov pred začatím práce. Ročné priznanie k dani z príjmov právnických osôb neexistuje, pretože Estónsko vyberá daň z príjmov právnických osôb iba pri vyplatení zisku.
Spoločnosť bez miezd, dividend a estónskeho čísla platiteľa DPH (KMKR) tak môže celý rok nepodať nič okrem účtovnej závierky. Spoločnosť registrovaná pre DPH však naopak podáva KMD každý mesiac, aj keď nič nepredala. Chýbajúce priznanie sa zistí okamžite a úrok z nezaplatenej dane je 0,06% denne, približne 22% ročne. Úplný zoznam dátumov nájdete v našom daňovom kalendári pre estónske spoločnosti.
Compliance je práca účtovníka. Nezahŕňa však rozhodnutie, čo platba predstavuje, ak zákon pripúšťa viac než jednu odpoveď. To je poradenstvo.
Čo zahŕňa daňové poradenstvo
Daňové poradenstvo odpovedá na otázky stojace za priznaniami. Estónske daňové právo má málo sadzieb a veľa klasifikácií. To isté euro odchádzajúce zo spoločnosti môže byť mzda, odmena člena riadiaceho orgánu, dividenda alebo pôžička. Môže ísť aj o skryté rozdelenie zisku, označenie EMTA pre peniaze, ktoré sa dostanú k vlastníkovi pod iným názvom a aj tak sa zdaní ako dividenda. Každá možnosť sa zdaňuje odlišne. Priznanie iba zaznamenáva odpoveď; niekto ju musí najprv poskytnúť.
| Otázka, ktorú si zakladatelia kladú | Prečo potrebuje odpoveď pred presunom peňazí |
|---|---|
| Je moja spoločnosť vôbec zdaňovaná v Estónsku, ak ju riadim zo Španielska? | Spoločnosť riadená z inej krajiny tam môže byť každý rok zdaňovaná z celého svojho zisku |
| Mzda, odmena člena riadiaceho orgánu alebo dividenda? | Tri daňové účty v Estónsku a tri režimy doma; pozrite si ako vyplácať sebe peniaze z OÜ |
| Potrebuje spoločnosť estónske číslo platiteľa DPH (KMKR) a schváli ho EMTA? | Povinné po €40 000 estónskeho obratu, predtým dobrovoľné; EMTA zamieta žiadosti spoločností bez činnosti v Estónsku |
| Je môj dodávateľ skutočne zamestnancom? | EMTA preklasifikuje skryté zamestnanie a vymeria mzdové dane s úrokmi |
Poradenstvo má aj písomnú podobu. Daňové stanovisko uvádza skutkové okolnosti, právne predpisy a záver; vyžaduje ho banka, kupujúci alebo váš poradca doma, keď je pre nich estónske zaobchádzanie dôležité. Pri veľkej alebo nezvyčajnej transakcii existuje silnejší nástroj: záväzné predbežné rozhodnutie priamo od EMTA, ktoré stanoví daňové zaobchádzanie s transakciou ešte pred jej uskutočnením. Správny poplatok je €1 180 a EMTA odpovedá do 60 dní, preto sa používa tam, kde daň v hre odôvodňuje čakanie.
Kde sa obe oblasti stretávajú: problém klasifikácie
Väčšina daňových sporov týkajúcich sa estónskych spoločností vo vlastníctve zahraničných osôb nie je o aritmetike. Sumy sú správne, označenie je nesprávne. Opakujú sa dva vzorce.
V prvom prípade vlastník vyberie peniaze „nateraz“, účtovník ich zaúčtuje ako pôžičku spoločníkovi a zostatok rastie dva roky. EMTA to vyhodnotí ako skrytú dividendu a vymeria daň z dividend, €22 za každých vyplatených €78, s úrokmi od mesiaca, keď peniaze odišli. V druhom prípade jediný člen riadiaceho orgánu žije v Nemecku, vykonáva tam všetku prácu a poberá mzdu, z ktorej bola zrazená estónska daň z príjmov a sociálna daň. Podľa daňovej zmluvy a pravidiel EÚ o sociálnom zabezpečení obe patria Nemecku; v Estónsku zostáva zdaniteľná iba odmena za samotnú funkciu v riadiacom orgáne.
V oboch prípadoch boli priznania podané včas. Chyba vznikla o krok skôr, v rozhodnutí, ktoré nikto neurobil. EMTA vykonáva automatizovanú analýzu rizík, žiada vysvetlenia, keď sa vzorec javí nezvyčajne, a môže sa vrátiť tri roky späť na domeranie dane alebo päť rokov, ak bol nedoplatok úmyselný. Člen riadiaceho orgánu, ktorý úmyselne alebo hrubou nedbanlivosťou spôsobil daňový dlh, zaň osobne zodpovedá. Preto otázka poradenstva patrí pred prevod a preto ju starostlivý účtovník postúpi, namiesto zaúčtovania položky a dúfania.
Kedy estónska spoločnosť potrebuje daňové poradenstvo
Poradenstvo je príležitostné a vyvoláva ho zmena: prvá výplata vlastníkovi, presťahovanie do inej krajiny, nový typ zákazníka, list od EMTA. Nová spoločnosť bez zamestnancov a estónskeho čísla platiteľa DPH (KMKR) potrebuje jedno stretnutie na určenie spôsobu odmeňovania vlastníka pred odchodom prvého eura. Spoločnosť, ktorej vlastník žije v zahraničí, potrebuje pred registráciou preveriť, či krajina vlastníka zdaní spoločnosť, a preskúmanie pri každom presťahovaní vlastníka. Investujte do poradenstva v týchto chvíľach a zriedka ho budete potrebovať inokedy.
Daňové poradenstvo a daňová compliance s Eesti Firma
Poskytujeme obe služby pod jednou strechou a zámerne ich oddeľujeme. Naši účtovníci zabezpečujú compliance: priznania TSD, KMD a VD, účtovné závierky, DPH a registráciu zamestnávateľa. Naši právnici a daňoví špecialisti zabezpečujú poradenstvo: konzultáciu pred rozhodnutím, písomné daňové stanovisko, keď ho potrebuje banka alebo poradca vo vašej domovskej krajine, odpovede EMTA a zastupovanie, keď sa otázka zmení na konanie. Povedzte nám, čomu sa spoločnosť venuje, kde žijete a čo plánujete, a povieme vám, ktorú z týchto dvoch služieb potrebujete a koľko bude stáť.
Často kladené otázky
Daňová compliance je podávanie priznaní a úhrada toho, čo už vyžaduje zákon: mesačných priznaní TSD a DPH, účtovnej závierky, registrácie pre DPH a registrácie zamestnávateľa. Daňové poradenstvo je rozhodovanie o tom, ako sa zákon vzťahuje na platbu alebo štruktúru pred podaním čohokoľvek. Prvá je opakovaná a patrí účtovníkovi; druhá je príležitostná a patrí daňovému poradcovi alebo právnikovi.
Nie každý mesiac. Dobrý účtovník vie, kedy otázka presahuje účtovníctvo, a postúpi ju namiesto hádania. Pre väčšinu spoločností sa to stane niekoľkokrát ročne, pri výplate, presťahovaní alebo otázke od EMTA.
EMTA najprv požiada o vysvetlenie a daň domeria, ak odpoveď neobstojí, zvyčajne do troch rokov od pôvodného priznania. Spoločnosť zaplatí daň s úrokmi 0,06% denne, čo samo osebe robí dvojročnú chybu drahou.
