Естонія чи Латвія: яку країну обрати для компанії?

Естонія та Латвія — сусіди, а не протилежності. Якщо порівнювати реєстрацію компаній, податки чи щоденне ведення бізнесу, дві балтійські держави мають більше спільного, ніж будь-яка інша пара юрисдикцій, яку зазвичай розглядають засновники: обидві є членами ЄС і єврозони, в обох компанію можна відкрити за кілька днів, а прибуток оподатковується лише тоді, коли він залишає бізнес — Латвія запозичила цю модель в Естонії у 2018 році. Тому головний аргумент у більшості дискусій «де зареєструвати компанію» тут від початку нічийний.

Тож рішення залежить від деталей, а вони ведуть у різні боки: Латвія стягує трохи менше при виплаті прибутку та з 2026 року запроваджує альтернативний режим для компаній, якими керують власники, тоді як Естонія дозволяє іноземцю заснувати компанію, підписати кожен документ і подати кожен звіт повністю онлайн, англійською мовою, без нотаріуса чи місцевого посередника. Нижче ми по черзі зважимо ці деталі — реєстрацію, податки, щоденне адміністрування та виведення коштів — для SaaS- і IT-команд, консультантів, продавців e-commerce, фрилансерів та агенцій, які найчастіше постають перед цим вибором. А якщо вашим пріоритетом є компанія в ЄС із повністю онлайн-управлінням, реєстрація компанії в Естонії — це вибір більшості з них.

Корпоративний податок в Естонії та Латвії: одна ідея, дві ставки

Почнімо зі спільного для двох систем, адже це їхня основа. В Естонії та Латвії компанія не сплачує корпоративний податок на отриманий прибуток — лише на прибуток, який вона виплачує. Залишайте гроші в бізнесі, витрачайте їх на зарплати, обладнання, маркетинг або просто тримайте як резерв, і податок за цей рік буде нульовим. Податок виникає в день, коли власники отримують дивіденди.

Обидві країни також однаково закривають очевидні лазівки: гроші, що виходять із компанії під виглядом іншого — приватні витрати за корпоративною карткою, подарунки, певні позики власнику, — оподатковуються як дивіденди.

Ставки відрізняються в момент виплати. В Естонії компанія сплачує 22% від валового дивіденду: акціонер отримує €78, а €22 додатково надходять до податкової. У Латвії компанія сплачує 20% від валового дивіденду: виплата акціонеру €80 коштує компанії €20 податку. В обох країнах податок сплачує компанія, а фізична особа-акціонер не має додаткового місцевого податку на доходи з такого дивіденду.

З 1 січня 2026 року Латвія додає варіант, якого немає в Естонії: компанія, що повністю належить фізичним особам, може перейти на 15% корпоративного податку плюс 6% податку на доходи фізичних осіб із дивідендів. Сукупне навантаження майже дорівнює стандартним 20%, тож це радше змінює механіку, ніж зменшує загальну суму, — але це додатковий інструмент, корисний для деяких власників-керівників.

Отже, лише за арифметикою Латвія трохи виграє при виплаті, а під час реінвестування країни рівні. Якби податки були всією історією, стаття завершилася б тут. Але це не так: володіння компаніями в цих країнах відчувається дуже по-різному, і саме про це решта цього посібника.

Реєстрація компанії: естонська OÜ чи латвійська SIA

На перший погляд реєстрація компанії в обох країнах майже однакова: достатньо одного акціонера й одного члена правління, іноземці можуть володіти 100%, нікому не потрібно переїжджати, а реєстри працюють швидко — приблизно день в Естонії та від одного до трьох днів у Латвії. Не варто тут розбирати процедуру крок за кроком; у таблиці нижче наведено формальні вимоги поруч.

Єдина відмінність, яку варто пояснити, — доступ. Естонія видає іноземним засновникам власний цифровий ідентифікатор — e-Residency, — тому власник особисто підписує установчі документи та кожен подальший документ з будь-якого місця, а статутний капітал починається від одного цента. Заснування компанії в Латвії відбувається традиційніше: документи подаються латиською мовою та підписуються кваліфікованим електронним підписом ЄС. Засновник із таким засобом може зареєструватися онлайн, тоді як усі інші діють через нотаріуса, переклади й зазвичай місцевого провайдера — і вносять €2,800 капіталу для стандартної SIA (існує варіант із малим капіталом від €0.01, але з обмеженнями). У Латвії немає аналога e-Residency.

Ця різниця — не одноразова незручність: те саме питання підпису та мови виникатиме з кожною зміною в реєстрі й кожним поданням, доки існує компанія. Саме тому описане нижче щоденне адміністрування важливіше за саму реєстрацію.

Естонія та Латвія одним поглядом

У таблиці зібрано цифри та вимоги, що визначають вибір. Податкові ставки й пороги переглядають, тому перед остаточним рішенням перевірте все критично важливе за чинними правилами.

Ведення бізнесу в Естонії та Латвії: щоденна реальність

Реєстрація відбувається один раз, а адміністрування триває завжди. Саме тут власник найсильніше відчуває різницю між двома країнами.

Естонська OÜ існує в єдиному цифровому середовищі. Податкові декларації, річний звіт, рішення правління та зміни в реєстрі подаються електронно й підписуються тим самим цифровим ідентифікатором, що використовувався при реєстрації; інтерфейси придатні для роботи англійською. Власник-нерезидент справді може адмініструвати все самостійно, залишаючи бухгалтеру, який працює віддалено, лише щомісячний облік.

Латвійська SIA звітує перед Службою державних доходів (VID) через власну електронну систему, а електронне урядування Латвії надійне за будь-якими європейськими мірками — проте воно організоване навколо латиської мови та латвійських або європейських засобів ідентифікації. Іноземний власник без кваліфікованого е-підпису зрештою проводить кожну формальну дію через місцевого бухгалтера або юриста. Для бізнесу з реальним офісом у Латвії це й так природна організація. Для засновника із Сінгапуру чи Сан-Паулу це постійна залежність, якої естонська модель не створює.

ПДВ має два боки. Стандартна ставка в Латвії нижча — 21% проти 24% в Естонії, а поріг реєстрації вищий: €50,000 річного обороту проти €40,000. Якщо ви продаєте послуги бізнесам в інших країнах, обидві цифри мають невелике значення; якщо продаєте споживачам на домашньому ринку, обидві починають важити.

Банківські послуги, зрештою, — нічия. В обох випадках рахунок зазвичай відкривають у європейському банку або ліцензованій платіжній установі, а рішення про схвалення залежить від прозорості та реальної діяльності самого бізнесу, а не від того, по який бік кордону розташований реєстр.

Податок на дивіденди в Естонії та Латвії: цифри

Оскільки обидві системи оподатковують лише розподіл прибутку, усе податкове порівняння Естонії та Латвії зводиться до одного питання: що станеться з €120,000 прибутку?

Економія €2,400 на кожні €120,000 розподіленого прибутку — реальні гроші, і для власника-керівника, який щороку виводить більшу частину прибутку, це переконливий аргумент на користь Латвії; його варто висловити прямо, а не приховувати. Противага так само очевидна: засновник, який більшість років реінвестує та лише зрідка розподіляє прибуток, навряд чи помітить економію, зате щомісяця матиме справу з адміністративною різницею.

Строки, проміжні виплати та взаємодія зарплати й дивідендів — окрема тема; естонську сторону розглянуто в нашому посібнику про дивіденди в Естонії.

Яка балтійська база підходить вашому бізнесу?

Коли Естонія — сильніший варіант

• Ви володітимете компанією та керуватимете нею з-за меж Балтії й хочете самостійно вести адміністрування — онлайн, англійською мовою.
• Ви реінвестуєте більшість прибутку й хочете швидкого та простого старту: реєстрація приблизно за день, капітал від одного цента, без нотаріуса.
• Ваші клієнти розташовані по ЄС і за його межами, а не зосереджені на одному місцевому ринку.
• Ви не хочете постійних залежностей — перекладача чи місцевого посередника між вами та звичайним поданням.
• Повністю електронна, передбачувана взаємодія з державою для вас важливіша за два відсоткові пункти дивідендного податку.

Коли Латвія — сильніший варіант

• Бізнес реально працює в Латвії — має приміщення, працівників, склад або латвійську клієнтську базу.
• Ви або партнер маєте кваліфікований е-підпис ЄС чи перебуваєте в Ризі, що прибирає більшість мовних і процедурних складнощів.
• Ви щороку розподіляєте більшу частину прибутку й хочете нижчу ставку 20% на дивіденди.
• Ви продаєте споживачам у Латвії, де ставка ПДВ 21% та поріг реєстрації €50,000 працюють на вашу користь.
• Ви вже маєте зв’язки з латвійськими бухгалтерами, юристами чи банками, які роблять SIA шляхом найменшого опору.

Естонія чи Латвія: міфи, які варто розвіяти

• «Латвія — дешевша Естонія». Лише в день виплати дивідендів і лише незначно. Поки прибуток реінвестується, країни рівні, а для віддаленого власника регулярні витрати на місцевих посередників у Латвії можуть у кілька разів перевищити економію.
• «Естонія цифрова, а Латвія аналогова». Електронне урядування Латвії справді якісне. Чого бракує — це входу до нього для іноземців: латвійського аналога e-Residency немає, тому засновник не з ЄС не може отримати засоби ідентифікації, на яких працює система.
• «20% проти 22% — питання закрите». Як не рахувати, різниця становить приблизно два відсоткові пункти — вона реальна, але не така прірва, як стверджують деякі маркетингові сторінки, і її легко переважують інші чинники цієї сторінки.
• «Капітал €1 однаково працює в обох країнах». В Естонії капітал в один цент — звичайна форма OÜ. У Латвії SIA з малим капіталом є спеціальним режимом для фізичних осіб з обов’язковим резервом із прибутку, а банки й партнери сприймають ці два варіанти зовсім по-різному.
• «Зареєструйтеся там — і перестаньте платити податки вдома». Жоден реєстр не змінює місце вашої особистої сплати податків або місце фактичного управління компанією. Обидві структури працюють, коли відповідають реальності, — і жодна не працює, коли не відповідає.

Наш висновок: близнюки в податках, протилежності в доступі

На папері Естонія та Латвія — дві найбільш схожі юрисдикції для компаній у Європі: та сама податкова модель, те саме членство в ЄС та єврозоні, майже однакова швидкість реєстрації. Тому рішення залежить від площини, у якій вони найбільше різняться, — як власник-нерезидент отримує доступ до системи. Естонія дає кожному засновнику у світі цифровий ключ. Латвія очікує, що ви будете на місці, матимете засоби ідентифікації ЄС або працюватимете через місцевого представника, який їх має.

Обидва варіанти заслуговують на повагу. Бізнес із реальною присутністю в Латвії — або власник-керівник, який щогрудня виводить увесь прибуток і цінує нижчу ставку, — добре обслуговується SIA, і стверджувати інакше було б нечесно. Але для аудиторії, до якої переважно звертається ця сторінка, — засновників стартапів, консультантів та онлайн-бізнесів, що працюють транскордонно з будь-якого місця проживання, — поєднання капіталу в один цент, реєстрації наступного дня, адміністрування англійською мовою та повного дистанційного контролю коштує значно більше, ніж два пункти податку на дивіденди. Таке поєднання є лише в одній із двох країн.

Якщо ви зважуєте, де започаткувати бізнес, не обмежуючись цими двома варіантами, ознайомтеся з нашими ширшими оглядами найкращого місця для створення компанії та найкращої країни для започаткування бізнесу.

Як може допомогти Eesti Firma

Eesti Firma — естонський провайдер, тому ми не вдаватимемо нейтрального арбітра між Таллінном і Ригою. Якщо бізнес справді базується в Латвії, SIA є розумним вибором, і латвійська фірма обслуговуватиме його краще — ми говоримо це відкрито. Але якщо, як більшість наших клієнтів, ви керуєте цифровим або міжнародно орієнтованим бізнесом із будь-якого місця, де перебуваєте, естонська OÜ — це інструмент, створений саме для цього.

У такому разі ми забезпечуємо весь цикл: відкриття компанії в Естонії, оформлення юридичної адреси та контактної особи, а також подальшу відповідність компанії вимогам через бухгалтерський облік і річний звіт — усе дистанційно.

Надіслати запит

Поширені запитання