Thuế thu nhập doanh nghiệp tại Litva: UAB phải nộp gì và khi nào áp dụng mức 0%

Litva đánh thuế lợi nhuận công ty hằng năm, dù chủ sở hữu có rút lợi nhuận hay không. Với nhà sáng lập điều hành doanh nghiệp tại Litva từ nước ngoài, thuế suất doanh nghiệp tại Litva là con số đầu tiên cần biết. Con số thứ hai là liệu UAB Litva có đủ điều kiện hưởng các mức thuế giảm cho doanh nghiệp nhỏ hay không. Với công ty có vài chủ sở hữu và doanh thu khiêm tốn, các mức này quyết định số thuế bằng 0, vài nghìn euro hay cao hơn đáng kể.

Các quy định về thuế doanh nghiệp tại Litva đã thay đổi vào ngày 01.01.2026, nhưng nhiều hướng dẫn bằng tiếng Anh vẫn mô tả các quy định cũ. Thuế suất tiêu chuẩn tăng từ 16% lên 17%, thuế suất dành cho doanh nghiệp nhỏ tăng từ 6% lên 7%, và mức thuế 0% cho doanh nghiệp mới được kéo dài từ một kỳ tính thuế lên hai kỳ. Đồng thời, giới hạn cũ là mười nhân viên đã bị bãi bỏ, do đó số lượng nhân sự không còn quan trọng: yếu tố quyết định thuế suất là thu nhập của công ty, chủ sở hữu công ty và việc cơ cấu có được duy trì trong ba năm hay không. Hướng dẫn này trình bày các mức thuế doanh nghiệp hiện hành tại Litva, điều kiện áp dụng mức giảm và cách UAB kê khai, nộp thuế, tính đến tháng 10.2026.

Thuế doanh nghiệp tại Litva: 17%, 7% và 0%

Thuế thu nhập doanh nghiệp (pelno mokestis, thường được dịch là thuế lợi nhuận) được điều chỉnh bởi Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và do Cơ quan Thanh tra Thuế Nhà nước (VMI) quản lý. Có ba mức thuế thu nhập doanh nghiệp quan trọng đối với một công ty thương mại thông thường.

Các mức thuế đặc biệt dành cho ngân hàng, vận tải biển và dự án đầu tư lớn không áp dụng cho một UAB điển hình có chủ sở hữu nước ngoài. Các mức thuế giảm không cần phải đăng ký: nếu công ty đáp ứng điều kiện trong một kỳ tính thuế, công ty chỉ cần áp dụng mức thấp hơn trong tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp hằng năm.

Thuế thu nhập doanh nghiệp 0% cho công ty mới: Ai đủ điều kiện

Mức 0% là lý do nhiều nhà sáng lập chọn công ty tại Litva thay vì các lựa chọn EU khác, vì vậy cần đọc kỹ toàn bộ điều kiện thay vì chỉ dừng ở tiêu đề. Tất cả điều kiện đều phải được đáp ứng.

Khi Chủ Sở Hữu Là Một Công Ty

Các nhà sáng lập nước ngoài thường nắm giữ UAB tại Litva thông qua một công ty holding tại nước mình, vì những lý do riêng chính đáng. Đối với mức thuế 0%, đây là quyết định quan trọng nhất. Một LLC Litva có cổ đông là doanh nghiệp không thể áp dụng mức này, dù hoạt động kinh doanh nhỏ đến đâu. Công ty vẫn có thể áp dụng mức 7% nếu thu nhập không vượt quá €300.000, nên chênh lệch trong hai năm đầu là 7% lợi nhuận chịu thuế chứ không phải bằng không. Việc có đáng thay đổi cơ cấu hay không phụ thuộc vào lợi nhuận dự kiến: với €50.000 lợi nhuận, số tiền là €3.500 mỗi năm.

Một tình huống điển hình: một chuyên gia tư vấn muốn công ty holding hiện có ở nước ngoài sở hữu UAB mới để lợi nhuận tại Litva sau này có thể chuyển vào holding mà không chịu thuế. Đây là cơ cấu hợp lý cho công ty sẽ tái đầu tư hoặc phát triển, nhưng phải từ bỏ hai năm hưởng mức 0%. Nếu lợi nhuận cuối cùng sẽ được chi trả cho nhà sáng lập, việc ban đầu sở hữu cổ phần cá nhân rồi chuyển vào holding sau kỳ tính thuế thứ ba thường cho kết quả tốt hơn.

Công Ty Liên Quan và Giới Hạn €300.000

Giới hạn thu nhập được xét cho công ty cùng các công ty liên quan, không phải riêng từng công ty. Các công ty được coi là liên quan khi cùng một cổ đông, cùng một nhóm cổ đông, hoặc một cổ đông cùng thành viên gia đình của họ nắm giữ hơn một nửa mỗi công ty vào ngày cuối cùng của kỳ tính thuế. Nếu tổng thu nhập của các công ty liên quan vượt €300.000, không công ty nào được áp dụng mức 0% hoặc 7%, ngay cả khi từng công ty riêng lẻ thấp hơn nhiều so với giới hạn. Việc sở hữu nhiều công ty tự nó không phải vấn đề: hai công ty có thu nhập €100.000 mỗi công ty đều giữ được mức thuế giảm.

Một tình huống điển hình khác: nhà sáng lập đã sở hữu một công ty có thu nhập hằng năm €250.000 và đăng ký UAB thứ hai cho một mảng kinh doanh mới. Thu nhập riêng của công ty mới nhỏ, nhưng tổng hai công ty vượt giới hạn, nên cả hai đều nộp 17% trong năm đó. Luật không giới hạn quy tắc này đối với các công ty Litva, nên một công ty bạn sở hữu ở nước ngoài cũng có thể được tính. Người đã vận hành một doanh nghiệp khác nên kiểm tra điều này trước khi dựa vào mức thuế giảm.

Điều Gì Khiến Bạn Mất Ưu Đãi Sau Này

Mức thuế 0% đi kèm điều kiện ba năm. Nếu trong ba kỳ tính thuế đầu tiên công ty tạm ngừng hoạt động, bị thanh lý hoặc tái tổ chức, hoặc cổ phần được chuyển cho các cổ đông mới, ưu đãi sẽ mất và thuế cho các kỳ đã chịu thuế 0% sẽ được tính lại như thể mức 0% chưa từng áp dụng. Luật không đặt ngưỡng cho việc chuyển nhượng cổ phần, nên ngay cả một phần vốn nhỏ bán cho đối tác mới cũng được tính. Vì vậy, nhà sáng lập dự định tiếp nhận nhà đầu tư hoặc bán công ty trong vòng ba năm nên dự trù thuế như thể mức 0% không tồn tại.

Mức Thuế 7% Cho Doanh Nghiệp Nhỏ Sau Hai Năm Đầu

Sau hai kỳ 0%, công ty chuyển sang mức 7% và tiếp tục áp dụng mức này miễn là thu nhập ở mức €300.000 hoặc thấp hơn và công ty không thuộc quy tắc công ty liên quan. Mức 7% không có giới hạn thời gian và không yêu cầu cổ đông là cá nhân, vì vậy UAB do một công ty khác sở hữu nộp 7% ngay từ năm đầu thay vì 0%. Kiểm tra thu nhập được áp dụng riêng cho từng kỳ tính thuế: công ty có thu nhập €320.000 trong một năm nộp 17% trên lợi nhuận của năm đó và trở lại 7% vào năm sau nếu thu nhập giảm xuống dưới giới hạn.

UAB Litva Nộp Bao Nhiêu Thuế Doanh Nghiệp: Ví Dụ Tính Toán

Bảng dưới đây thể hiện thuế trên €50.000 lợi nhuận chịu thuế trong các tình huống phổ biến nhất, cùng với số tiền chủ sở hữu nhận được nếu toàn bộ lợi nhuận được chi trả dưới dạng cổ tức. Cổ tức trả cho cá nhân chịu thuế cố định 15% tại Litva; hiệp định thuế có thể giảm mức này cho người không cư trú.

Trong hai năm đầu, chênh lệch với mức lợi nhuận này giữa chủ sở hữu cá nhân và công ty holding là €7.000, đó là lý do vấn đề sở hữu quan trọng hơn mức thuế công bố.

Khi Lợi Nhuận Được Chi Trả

Thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ là lớp thuế đầu tiên đối với công ty Litva. Khi UAB trả cổ tức, người nhận lại bị đánh thuế. Cổ đông cá nhân nộp thuế thu nhập cá nhân cố định 15%, do công ty khấu trừ; hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Litva và quốc gia cư trú của cổ đông có thể giảm mức thuế. Cổ tức trả cho công ty mẹ nước ngoài chịu thuế khấu lưu 17%, do UAB khấu trừ, trừ khi áp dụng miễn trừ tham gia. Miễn trừ yêu cầu công ty mẹ ở EEA hoặc quốc gia có hiệp định, nắm giữ ít nhất 10% cổ phần trong mười hai tháng. Mức 0% không thay đổi điều nào trong số này: nó giảm thuế ở cấp công ty, còn cổ tức vẫn bị đánh thuế như thông thường.

Những Khoản Nào Được Tính Là Lợi Nhuận Chịu Thuế

Lợi nhuận chịu thuế của UAB Litva là thu nhập trong kỳ tính thuế trừ các khoản khấu trừ được phép. Chi phí được khấu trừ là các chi phí thông thường để tạo ra thu nhập: lương, tiền thuê, phần mềm, nhà thầu phụ, phí chuyên môn, đi lại và khấu hao tài sản cố định. Một số chi phí chỉ được khấu trừ một phần, trong đó chi phí tiếp khách là ví dụ phổ biến, còn chi phí không liên quan đến hoạt động kinh doanh thì hoàn toàn không được khấu trừ.

Có hai ưu đãi đáng biết ngay cả với công ty nhỏ. Chi phí nghiên cứu và phát triển có thể được khấu trừ gấp ba, giúp công ty phần mềm hoặc sản phẩm giảm mạnh lợi nhuận chịu thuế; lợi nhuận từ sở hữu trí tuệ tạo ra trong công việc đó chịu thuế 7% thay vì 17%. Kể từ 2026, toàn bộ giá mua máy móc, thiết bị, máy tính và phần mềm cũng có thể được khấu trừ trong năm tài sản được sử dụng lần đầu, thay vì khấu hao trong nhiều năm, với điều kiện công ty tiếp tục sử dụng ít nhất ba năm. Cả hai ưu đãi đều có điều kiện chi tiết, nên cần được kê khai cùng kế toán thay vì theo ước tính riêng của nhà sáng lập.

Khoản lỗ được chuyển sang các năm sau không giới hạn thời gian, miễn công ty tiếp tục hoạt động đã tạo ra khoản lỗ đó, nhưng trong một năm chỉ có thể giảm tối đa 70% lợi nhuận chịu thuế; giới hạn này không áp dụng cho công ty nhỏ chịu thuế 7%. Cổ tức UAB nhận từ công ty con thông thường được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, điều này giúp công ty holding Litva khả thi.

Kê Khai và Nộp Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp tại Litva

Đối với gần như mọi UAB, kỳ tính thuế là năm dương lịch; kỳ đầu tiên của công ty mới kéo dài từ ngày đăng ký đến 31.12. Tờ khai hằng năm, mẫu PLN204, được nộp điện tử qua hệ thống khai báo (EDS) của VMI trước ngày 15 của tháng thứ sáu sau khi kết thúc kỳ, tức là 15 tháng 6 đối với công ty có năm tài chính trùng năm dương lịch. Thuế được nộp cùng thời hạn. Tờ khai vẫn bắt buộc khi công ty bị lỗ hoặc nộp 0%, và được lập từ cùng bộ sổ sách dùng cho báo cáo tài chính hằng năm mà công ty nộp riêng cho Registrų centras.

Khoản tạm nộp là phần mà hầu hết hướng dẫn nhầm lẫn đối với công ty nhỏ. Chỉ bắt buộc khi thu nhập chịu thuế của công ty trong kỳ tính thuế trước vượt €300.000, và tiêu chí là doanh thu, không phải lợi nhuận. Công ty trong kỳ tính thuế đầu tiên được pháp luật miễn. Công ty nhỏ dưới giới hạn không bao giờ phải nộp thuế tạm tính. Công ty lớn hơn chọn vào đầu mỗi năm việc tính khoản tạm nộp dựa trên kết quả năm trước hay dự báo năm hiện tại, rồi nộp theo các đợt hằng quý.

Việc nộp qua EDS yêu cầu thông tin đăng nhập Litva mà đa số giám đốc nước ngoài không có, vì vậy tờ khai thường do một kế toán tại Litva được ủy quyền hành động cho công ty nộp.

Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp và UAB Litva của Bạn cùng Eesti Firma

Phần lớn khoản tiết kiệm thuế tại Litva được quyết định trước khi công ty tồn tại: cổ đông là ai, liệu công ty khác của bạn có được coi là liên quan hay không, và liệu bạn có thể cam kết duy trì cơ cấu trong ba năm hay không. Chúng tôi trao đổi các vấn đề này với bạn trước khi đăng ký công ty tại Litva, để LLC Litva thành lập nhằm hưởng mức 0% thực sự được hưởng mức này. Chúng tôi cũng cung cấp địa chỉ đăng ký tại Vilnius và sắp xếp các thủ tục kê khai tiếp theo.

Gửi yêu cầu

Câu Hỏi Thường Gặp