Kratek odgovor
Davčna skladnost pomeni izpolnjevanje zakonskih zahtev za estonsko družbo: mesečni obračun plač in izplačil (TSD) do 10. dne, obračun DDV (KMD) do 20. dne ter letno poročilo (majandusaasta aruanne) v šestih mesecih po koncu leta. Davčno svetovanje pomeni pridobitev zanesljivega odgovora pred ukrepanjem: ali je plačilo dividenda ali plača, ali je družba sploh obdavčena v Estoniji in ali potrebuje estonsko identifikacijsko številko za DDV (KMKR). Večina družb potrebuje skladnost vsak mesec, svetovanje pa nekajkrat letno.
Ustanovitelji, ki svoje poslovanje prenesejo v Estonijo, iščejo računovodjo in davčnega svetovalca ter pogosto pričakujejo, da gre za isto osebo. Včasih je tako. Vendar sta nalogi različni in poznavanje potrebne storitve prihrani denar na obeh straneh. Svetovalcu ne plačujete za vložitev rutinskega obračuna, računovodje pa ne prosite, naj razreši vprašanje, ki ga lahko EMTA preuči tri leta pozneje. Ta vodnik pojasnjuje, kaj zajemata davčna skladnost in davčno svetovanje za estonsko družbo z omejeno odgovornostjo (OÜ), kje se stikata in kdaj potrebujete vsako od njiju.
Kaj davčna skladnost pomeni za estonsko družbo
Davčna skladnost v Estoniji je ponavljajoče se delo: registracija pri organih, pravočasno vlaganje obračunov in plačevanje zneskov, ki jih ti izkazujejo. Za OÜ je seznam kratek, kar je eden od razlogov, da jo je preprosto upravljati na daljavo.
| Obveznost | Kaj se vloži | Kdaj |
|---|---|---|
| Izplačane plače, plačila članom uprave in dividende | Obračun TSD, mesečni obrazec za davke na plače in dohodnino od izplačil, ter INF 1, ki navaja prejemnike dividend | Do 10. dne naslednjega meseca |
| DDV | Obračun KMD, obračun DDV, ter poročilo VD, ki navaja prodajo podjetjem, registriranim za DDV v drugih državah EU | Do 20. dne naslednjega meseca, ko družba pridobi estonsko identifikacijsko številko za DDV (KMKR) |
| Letno poročilo | Vloži se v e-Business Register | V šestih mesecih po koncu poslovnega leta |
Poleg obračunov sta potrebni dve registraciji. Družba se za DDV registrira v treh delovnih dneh po preseganju €40,000 estonskega prometa, vsako osebo, ki dela zanjo, vključno s člani uprave, pa mora pred začetkom dela vpisati v register zaposlitve. Letnega obračuna davka od dohodkov pravnih oseb ni, saj Estonija davek od dohodkov pravnih oseb obračuna le ob izplačilu dobička.
Družba brez plač, dividend in estonske identifikacijske številke za DDV (KMKR) lahko zato celo leto nima ničesar za vložiti razen letnega poročila. Družba, registrirana za DDV, pa KMD vlaga vsak mesec, tudi če ni nič prodala. Manjkajoč obračun se opazi takoj, obresti na neplačani davek pa znašajo 0,06% dnevno, približno 22% letno. Celoten nabor datumov je v našem davčnem koledarju za estonske družbe.
Skladnost je delo računovodje. Ne vključuje pa odločitve, kaj plačilo pomeni, kadar zakon dopušča več kot en odgovor. To je svetovanje.
Kaj zajema davčno svetovanje
Davčno svetovanje odgovarja na vprašanja, ki stojijo za obračuni. Estonska davčna zakonodaja ima malo stopenj in veliko razvrščanja. Isti evro, ki zapusti družbo, je lahko plača, plačilo članu uprave, dividenda ali posojilo. Lahko je tudi prikrito izplačilo dobička, kot EMTA imenuje denar, ki lastnika doseže pod drugo oznako in je vseeno obdavčen kot dividenda. Vsako je obdavčeno drugače. Obračun le evidentira odgovor; nekdo ga mora najprej podati.
| Vprašanje, ki ga postavljajo ustanovitelji | Zakaj potrebuje odgovor, preden se denar premakne |
|---|---|
| Ali je moja družba sploh obdavčena v Estoniji, če jo upravljam iz Španije? | Družba, upravljana iz druge države, je lahko tam vsako leto obdavčena od celotnega dobička |
| Plača, plačilo članu uprave ali dividenda? | Trije davčni računi v Estoniji in tri obravnave doma; glejte kako si izplačati denar iz OÜ |
| Ali družba potrebuje estonsko identifikacijsko številko za DDV (KMKR) in ali jo bo EMTA odobril? | Obvezno po €40,000 estonskega prometa, prostovoljno prej; EMTA zavrne vloge družb brez dejavnosti v Estoniji |
| Ali je moj izvajalec v resnici zaposleni? | EMTA prerazvrsti prikrito zaposlovanje in zaračuna davke na plače z obrestmi |
Svetovanje ima tudi pisne oblike. Davčno mnenje določa dejstva, pravo in sklep ter ga banka, kupec ali vaš svetovalec v domači državi potrebuje, kadar jim je estonska obravnava pomembna. Za veliko ali neobičajno transakcijo obstaja močnejše orodje: zavezujoča predhodna odločba samega EMTA, ki določi davčno obravnavo transakcije, preden se ta zgodi. Upravna taksa znaša €1,180, EMTA pa odgovori v 60 dneh, zato se uporablja, kadar ogroženi davek upravičuje čakanje.
Kje se srečata: problem razvrstitve
Večina davčnih sporov, ki vključujejo estonske družbe v tuji lasti, ni povezana z računanjem. Zneski so pravilni, oznaka pa napačna. Ponavljata se dva vzorca.
V prvem lastnik denar vzame ven „za zdaj“, računovodja ga knjiži kot posojilo družbeniku, saldo pa raste dve leti. EMTA to obravnava kot prikrito dividendo in obračuna davek na dividende, €22 za vsakih €78 izplačanih sredstev, z obrestmi od meseca, ko je denar odšel. V drugem primeru edini član uprave živi v Nemčiji, tam opravlja vse delo in prejema plačo, od katere sta odtegnjena estonska dohodnina in socialni davek. Po davčni pogodbi in pravilih EU o socialni varnosti oboje spada v Nemčijo; v Estoniji ostane obdavčeno le plačilo za samo vlogo člana uprave.
V obeh primerih so bili obračuni vloženi pravočasno. Napaka je nastala korak prej, pri odločitvi, ki je ni sprejel nihče. EMTA izvaja avtomatizirano analizo tveganj, zahteva pojasnila, kadar je vzorec videti nenavaden, in lahko tri leta nazaj ponovno odmeri davek oziroma pet let, kadar je bilo premalo plačila namerno. Član uprave, ki je davčni dolg povzročil namerno ali iz hude malomarnosti, zanj odgovarja osebno. Zato svetovalno vprašanje sodi pred nakazilo in zato ga skrbni računovodja napoti naprej, namesto da bi knjižil postavko in upal.
Kdaj estonska družba potrebuje davčno svetovanje
Svetovanje je občasno in ga sproži sprememba: prvo izplačilo lastniku, selitev v drugo državo, nova vrsta stranke ali dopis EMTA. Nova družba brez osebja in estonske identifikacijske številke za DDV (KMKR) potrebuje en posvet, da pred prvim odhodom evra določi, kako bo lastnik plačan. Družba, katere lastnik živi v tujini, potrebuje preveritev pred registracijo, ali bo lastnikova država obdavčila družbo, in pregled ob vsaki lastnikovi selitvi. Za svetovanje porabite v teh trenutkih in ga boste le redko potrebovali ob drugih.
Davčno svetovanje in davčna skladnost z Eesti Firma
Oboje izvajamo na enem mestu, vendar ju namenoma ločujemo. Naši računovodje skrbijo za skladnost: obračune TSD, KMD in VD, letna poročila, registracijo za DDV in registracijo delodajalca. Naši pravniki in davčni strokovnjaki izvajajo svetovanje: posvet pred odločitvijo, pisno davčno mnenje, kadar ga potrebuje banka ali svetovalec v vaši domači državi, odgovore EMTA in zastopanje, kadar se poizvedba spremeni v postopek. Povejte nam, kaj družba dela, kje živite in kaj načrtujete, mi pa vam bomo povedali, katero od storitev potrebujete in koliko bo stala.
Pogosto zastavljena vprašanja
Davčna skladnost pomeni vlaganje obračunov in plačevanje obveznosti, ki jih zakon že zahteva: mesečnih obračunov TSD in DDV, letnega poročila, registracije za DDV in registracije delodajalca. Davčno svetovanje pomeni odločanje, kako se zakon uporablja za plačilo ali strukturo, preden se karkoli vloži. Prvo je ponavljajoče se delo računovodje; drugo je občasno in sodi k davčnemu svetovalcu ali pravniku.
Ne vsak mesec. Dober računovodja ve, kdaj vprašanje presega knjigovodstvo, in ga napoti naprej, namesto da bi ugibal. Pri večini družb se to zgodi nekajkrat na leto, ob izplačilu, selitvi ali poizvedbi EMTA.
EMTA najprej zahteva pojasnila in davek ponovno odmeri, če odgovor ne vzdrži, običajno v treh letih od prvotnega obračuna. Družba plača davek z obrestmi 0,06% dnevno, zaradi česar je že dve leti stara napaka draga.
