Trả lời nhanh
Một công ty Litva nộp bốn loại thuế chính. VAT là 21%, và đăng ký trở thành bắt buộc khi doanh số tại Litva vượt €45,000 trong một năm dương lịch. Mỗi khoản lương chịu 19.5% đóng góp Sodra và 20% thuế thu nhập khấu trừ từ người lao động, cộng thêm 1.77% do công ty nộp. Thuế thu nhập doanh nghiệp trên lợi nhuận hằng năm là 17%, hoặc 7% đối với công ty nhỏ, và cổ tức trả cho chủ sở hữu cá nhân sau đó chịu thuế suất cố định 15%. Hồ sơ lương phải nộp vào ngày 15 hằng tháng, sổ đăng ký hóa đơn vào ngày 20 và tờ khai VAT vào ngày 25.
Một công ty tại Litva phải xử lý một số loại thuế, và phần lớn không tính trên lợi nhuận. VAT áp dụng cho gần như mọi giao dịch bán hàng, đóng góp Sodra và thuế thu nhập áp dụng cho mọi khoản lương, còn mỗi khoản cổ tức chịu thuế 15%. Thuế thu nhập doanh nghiệp trên chính lợi nhuận chỉ là một dòng trong ngân sách.
Hướng dẫn này trình bày từng loại thuế, cùng mức thuế, ngưỡng và thời hạn. Bài viết dành cho nhà sáng lập nước ngoài đang cân nhắc thành lập công ty tại Litva hoặc vừa đăng ký UAB Litva, và không giả định bạn đã biết hệ thống Litva. Các số liệu có hiệu lực tính đến tháng 10 năm 2026.
Tổng quan các loại thuế công ty Litva phải nộp
Bảng này tóm tắt các loại thuế tại Litva đối với một công ty trách nhiệm hữu hạn tư nhân điển hình, là UAB hoặc LLC của Litva. Bốn loại đầu áp dụng cho gần như mọi công ty thương mại; các loại còn lại phụ thuộc vào tài sản công ty sở hữu và đối tượng công ty chi trả.
| Loại thuế | Thuế suất | Khi áp dụng |
|---|---|---|
| Thuế thu nhập doanh nghiệp | 17%; 7% cho công ty nhỏ; 0% trong hai năm đầu của công ty nhỏ mới thành lập | Trên lợi nhuận hằng năm, mỗi năm một lần |
| Thuế giá trị gia tăng (VAT) | 21%, với mức giảm 12% và 5% | Bắt buộc khi doanh số tại Litva vượt €45,000 trong năm dương lịch |
| Đóng góp Sodra | 19.5% khấu trừ từ người lao động; 1.77% do công ty nộp | Trên mọi khoản lương, tính ít nhất theo lương tối thiểu €1,153 |
| Thuế thu nhập cá nhân | 20%; 25% và 32% đối với thu nhập hằng năm cao | Khấu trừ từ lương sau mức miễn thuế lên tới €747 mỗi tháng |
| Thuế cổ tức | 15% cho chủ sở hữu cá nhân; 17% cho công ty nước ngoài trừ khi được miễn | Công ty khấu trừ khi chi trả lợi nhuận |
| Thuế khấu trừ tại nguồn đối với thanh toán ra nước ngoài | 10% đến 17% | Đối với lãi, tiền bản quyền và thu nhập từ bất động sản Litva trả cho người không cư trú |
| Thuế bất động sản | 0.5% đến 3% giá trị chịu thuế, cộng 0.2% | Đối với công trình công ty sở hữu; đất chịu thuế riêng |
Thuế thu nhập doanh nghiệp: Tóm tắt
Một công ty Litva nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trên lợi nhuận hằng năm với mức 17%. Công ty nhỏ có thu nhập hằng năm từ €300,000 trở xuống nộp 7%. Công ty nhỏ mới đăng ký do cá nhân sở hữu thậm chí có thể không phải nộp trong hai kỳ tính thuế đầu tiên nếu đáp ứng một số điều kiện. Tờ khai nộp mỗi năm một lần và thuế được quyết toán trước ngày 15 tháng 6. Các điều kiện áp dụng thuế suất giảm, cách tính các công ty liên kết và trường hợp công ty mất ưu đãi được giải thích trong hướng dẫn của chúng tôi về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Litva.
VAT tại Litva: Thuế suất, đăng ký và khai hằng tháng
VAT là loại thuế công ty thương mại gặp đầu tiên. Thuế suất tiêu chuẩn là 21%. Mức 12% áp dụng cho lưu trú, vận tải hành khách và vé sự kiện văn hóa, còn mức 5% áp dụng cho sách, ấn phẩm định kỳ và một số thuốc. Xuất khẩu và cung ứng cho khách hàng đã đăng ký VAT ở các nước EU khác được áp dụng thuế suất 0%, trong khi dịch vụ tài chính, bảo hiểm, y tế và giáo dục được miễn. Mức giảm 9% mà các hướng dẫn cũ vẫn nêu không còn tồn tại.
Khi nào đăng ký VAT trở thành bắt buộc
Một công ty Litva có thể kinh doanh không cần mã số VAT khi doanh số chịu thuế tại Litva trong năm dương lịch trước và năm hiện tại không vượt €45,000. Trong tháng vượt giới hạn, công ty đăng ký và bắt đầu tính VAT. Hai quy tắc khác áp dụng cho công ty nhỏ có nhà cung cấp nước ngoài. Mua hàng hóa trị giá hơn €14,000 mỗi năm từ doanh nghiệp tại các nước EU khác bắt buộc đăng ký, bất kể doanh thu. Mua dịch vụ từ các doanh nghiệp đó cũng vậy vì công ty phải tự kê khai VAT Litva đối với các giao dịch mua này.
Mọi công ty có mục đích kinh doanh thực tế đều có thể tự nguyện đăng ký, và đa số công ty do nước ngoài sở hữu nộp đơn ngay sau khi đăng ký công ty tại Litva. Cơ quan thuế kiểm tra công ty đang hoặc sắp giao dịch, do đó nên chuẩn bị hợp đồng đã ký, văn phòng hoặc thỏa thuận với nhà cung cấp khi nộp đơn. Đơn được nộp qua cổng thông tin của cơ quan thuế, thường do kế toán công ty nộp, và quyết định mất ba ngày làm việc khi hồ sơ đầy đủ.
Tờ khai và sổ đăng ký hóa đơn
Công ty đã đăng ký VAT nộp tờ khai cho từng tháng dương lịch trước ngày 25 của tháng sau và nộp thuế cùng ngày. Điều khiến nhà sáng lập bất ngờ là còn có một hồ sơ thứ hai. Trước ngày 20 hằng tháng, mọi người nộp VAT tải lên sổ đăng ký hóa đơn i.SAF thông tin chi tiết của toàn bộ hóa đơn đã xuất và nhận trong tháng trước. Cơ quan thuế tự động đối chiếu hóa đơn bán và mua giữa các công ty, vì vậy hóa đơn thiếu hoặc không khớp sẽ nhanh chóng bị phát hiện.
Thuế lương tại Litva: Chi phí của một nhân viên
Lương tại Litva có một điểm khác thường: gần như toàn bộ đóng góp xã hội được trừ vào lương người lao động thay vì cộng thêm. Người lao động đóng 19.5% lương gộp cho Sodra, quỹ bảo hiểm xã hội nhà nước, bao gồm hưu trí, ốm đau, thai sản và bảo hiểm y tế. Công ty chỉ đóng thêm 1.77% với hợp đồng không xác định thời hạn, hoặc 2.49% với hợp đồng xác định thời hạn. Sau đó thuế thu nhập được khấu trừ ở mức 20% sau khoản miễn thuế, là €747 mỗi tháng ở mức lương tối thiểu, giảm dần khi lương tăng và hết ở khoảng €2,677. Khoản miễn này chỉ áp dụng cho người cư trú thuế tại Litva.
Các mức này có trần và sàn. Người có thu nhập cao nộp thuế thu nhập 25% trên phần thu nhập hằng năm vượt khoảng €83,000 và 32% trên phần vượt khoảng €138,700, cũng là mức đóng góp Sodra dừng lại. Mức sàn quan trọng với nhiều công ty hơn. Đóng góp Sodra được tính ít nhất theo lương tối thiểu €1,153 mỗi tháng, ngay cả khi lương thực tế thấp hơn. Ngoại lệ duy nhất là nhân viên dưới 24 tuổi, đã nghỉ hưu, khuyết tật hoặc đồng thời làm cho một chủ sử dụng lao động khác.
Đây là cách lương gộp €2,000 mỗi tháng được tính cho một nhân viên cư trú theo hợp đồng không xác định thời hạn.
| Khoản mục | Số tiền mỗi tháng |
|---|---|
| Lương gộp | €2,000.00 |
| Đóng góp Sodra của người sử dụng lao động (1.77%) | €35.40 |
| Tổng chi phí của công ty | €2,035.40 |
| Đóng góp Sodra của người lao động (19.5%) | €390.00 |
| Khoản miễn thuế: €747 trừ 0.49 × (€2,000 − €1,153) | €331.97 |
| Thuế thu nhập: 20% của €2,000 trừ khoản miễn | €333.61 |
| Lương thực nhận | €1,276.39 |
| Tổng thuế và đóng góp | €759.01 |
Chỉ hơn một phần ba khoản công ty chi cho mức lương này được nộp cho nhà nước. Công ty báo cáo các khoản đóng góp trong tháng cho Sodra và thuế thu nhập đã khấu trừ cho cơ quan thuế trước ngày 15 của tháng sau. Các khoản đóng góp được nộp cùng thời hạn; thuế thu nhập được nộp trong tháng chi lương.
Lương của giám đốc
Mọi UAB Litva đều có giám đốc, và giám đốc hưởng lương là nhân viên như mọi nhân viên khác, nên áp dụng cùng các khoản đóng góp và mức sàn. Giám đốc bán thời gian hưởng €400 mỗi tháng vẫn khiến công ty phải đóng Sodra tính trên €1,153. Giám đốc sống tại một nước EU khác và được bảo hiểm tại đó có thể được miễn Sodra bằng chứng nhận A1. Hợp đồng lao động và vấn đề cư trú được trình bày trong hướng dẫn của chúng tôi về giám đốc công ty Litva.
Cổ tức và thuế khấu trừ tại nguồn
Sau khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, lợi nhuận còn lại có thể được phân phối. Công ty khấu trừ 15% thuế thu nhập cá nhân từ cổ tức trả cho cổ đông cá nhân, dù cư trú hay không. Đối với chủ sở hữu nước ngoài, đó là khoản thuế cuối cùng tại Litva, và hiệp định tránh đánh thuế hai lần có thể giảm thêm thuế suất. Cổ tức trả cho công ty nước ngoài chịu 17% thuế khấu trừ tại nguồn, trừ khi công ty mẹ đã nắm giữ ít nhất 10% cổ phần trong mười hai tháng. Trong trường hợp đó, không khoản nào bị khấu trừ, miễn là công ty mẹ không đặt tại thiên đường thuế được liệt kê. Cổ tức được trả từ lợi nhuận thể hiện trong báo cáo tài chính đã phê duyệt, trên thực tế là mỗi năm một lần sau cuộc họp cổ đông, hoặc giữa năm từ bảng cân đối kế toán tạm thời.
Một số khoản thanh toán khác cho doanh nghiệp nước ngoài cũng chịu thuế khấu trừ tại nguồn, mặc dù hiệp định tránh đánh thuế hai lần thường giảm mức này. Phí thông thường cho dịch vụ, quản lý hoặc tư vấn thì không, điều này quan trọng đối với chủ sở hữu xuất hóa đơn cho chính công ty của mình từ nước ngoài.
| Khoản thanh toán cho người không cư trú | Thuế suất khấu trừ | Cách giảm thuế |
|---|---|---|
| Lãi | 10% | 0% khi bên cho vay là công ty tại EEA hoặc nước có hiệp định |
| Tiền bản quyền | 10% | Thuế suất theo hiệp định, thường 0% hoặc 5%; 0% giữa các công ty EU liên kết |
| Bán hoặc cho thuê bất động sản Litva | 17% | Ưu đãi theo hiệp định, hoặc thuế trên khoản lãi thay vì giá gộp |
| Phí dịch vụ, quản lý hoặc tư vấn | 0% | Không cần thực hiện gì |
Các loại thuế khác: Tài sản, bảo hiểm và bao bì
Một số loại thuế nhỏ phát sinh thường xuyên hơn chủ sở hữu dự kiến, đặc biệt với công ty sở hữu tài sản hoặc bán hàng hóa.
| Loại thuế | Nội dung | Ý nghĩa với UAB nhỏ |
|---|---|---|
| Thuế bất động sản và đất | 0.5% đến 3% mỗi năm trên giá trị chịu thuế của công trình, do địa phương quy định, cộng 0.2% trên toàn bộ bất động sản thương mại; đất từ 0.01% đến 4% | Chỉ áp dụng khi công ty sở hữu tài sản. Giá trị chịu thuế thấp hơn giá thị trường; tờ khai và khoản nộp đến hạn ngày 15 tháng 2 |
| Khoản đóng góp an ninh đối với bảo hiểm | Khoản thu 10% trên phí bảo hiểm theo hợp đồng bảo hiểm phi nhân thọ, do doanh nghiệp bảo hiểm nộp | Doanh nghiệp bảo hiểm chuyển chi phí này sang khách hàng, nên bảo hiểm tài sản, xe và trách nhiệm đắt hơn khoảng một phần mười |
| Thuế bao bì và sản phẩm | Khoản thu trên bao bì và các sản phẩm được liệt kê đưa ra thị trường Litva | Cửa hàng trực tuyến gửi kiện hàng cho khách Litva phải nộp trên hộp và túi, trừ khi tham gia chương trình tái chế |
Litva không có thuế tem đối với hợp đồng hoặc chuyển nhượng cổ phần, không có thuế xe công ty hằng năm và không có thuế trên vốn của công ty. Thuế tiêu thụ đặc biệt chỉ liên quan đến công ty sản xuất hoặc nhập khẩu rượu, thuốc lá, nhiên liệu hoặc đồ uống có đường.
Lịch nộp hồ sơ cho công ty Litva
Thuế tại Litva được khai qua hai hệ thống trực tuyến, EDS của cơ quan thuế và cổng Sodra dành cho bảo hiểm xã hội, với các thời hạn trải đều trong tháng. Công ty có một nhân viên và mã số VAT có ít nhất bốn hồ sơ mỗi tháng.
| Nghĩa vụ | Thời hạn |
|---|---|
| Báo cáo Sodra về lương và đóng góp, cùng khoản thanh toán | Ngày 15 của tháng sau |
| Thuế thu nhập khấu trừ từ lương và cổ tức | Khai trước ngày 15 của tháng sau; thuế nộp trong tháng thanh toán |
| Sổ đăng ký hóa đơn i.SAF | Ngày 20 của tháng sau |
| Tờ khai và nộp VAT | Ngày 25 của tháng sau |
| Tờ khai và nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hằng năm | Ngày 15 tháng 6 của năm sau |
| Báo cáo tài chính hằng năm | Được phê duyệt trong bốn tháng sau khi kết thúc năm và nộp cho Register of Legal Entities trong vòng 30 ngày từ khi phê duyệt, tức trước cuối tháng 5 |
Cả hai hệ thống đều hoạt động bằng tiếng Litva, và việc nộp hồ sơ cần chữ ký điện tử đủ điều kiện hoặc quyền truy cập riêng của kế toán, nên gần như mọi công ty do nước ngoài sở hữu đều có kế toán địa phương quản lý lịch này. Hãy dự trù khoản phí đó ngay từ đầu: đây cũng là chi phí vận hành chính của công ty không hoạt động, vì vẫn phải nộp tờ khai số 0.
Thành lập công ty Litva cùng Eesti Firma
Gánh nặng thuế cho công ty tại Litva ở mức vừa phải khi được thiết lập đúng: có mã số VAT ngay từ đầu, hợp đồng giám đốc tuân thủ mức sàn Sodra và kế toán nộp hồ sơ đúng hạn. Chúng tôi đăng ký công ty tại Litva, cung cấp địa chỉ đăng ký, soạn hợp đồng lao động cho giám đốc và tư vấn cách tổ chức kế toán cũng như khai thuế trước khi đến hạn đầu tiên. Nếu bạn vẫn đang lựa chọn giữa công ty mới và LLC Litva có sẵn, hãy gửi cho chúng tôi mô tả ngắn về hoạt động kinh doanh tại Litva dự kiến của bạn, chúng tôi sẽ cho biết chi phí thuế.
Câu hỏi thường gặp
Thuế thu nhập doanh nghiệp 17% trên lợi nhuận hằng năm, hoặc 7% đối với công ty nhỏ. VAT 21% khi doanh số vượt €45,000 trong năm dương lịch. Đóng góp Sodra 19.5% cộng 1.77% và thuế thu nhập 20% trên lương. Thuế 15% trên cổ tức trả cho cá nhân, cùng thuế tài sản nếu công ty sở hữu bất động sản.
€45,000 doanh số chịu thuế tại Litva trong năm dương lịch trước hoặc hiện tại. Mua hàng hóa trị giá hơn €14,000 mỗi năm hoặc bất kỳ dịch vụ nào từ doanh nghiệp tại các nước EU khác đều phải đăng ký bất kể doanh thu, và được phép đăng ký tự nguyện.
Lương gộp cộng 1.77% đóng góp Sodra theo hợp đồng không xác định thời hạn. Lương gộp €2,000 khiến công ty tốn khoảng €2,035 và nhân viên cư trú nhận khoảng €1,276 sau đóng góp Sodra 19.5% và thuế thu nhập.
Công ty khấu trừ 15% thuế thu nhập cá nhân từ cổ tức trả cho cổ đông cá nhân, dù cư trú tại Litva hay ở nước ngoài. Cổ tức trả cho công ty mẹ nước ngoài chịu 17% thuế khấu trừ tại nguồn, trừ khi công ty mẹ đã nắm giữ ít nhất 10% cổ phần trong mười hai tháng hoặc có hiệp định áp dụng.
Công ty không có doanh số, nhân viên và lợi nhuận không phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, VAT hoặc đóng góp Sodra, và chỉ nộp thuế bất động sản nếu sở hữu tài sản. Công ty vẫn nộp tờ khai số 0 và báo cáo tài chính hằng năm, nên phí kế toán là chi phí vận hành chính.
