Mednarodni indeks davčne konkurenčnosti 2026: Estonija prva že 13. leto, Baltik med prvimi petimi

19.10.2026 je Tax Foundation, ameriški think tank za davčno politiko, objavil izdajo svojega indeksa International Tax Competitiveness Index za 2026, znanega kot ITCI. Njegova ugotovitev je enaka kot vsako leto, odkar indeks obstaja: „Estonija ima že 13. leto zapored najboljši davčni sistem v OECD.“ Pod tem naslovom je še več pomembnega: tretjina držav je spremenila položaj, baltske države so zasedle tri od prvih petih mest, spremenjena metodologija pa pomeni, da rezultati za 2026 niso primerljivi s prejšnjimi izdajami.

Razloge za uspeh Estonije, predvsem obdavčitev dobička družbe šele ob izplačilu, obravnavamo v članku o tem, zakaj je Estonija prva. Ta članek obravnava samo izdajo za 2026: lestvico, premike in drobni tisk.

Lestvica za 2026: prvih deset držav

ITCI ocenjuje 38 držav OECD na petih področjih: davki od dobička družb, davki posameznikov, davki na potrošnjo, davki na premoženje in čezmejna davčna pravila. Meri zasnovo davčnega sistema, ne zneska pobranih davkov. Prvouvrščena država prejme 100 točk, druge pa so ocenjene glede nanjo. Zadnji stolpec primerja vsako državo z lanskim rezultatom, preračunanim po letošnji metodologiji, k čemur se vrnemo spodaj.

Razlika 7,5 točke med Estonijo in Latvijo je največja med katerima koli sosednjima državama med prvimi desetimi. Na drugem koncu so Španija (35.), Italija (36.), Kolumbija (37.) in Francija (38.). Velika gospodarstva so na sredini ali nižje: Združene države so 17., Nemčija 19. in Združeno kraljestvo 30. Estonijo z velikimi evropskimi gospodarstvi primerjamo v ločenem članku o davku od dohodkov pravnih oseb.

Baltske države: tri med prvimi petimi

Trije od petih najvišje uvrščenih davčnih sistemov v OECD so baltski. V kategoriji davkov od dobička družb Estonija, Latvija in Litva zasedajo prva tri mesta: Latvija prvo, Estonija drugo in Litva tretje. Latvija je estonski model uvedla leta 2018 in dobiček družbe obdavči šele ob razdelitvi, po 20% namesto estonskih 22%, zato je verjetno v tej posamezni kategoriji nekoliko pred Estonijo. Estonija ohranja skupno vodstvo, ker je prva tudi pri davkih posameznikov in davkih na premoženje.

Naša primerjava davka od dohodkov pravnih oseb v baltskih državah postavlja tri sisteme drug ob drugega, pripravljeni pa imamo tudi ločene vodnike za davke družb v Latviji in davke družb v Litvi.

Kdo je napredoval in kdo nazadoval

Večina držav je ohranila svoj položaj na lestvici in nobena se ni premaknila za več kot tri mesta. Slovaška republika je padla najbolj, z 9. na 12. mesto, Danska pa je zdrsnila za dve mesti na 31. mesto. Izrael in Turčija sta se oba povzpela za dve mesti, na 11. oziroma 9. mesto. Vsi drugi so se premaknili za eno mesto ali pa sploh ne. Litva je stopnjo davka od dohodkov pravnih oseb zvišala s 16% na 17% in razširila osnovo za VAT ter ostala peta.

Nova metodologija v ozadju številk

Tax Foundation vsako leto pregleda svojo metodologijo. Leta 2026 je spremenila merjenje davkov od dobička družb, davkov posameznikov in čezmejnih pravil, nato pa po novih pravilih preračunala prejšnja leta, zato so zgornji premiki primerljivi na enaki podlagi. Številke, objavljene v prejšnjih izdajah, pa so bile izračunane po stari metodologiji in jih ni mogoče primerjati z ocenami za 2026. To vključuje tudi številke v našem pregledu indeksa za 2024.

Kje Estonija izgublja točke

Ocena 100 pomeni, da ima Estonija skupno najbolj konkurenčen davčni sistem v OECD, ne pa najboljšega v vsaki kategoriji. Šibka točka Estonije so davki na potrošnjo, kjer je 24., dve mesti nižje kot leto prej. Indeks nagrajuje nizko stopnjo VAT na široki osnovi. Tax Foundation Estoniji priznava široko osnovo in majhno breme skladnosti, vendar je standardna stopnja 24% med višjimi v OECD. Poročilo o državi ponavlja tudi tri dolgotrajne slabosti: davčne pogodbe z 62 državami, pod povprečjem OECD 75; oprostitev za tuje dobičke, ki zajema le Evropo; in primerjalno stroge omejitve pri odbitku obresti na dolg do povezanih strank.

Na pozitivni strani je Estonija pri davkih posameznikov napredovala na prvo mesto. Rezultat odraža tudi davčne spremembe iz leta 2025, saj indeks uporablja podatke na dan julija 2026. Družbe plačajo 22% od razdeljenega dobička, posamezniki pa enotno 22% dohodnino, letnega davka na dobiček družb pa še vedno ni: načrtovani 2% davek je bil opuščen pred začetkom veljavnosti.

Kaj indeks za 2026 pomeni za vašo estonsko družbo

Za ustanovitelja, ki izbira kraj registracije, je indeks uporaben, ker meri strukturo. Prvo mesto pomeni, da je estonski davčni sistem preprost, predvidljiv in ugoden za ponovno investirani dobiček; ne pove pa ničesar o višini skupnega davčnega računa. Lestvica potrjuje bistvo modela: družba ne plača davka od dohodkov pravnih oseb od dobička, ki ga zadrži in ponovno investira, davek pa zapade šele ob izplačilu dobička.

Po naši oceni konkurenčnost estonskega davčnega sistema v tej izdaji manj temelji na prvem mestu kot na tem, kar stoji za njim. Estonija je leta 2025 zvišala stopnje, sprejela in nato razveljavila nov davek na dobiček, vendar je s modelom, ki ga ima od leta 2000, že 13. leto zapored ostala prva. Za ustanovitelja je ta predvidljivost vredna več kot katera koli posamezna odstotna točka. Če načrtujete estonsko družbo, poskrbimo za ustanovitev družbe v Estoniji in nadaljnje registracije ter vam lahko vnaprej pojasnimo, kako se bo sistem uporabljal v vašem primeru.

Pošljite zahtevek

Pogosta vprašanja