e-Residency və Estoniya ƏDV nömrəsi: müraciətlər niyə rədd edilir və nə etməli

İllərlə ardıcıllıq sadə idi: e-Residency vasitəsilə OÜ-ni qeydiyyatdan keçirin, bir səhifəlik biznes-plan əlavə edin, bir həftə ərzində Aİ ƏDV ID-si — Estoniya KMKR nömrəsi, EE və doqquz rəqəm — alın. Bu ardıcıllıq pozulub. Bu bələdçi e-rezidentlərin hazırda üzləşdiyi üç vəziyyəti — müraciət edən, artıq qeydiyyatda olan, imtina alan — nəzərdən keçirir və vergi orqanının hər bir halda nə gözlədiyini izah edir.

e-rezidentlərin ƏDV qeydiyyatında nə dəyişdi, nə dəyişmədi

Qeydiyyat meyarı dəyişməyib. Əlavə Dəyər Vergisi Aktı həmişə müraciətçidən Estoniyada biznes apardığını və ya buna başlamaq üzrə olduğunu sübut etməyi tələb edib, EMTA-ya sübut tələb etməyə və yazılı xəbərdarlıqdan sonra burada biznes aparmayan qeydiyyatlı şəxsin qeydiyyatını silməyə imkan verib (§ 20 və § 22).

İki şey dəyişdi. Birincisi, hədd qaydasına səssiz düzəliş edildi. Sərhədlərarası B2B xidmətləri — tipik e-rezidentin bütün dövriyyəsi — əvvəllər €40,000 həddinə hesablanırdı, buna görə alman müştərilərə hesab-faktura yazan məsləhətçi satışlar bu həddi keçəndə qeydiyyatdan keçməyə məcbur idi və nömrə demək olar ki, avtomatik verilirdi. İndi yalnız təqdimetmə yeri Estoniya olan təchizatlar hesablanır: məsafədən xidmət göstərən şirkətlər üçün hər müraciət könüllü oldu və könüllü qeydiyyat burada biznesin sübutunu tələb edir. İkincisi, EMTA bu mahiyyət tələbinı hər müraciətə və bir neçə ay sonra mövcud reyestrə tətbiq etməyə başladı. Dəyişiklik Alman sahibkar Oliver Eidelin “Estoniya e-Residency-ni səssizcə məhv etdimi?” paylaşımı ilə ictimailəşdi; proqramın öz bilik bazası indi açıq bildirir ki, Estoniyada əməkdaşları olmayan, idarə heyəti üzvü xaricdə olan, xarici müştəriləri olan və xidmətləri Estoniyadan kənarda göstərən şirkət “adətən təsdiqlənmir”.

EMTA-nın tətbiq etdiyi iqtisadi əlaqə meyarı

Məsələ şirkətin xarici mülkiyyətdə olub-olmaması deyil — xarici mülkiyyətdə olan Estoniya şirkətlərinin əksəriyyəti çətinlik çəkmədən ƏDV qeydiyyatı alır — biznesin harada aparılmasıdır. Aİ ƏDV hüququ biznesi təchizatların həyata keçirildiyi ölkədə müəyyən edir və mərkəzi idarəetməsi olan yerdə təsis olunmuş hesab edir. Tək direktorlu OÜ üçün bu adətən direktorun yaşadığı yerdir.

e-Residency proqramının EMTA praktikasına əsaslanan təlimatında göstərilən Estoniyadakı iqtisadi fəaliyyət göstəriciləri mahiyyət yoxlama siyahısı kimi də istifadə olunur:

Sənədlərlə təsdiqlənən bir “bəli” kifayət edə bilər; beş “xeyr” isə demək olar ki, heç vaxt kifayət etmir. Hüquqi ünvan və əlaqələndirici şəxs heç bir əhəmiyyət daşımır — onlar biznesin sübutu deyil, reyestrdə qalmaq üçün şərtlərdir — birdəfəlik kovörkinq hesab-fakturası və ya Estoniya IBAN-ı da belə sübut sayılmır.

Üç tipik e-rezident şirkəti və onların ƏDV statusu

Birinci profil — Estoniya OÜ-si olan, lakin Estoniyada heç bir izi olmayan rəqəmsal köçəri — e-Residency proqramının hədəf marketinq auditoriyası idi və EMTA indi müntəzəm olaraq məhz ona imtina edir.

İndi Estoniya ƏDV nömrəsinə müraciət

Sizdən biznes modelinin təsviri, müqavilələr və ya nümunə hesab-fakturalar, vebsayt və ya platforma hesabları kimi fəaliyyət sübutları, bank çıxarışları və — təsisçilərin əksəriyyətinin ötürdüyü hissə — Aİ qaydalarına əsasən yaşadığınız ölkə deyil, Estoniyanın ƏDV qeydiyyatı üçün niyə düzgün yer olduğunun izahı istəniləcəyini gözləyin. Bu suala öz sözlərinizlə cavab verin, tətbiq olunan göstəriciləri qeyd edin və onların əsasını təşkil edən sənədləri əlavə edin. Əvvəllər kifayət edən təkcə biznes-plan indi nadir hallarda yetərlidir.

EMTA müraciətdən sonra beş iş günü ərzində və ya sübut tələb edərsə, onu aldıqdan sonra beş iş günü ərzində qərar verir. Rədd edilmiş müraciət yolun sonu deyil: sonradan ilk Estoniya müqaviləsini imzalayan və ya yerli əməkdaş işə götürən şirkət niyyətlərlə deyil, sənədlərlə yenidən müraciət edə bilər.

ƏDV nömrəniz nəzərdən keçirilirsə

EMTA ƏDV nömrəsini səssizcə ləğv etmir. e-MTA vasitəsilə şirkəti ƏDV reyestrindən çıxarmaq niyyətini bildirən və Estoniyada biznes fəaliyyətini sübut etmək üçün son tarix təyin edən bildiriş gəlir. Ona vaxtında və sübutlarla cavab verin; əks halda şirkət qərarda göstərilən tarixdən çıxarılır.

Qeydiyyatdan çıxarılmanın nəticələri var. Şirkətin hələ sahib olduğu satılmamış ehtiyatlar və əsas vəsaitlər üzrə çıxılmış ƏDV düzəliş edilir ki, bu da vergi hesabı yarada bilər; çıxarılma tarixindən sonra verilən hesab-fakturalarda Estoniya ƏDV-si göstərilməməlidir; VIES yoxlayan Aİ müştəriləri nömrənin etibarsız olduğunu görəcəklər. Şirkətin özünə toxunulmur — o, Kommersiya Reyestrində qalır, e-Residency kartı işləməyə davam edir və təxirə salınmış korporativ vergi modeli dəyişmir. Artıq uyğun olmadığını bilən şirkət üçün adətən bildirişi gözləməkdənsə, öz şərtləri ilə qeydiyyatdan çıxmaq daha yaxşıdır.

ƏDV qeydiyyatınıza imtina edilibsə və ya ləğv olunubsa

Əvvəlcə, Estoniya ƏDV nömrəsinə ümumiyyətlə ehtiyacınız olub-olmadığını yoxlayın. Digər Aİ ölkələrində ƏDV qeydiyyatlı biznes müştərilərinə göstərilən xidmətlər əks vergi tutma qaydası ilə müştərinin ölkəsində vergiyə cəlb olunur; hesab-fakturada Sizinki deyil, müştərinin ƏDV nömrəsi göstərilməlidir. Stripe və oxşar ödəniş emalçıları hesab açmaq üçün ƏDV ID-si tələb etmir, merchant-of-record platforması isə ƏDV-ni Sizin adınızdan idarə edir. Bəzi müştərilər yenə də təchizatçının ƏDV nömrəsində israr edirlər, buna görə imtina müqaviləyə başa gələ bilər — lakin Sizə hesab-faktura yazmağa mane olmur. VIES-də müştərinin ƏDV nömrəsinin yoxlanılması üzrə bələdçimiz hesab-faktura mexanikasını izah edir.

İkincisi, ƏDV öhdəliyinizin faktiki harada olduğunu müəyyən edin. OÜ-ni İspaniyadan idarə edən təsisçi Aİ ƏDV baxımından İspaniyada təsis edilmiş biznesi idarə edir və reyestr kodunun nə deməsindən asılı olmayaraq ona İspaniya qaydaları tətbiq edilir. Kiçik ümumaİ həddinin üzərində Aİ istehlakçılarına satışlar istehlakçının yaşadığı yerdə vergiyə cəlb olunur və One Stop Shop vasitəsilə — Estoniyada deyil, təsis edilmə ölkəsində açılaraq — hesabatlanır. Mallarınızı Almaniyada saxlayan bazar platformaları Sizdən Almaniya nömrəsi istəyəcək. Çətin hal sabit bazası olmayan həqiqi rəqəmsal köçəridir: Aİ ƏDV hüququ hər biznesin haradasa təsis olunduğunu fərz edir və EMTA-nın mövqeyi budur ki, fəaliyyət burada baş vermədikcə həmin “haradasa” Estoniya deyil. Belə təsisçilər adətən ilin çox hissəsini keçirdikləri yerdə qeydiyyatdan keçir və ya biznesin real bazası olacaq şəkildə yenidən qurulur — bu, növbəti hesab-fakturadan sonra deyil, əvvəl məsləhətçi ilə həll edilməli məsələdir.

Üçüncüsü, şikayət etməyə, yoxsa qurmağa qərar verin. İmtina və qeydiyyatdan çıxarılma qərarı inzibati aktdır və otuz gün ərzində, əvvəlcə EMTA-da, sonra isə inzibati məhkəmədə mübahisələndirilə bilər. Etiraz yalnız ilkin müraciətdə olmayan sübutlar gətirildikdə uğurlu olur. Heç nə dəyişməyibsə, vəsaiti əsas problemə — Estoniya müştərisinə, yerli işə qəbuluna, həqiqətən burada qəbul edilən idarə heyəti qərarlarına — sərf etmək və ya OÜ-nin düzgün şirkət, lakin səhv ƏDV vasitəsi olduğunu qəbul etmək daha məqsədəuyğundur. Estoniya şirkətinin xaricdən idarə edilməsi barədə məqaləmiz eyni problemin daimi müəssisə tərəfini əhatə edir.

Estoniya niyə e-rezident şirkətlərinə imtina edir

Rəsmi səbəb sui-istifadədir: ƏDV nömrəsi şirkətə aldığı hər şey üzrə daxilolma ƏDV-sini geri almağa imkan verir və bütün dövriyyəsi başqa yerdə vergiyə cəlb edilirsə, Estoniya heç vaxt toplamadığı ƏDV-ni qaytarır. Dövlətin etmədiyi isə siyasət elan etmək, meyarları qanuna yazmaq və ya neçə e-rezident şirkətinə imtina edildiyi və ya qeydiyyatdan çıxarıldığı barədə rəqəmlər dərc etməkdir. Hər qərar fərdi qaydada qəbul edilir və Sorainenin vergi hüquqşünasları nəticəni bir dövlət qurumunun e-rezidentlərə qapını açması, digərinin isə bağlaması kimi təsvir ediblər. Bu arqumenti e-Residency statistikasının gizlətdikləri barədə köşə yazımızda daha da inkişaf etdiririk.

Eesti Firma ilə e-rezidentlər üçün ƏDV qeydiyyatı

Biz müraciətlə deyil, qiymətləndirmə ilə başlayırıq. Müştəriləriniz, təchizatçılarınız və idarəetməniz hamısı Estoniyadan kənardadırsa, bunu Sizə bildirəcəyik — Estoniya ƏDV ID-si ehtimal ki, alınmayacaq — və ƏDV öhdəliklərinizin faktiki harada olduğunu izah edəcəyik. Estoniya ilə həqiqi əlaqə varsa, müraciəti EMTA-nın tanıdığı sübutlar əsasında hazırlayır və orqanın əlavə suallarını Sizin adınızdan cavablandırırıq; mühasibat komandamız həmçinin qeydiyyatdan çıxarılma bildirişinə cavabları idarə edir. Təfərrüatlar Estoniyada ƏDV nömrəsi səhifəmizdədir; Estoniya şirkətinin məkandan asılı olmayan biznes üçün uyğun olub-olmadığını hələ dəyərləndirən təsisçilər e-Residency vasitəsilə şirkətin yaradılması icmalımızdan başlaya bilərlər.

Sorğu göndərin

Tez-tez verilən suallar