Thành lập công ty tại Estonia năm 2026: Các thay đổi thuế và quy định quan trọng nhất

Việc thành lập công ty tại Estonia năm 2026 khác với mô tả trong phần lớn các hướng dẫn cũ — chủ yếu vì một số đợt tăng thuế đã công bố thực tế chưa từng có hiệu lực. Thuế lợi nhuận doanh nghiệp 2% đã bị bãi bỏ, thuế thu nhập vẫn ở mức 22% thay vì tăng lên 24%, và lợi nhuận giữ lại trong công ty vẫn không bị đánh thuế ở cấp công ty. Bài viết này trình bày mọi thay đổi đáng lưu ý, bằng ngôn ngữ dễ hiểu, kèm đối tượng chịu ảnh hưởng của từng thay đổi.

Phần lớn thay đổi diễn ra từ giữa năm 2025 đến giữa năm 2026. Mỗi mục dưới đây nêu rõ điều gì đã thay đổi, khi nào có hiệu lực và ý nghĩa thực tế đối với một công ty Estonia mới.

Thuế lợi nhuận 2% và thuế thu nhập 24% của Estonia đều đã bị hủy

Tin quan trọng nhất là một sắc thuế chưa từng được áp dụng. Cần hai quyết định riêng biệt để loại bỏ nó, vì vậy hai con số này thường bị nhầm lẫn.

Trước hết, ngày 19 tháng 6 năm 2025, Riigikogu bãi bỏ gói thuế an ninh, cùng với thuế hằng năm 2% đối với lợi nhuận công ty dự kiến áp dụng từ tháng 1 năm 2026. Tuy nhiên, cùng cải cách đó thay thế bằng việc tăng vĩnh viễn cả thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân từ 22% lên 24%. Sau đó, vào tháng 12 năm 2025, Riigikogu cũng hủy việc tăng này. Cả hai đợt tăng đều đã bị loại bỏ; mức thuế vẫn là 22%.

Do đó, hệ thống vẫn hoạt động như trước: một công ty Estonia nộp thuế thu nhập doanh nghiệp khi phân phối lợi nhuận, ở mức 22/78 trên số tiền ròng được chi trả. Lợi nhuận giữ lại — tiền được giữ trong doanh nghiệp và sử dụng cho mục đích kinh doanh thực sự — không bị đánh thuế ở giai đoạn đó.

Ai chịu ảnh hưởng: tất cả mọi người. Nếu bạn đã đọc các bài viết nói về thuế lợi nhuận 2% hoặc thuế thu nhập 24%, chúng đã lỗi thời. Cách các mức thuế vận hành trên thực tế được trình bày trong hướng dẫn của chúng tôi về thuế công ty Estonia.

Nguồn: Riigikogu.

Mức VAT tiêu chuẩn của Estonia hiện là 24%

Mức VAT tiêu chuẩn tăng từ 22% lên 24% vào ngày 1 tháng 7 năm 2025 và vẫn ở mức đó. Dịch vụ lưu trú vẫn ở mức 13% và một số ấn phẩm ở mức 9%.

Đây là chi tiết dễ bỏ sót: nhiều mẫu biểu, bảng giá và công cụ lập hóa đơn vẫn ghi mức 22% cũ.

Ai chịu ảnh hưởng: mọi công ty bán hàng cho khách hàng Estonia và bất kỳ ai đã thiết lập hệ thống lập hóa đơn trước giữa năm 2025 nhưng chưa kiểm tra lại kể từ đó.

Nguồn: Estonian Tax and Customs Board.

Chương trình VAT SME của EU dành cho người bán nhỏ xuyên biên giới

Các doanh nghiệp nhỏ thành lập tại EU hiện có thể sử dụng chương trình VAT SME xuyên biên giới. Tóm lại: công ty đủ điều kiện có thể áp dụng miễn VAT cho doanh nghiệp nhỏ tại các quốc gia EU tham gia khác mà không cần đăng ký VAT riêng ở từng quốc gia.

Hai điều kiện là quan trọng. Tổng doanh thu trên toàn EU thông thường phải dưới €100.000, và doanh số tại mỗi quốc gia phải dưới ngưỡng quốc gia của chính nước đó.

Việc sử dụng cần thực hiện trước một bước: thông báo cho cơ quan thuế tại nước sở tại, nhận mã định danh VAT có hậu tố EX, rồi từ đó nộp một báo cáo hằng quý duy nhất bao quát doanh số tại tất cả các quốc gia thành viên thay vì tờ khai ở từng nước.

Có một đánh đổi. Công ty sử dụng miễn trừ này thông thường không thể khấu trừ VAT đầu vào đối với doanh số được miễn, nên đây không tự động là lựa chọn tốt hơn — cần so sánh với đăng ký VAT thông thường.

Ai chịu ảnh hưởng: người bán nhỏ có khách hàng phân tán tại nhiều quốc gia EU.

Dữ liệu về chủ sở hữu hưởng lợi không còn công khai

Kể từ ngày 10 tháng 7 năm 2026, thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi — những người thực sự đứng sau công ty — không còn mở cho công chúng nói chung. Quyền truy cập hiện phụ thuộc vào bạn là ai và lý do bạn cần thông tin đó.

Trên thực tế, người dùng hiện đăng nhập bằng e-ID — thẻ ID Estonia, Smart-ID, Mobile-ID hoặc danh tính điện tử EU khác — và quyền truy cập được cấp theo nhóm: cơ quan có thẩm quyền, tổ chức chịu nghĩa vụ AML, đối tác hợp đồng và những người khác có thể chứng minh lợi ích hợp pháp.

Đây là cải thiện về quyền riêng tư, không phải giảm nghĩa vụ. Công ty của bạn vẫn phải xác định chủ sở hữu hưởng lợi và cập nhật sổ đăng ký mỗi khi quyền sở hữu hoặc quyền kiểm soát thay đổi. Thay đổi này tuân theo luật chống rửa tiền của EU và án lệ của Tòa án Công lý, theo đó quyền truy cập công khai không hạn chế là không chính đáng.

Ai chịu ảnh hưởng: chủ sở hữu không muốn có thể bị tìm kiếm công khai và bất kỳ ai từng dựa vào sổ đăng ký để kiểm tra đối tác.

Nguồn: e-Business Register.

Các thay đổi đăng ký thông thường nay nhanh hơn

Trong năm 2026, e-Business Register triển khai các mẫu quyết định tự động cho các vấn đề doanh nghiệp thường ngày: bầu thành viên hội đồng quản trị, miễn nhiệm thành viên, gia hạn nhiệm kỳ hoặc sửa đổi điều lệ công ty. Thay vì tự soạn và tải lên nghị quyết, bạn điền các trường bắt buộc và hệ thống tạo ra văn bản có giá trị pháp lý.

Sổ đăng ký công bố kết quả đầu tiên vào tháng 6 năm 2026 và các kết quả rất đáng chú ý: đơn sử dụng mẫu vượt qua kiểm tra đăng ký ngay lần đầu thường xuyên hơn nhiều, và thời gian xử lý trung vị giảm xuống dưới một ngày. Thời gian chuẩn bị văn bản cũng giảm từ khoảng 25 phút xuống còn mười phút.

Chức năng này vẫn ở giai đoạn beta, và các giao dịch phức tạp vẫn cần hồ sơ được soạn thảo đúng cách hoặc công chứng.

Ai chịu ảnh hưởng: bất kỳ ai thực hiện thay đổi đơn giản đối với hội đồng quản trị hoặc điều lệ.

Nguồn: e-Business Register.

Khách hàng hiện có thể yêu cầu hóa đơn điện tử thực sự

Estonia chưa bắt buộc lập hóa đơn điện tử cho mọi hóa đơn khu vực tư nhân. Nhưng kể từ ngày 1 tháng 7 năm 2025, người mua đã đăng ký trong Business Register với tư cách người nhận hóa đơn điện tử có thể yêu cầu người bán gửi hóa đơn điện tử có cấu trúc.

PDF gửi qua email dưới dạng tệp đính kèm không được tính. Hóa đơn điện tử có cấu trúc chứa dữ liệu máy có thể đọc được, chuyển trực tiếp vào hệ thống kế toán của người mua. Trừ khi các bên có thỏa thuận khác, tiêu chuẩn châu Âu EN 16931 được áp dụng mặc định.

Cải cách này cũng nới lỏng theo chiều ngược lại. Cơ quan công quyền chỉ bị buộc nhận hóa đơn điện tử từ năm 2019; nghĩa vụ chung đó được thay bằng nguyên tắc người mua lựa chọn, nên quy tắc hiện giống nhau cho người mua công và tư.

Ai chịu ảnh hưởng: công ty bán hàng cho cơ quan công quyền Estonia, doanh nghiệp lớn hơn hoặc bất kỳ ai có kế toán tự động. Hãy kiểm tra phần mềm lập hóa đơn hoặc kế toán viên của bạn có thể phát hành và nhận hóa đơn điện tử tuân thủ hay không.

Thuế hải quan €3 của EU đối với bưu kiện giá trị thấp

Từ ngày 1 tháng 7 năm 2026, EU bãi bỏ ưu đãi miễn thuế hải quan đối với bưu kiện trị giá đến €150 gửi từ ngoài khối đến người tiêu dùng EU. Thay vào đó là mức thuế cố định €3 cho mỗi loại hàng hóa, tính theo nhóm mã thuế quan thay vì theo bưu kiện hoặc đơn vị.

Sự phân biệt này rất quan trọng. Một hộp có năm áo phông giống nhau chịu một khoản €3 vì chúng cùng nhóm mã thuế quan. Một hộp chứa một áo phông và một đồng hồ chịu €6 vì đó là hai mặt hàng khác nhau. Thuế này áp dụng bổ sung cho VAT nhập khẩu, không thay thế VAT, và được tính cho doanh nghiệp — người bán, người nhập khẩu hoặc đại diện của họ — thay vì thu từ khách hàng khi giao hàng.

Biện pháp này là tạm thời. Biện pháp có hiệu lực đến ngày 1 tháng 7 năm 2028, sau đó thuế quan thông thường sẽ áp dụng cho các hàng hóa này. Một phí xử lý riêng khoảng €2 cho mỗi bưu kiện vẫn đang được đàm phán.

Ai chịu ảnh hưởng: hoạt động dropshipping, bán hàng trên marketplace và bất kỳ ai nhập hàng từ ngoài EU. Hợp đồng cần nêu rõ người bán hay khách hàng chịu chi phí này.

Nguồn: Estonian Tax and Customs Board.

Phí e-Residency tăng vào năm sau

Phí nộp đơn e-Residency dự kiến tăng từ €150 lên €165 vào ngày 1 tháng 1 năm 2027. Kể từ ngày đó, đây là mức phí cố định, như nhau dù bạn nhận thẻ tại Estonia hay đại sứ quán, và cũng như nhau cho gia hạn và thay thế. Nếu bạn vốn đã dự định nộp đơn, thực hiện trước cuối năm sẽ tốn ít hơn một chút.

Các chi phí thiết lập khác không thay đổi; thông tin hiện tại được trình bày trong hướng dẫn của chúng tôi về chi phí đăng ký công ty tại Estonia.

Điều không thay đổi: Thuế đối với lợi nhuận giữ lại và lợi nhuận phân phối

Cốt lõi của hệ thống không thay đổi. Lợi nhuận giữ lại không bị đánh thuế ở cấp công ty; lợi nhuận phân phối bị đánh thuế tại thời điểm phân phối. Thành lập công ty tại Estonia vẫn không tự động đồng nghĩa với chịu thuế tại Estonia — nếu doanh nghiệp thực sự được điều hành từ quốc gia khác, quốc gia đó cũng có thể đánh thuế, bất kể Sổ đăng ký thương mại ở Tallinn ghi gì. Vấn đề này được phân tích chi tiết trong hướng dẫn của chúng tôi về vận hành công ty Estonia từ nước ngoài.

Ba nghĩa vụ cũng không thay đổi: duy trì sổ sách kế toán đúng quy định, nộp báo cáo thường niên trong vòng sáu tháng kể từ khi kết thúc năm tài chính và cập nhật dữ liệu đăng ký. Việc thực thi đã nghiêm hơn, và công ty phớt lờ nhắc nhở có thể bị phạt hoặc bị xóa tên.

Kết luận: Estonia vẫn đáng lựa chọn?

Nhìn chung, năm nay có lợi cho các nhà sáng lập. Các đợt tăng thuế bị đe dọa đã không thành hiện thực, mô hình thuế khiến các nhà sáng lập đến đây vẫn nguyên vẹn, và thủ tục hành chính trở nên dễ dàng hơn đôi chút. Những chi phí thực sự tăng — VAT, thuế bưu kiện nhỏ — tác động đến các mô hình kinh doanh cụ thể thay vì tất cả mọi người.

Việc thành lập tại Estonia vẫn phù hợp với doanh nghiệp số cần một công ty EU và dự định tái đầu tư lợi nhuận. Một cơ cấu thuần hình thức vận hành hoàn toàn từ nơi khác vẫn không phù hợp. Estonia có hiệu quả với bạn hay không phụ thuộc vào nơi doanh nghiệp thực tế hoạt động, và dịch vụ thành lập công ty tại Estonia của chúng tôi bắt đầu bằng câu hỏi đó.

Gửi yêu cầu

Câu hỏi thường gặp