e-Residency və Estoniya ƏDV nömrəsi: müraciətlər niyə rədd edilir və nə etməli

İllərlə ardıcıllıq sadə idi: e-Residency vasitəsilə OÜ-ni qeydiyyatdan keçirin, bir səhifəlik biznes plan əlavə edin, bir həftə ərzində Aİ ƏDV ID-ni — EE və doqquz rəqəmdən ibarət Estoniya KMKR nömrəsini — alın. Bu ardıcıllıq pozulub. Bu bələdçi e-rezidentlərin indi qarşılaşdığı üç vəziyyəti — müraciət edən, artıq qeydiyyatda olan, rədd cavabı alan — nəzərdən keçirir və vergi orqanının hər birindən nə gözlədiyini izah edir.

e-rezidentlərin ƏDV qeydiyyatında nə dəyişib, nə dəyişməyib

Qeydiyyat testi dəyişməyib. Əlavə Dəyər Vergisi Qanunu həmişə ərizəçidən Estoniyada biznes apardığını və ya başlamaq üzrə olduğunu sübut etməyi tələb edib, EMTA-ya sübutlar tələb etmək və yazılı xəbərdarlıqdan sonra burada biznes aparmayan qeydiyyatlı şəxsi reyestrdən çıxarmaq səlahiyyəti verib (§ 20 və § 22).

İki şey dəyişdi. Birincisi, hədd qaydasına səssiz dəyişiklik edildi. Sərhədlərarası B2B xidmətləri — tipik e-rezidentin bütün dövriyyəsi — əvvəllər €40,000 həddinə daxil edilirdi; buna görə Almaniya müştərilərinə hesab-faktura yazan məsləhətçi satışlar bu həddi keçəndə qeydiyyatdan keçməyə məcbur idi və nömrə demək olar avtomatik verilirdi. İndi yalnız təqdimetmə yeri Estoniya olan tədarüklər sayılır: məsafədən xidmət göstərən şirkətlər üçün hər müraciət könüllü oldu və könüllü qeydiyyat burada biznesin sübutunu tələb edir. İkincisi, EMTA bu mahiyyət tələbinin hər müraciətə, bir neçə ay sonra isə mövcud reyestrə tətbiqinə başladı. Dəyişiklik alman sahibkar Oliver Eidelin “Estoniya e-Residency proqramını səssizcə bitirdimi?” paylaşımı ilə ictimailəşdi; proqramın öz bilik bazası indi açıq bildirir ki, Estoniya əməkdaşları olmayan, idarə heyəti üzvü xaricdə olan, xarici müştəriləri olan və xidmətləri Estoniyadan kənarda göstərilən şirkət “ümumiyyətlə təsdiqlənmir”.

EMTA-nın tətbiq etdiyi iqtisadi əlaqə testi

Sual şirkətin xarici mülkiyyətdə olub-olmaması deyil — xarici mülkiyyətdə olan Estoniya şirkətlərinin əksəriyyəti çətinliksiz ƏDV qeydiyyatı alır — biznesin harada aparılmasıdır. Aİ ƏDV hüququ biznesi tədarük etdiyi ölkədə müəyyən edir və onun mərkəzi idarəetməsinin yerləşdiyi yerdə təsis olunduğunu qəbul edir. Tək direktorlu OÜ üçün bu, adətən direktorun yaşadığı yerdir.

e-Residency proqramının EMTA təcrübəsinə əsaslanan təlimatında göstərilən Estoniyadakı iqtisadi fəaliyyət göstəriciləri eyni zamanda mahiyyət yoxlama siyahısıdır:

Sənədlərlə dəstəklənən bir “bəli” kifayət edə bilər; beş “xeyr” isə demək olar ki, heç vaxt kifayət etmir. Hüquqi ünvan və əlaqələndirici şəxs heç bir əhəmiyyət daşımır — onlar biznesin sübutu yox, reyestrdə qalma şərtləridir — birdəfəlik kovorkinq hesab-fakturası və ya Estoniya IBAN da əhəmiyyət daşımır.

Üç tipik e-rezident şirkəti və onların ƏDV statusu

Birinci profil — Estoniya OÜ-si olan, lakin Estoniyada heç bir izi olmayan rəqəmsal köçəri — e-Residency proqramının marketinqinin hədəflədiyi və EMTA-nın indi adətən rədd etdiyi profildir.

İndi Estoniya ƏDV nömrəsinə müraciət etmək

Sizdən biznes modelinin təsviri, müqavilələr və ya nümunə hesab-fakturalar, vebsayt və ya platforma hesabları kimi fəaliyyət sübutları, bank çıxarışları və — təsisçilərin çoxunun ötürdüyü hissə — Aİ qaydalarına əsasən yaşadığınız ölkə deyil, Estoniyanın niyə ƏDV qeydiyyatı üçün düzgün yer olduğuna dair izahat tələb olunacağını gözləyin. Bu suala öz sözlərinizlə cavab verin, tətbiq olunan göstəriciləri qeyd edin və onları təsdiqləyən sənədləri əlavə edin. Əvvəllər kifayət edən təkcə biznes plan indi nadir hallarda yetərlidir.

EMTA müraciətdən sonra beş iş günü ərzində və ya sübut tələb etdikdə, onu aldıqdan sonra beş iş günü ərzində qərar verir. Rədd edilmiş müraciət yolun sonu deyil: sonradan ilk Estoniya müqaviləsini imzalayan və ya yerli əməkdaş işə götürən şirkət niyyətlərlə deyil, sənədlərlə yenidən müraciət edə bilər.

ƏDV nömrəniz nəzərdən keçirilirsə

EMTA ƏDV nömrəsini səssizcə ləğv etmir. e-MTA vasitəsilə şirkətin ƏDV reyestrindən çıxarılması niyyətini bildirən və Estoniyada biznes fəaliyyətini sübut etmək üçün son müddət təyin edən bildiriş gəlir. Vaxtında və sübutlarla cavab verin; əks halda şirkət qərarda göstərilən tarixdən çıxarılır.

Qeydiyyatdan çıxarılmanın nəticələri var. Şirkətin hələ sahib olduğu satılmamış ehtiyatlar və əsas vəsaitlər üzrə çıxılmış giriş ƏDV-si düzəliş edilir ki, bu da vergi borcu yarada bilər; çıxarılma tarixindən sonra verilən hesab-fakturalarda Estoniya ƏDV-si göstərilməməlidir; VIES-i yoxlayan Aİ müştəriləri nömrəni etibarsız görəcəklər. Şirkətin özü təsirlənmir — o, Kommersiya Reyestrində qalır, e-Residency kartı işləməyə davam edir və təxirə salınmış korporativ vergi modeli dəyişmir. Artıq uyğun gəlmədiyini bilən şirkət üçün adətən bildirişi gözləməkdənsə, öz şərtləri ilə qeydiyyatdan çıxmaq daha yaxşıdır.

ƏDV qeydiyyatınız rədd edilibsə və ya ləğv olunubsa

Əvvəlcə, Estoniya ƏDV nömrəsinə ümumiyyətlə ehtiyacınız olub-olmadığını yoxlayın. Digər Aİ ölkələrində ƏDV qeydiyyatlı biznes müştərilərinə göstərilən xidmətlər əks hesablama qaydasına əsasən müştərinin ölkəsində vergiyə cəlb olunur; hesab-fakturada sizin deyil, müştərinin ƏDV nömrəsi göstərilməlidir. Stripe və oxşar ödəniş prosessorları hesab açmaq üçün ƏDV ID tələb etmir, merchant-of-record platforması isə ƏDV-ni Sizin yerinizə idarə edir. Bəzi müştərilər hələ də təchizatçının ƏDV nömrəsində israr edir, buna görə rədd cavabı müqaviləyə başa gələ bilər — lakin hesab-faktura yazmağınıza mane olmur. VIES-də müştərinin ƏDV nömrəsinin yoxlanması üzrə bələdçimiz hesab-faktura mexanikasını izah edir.

İkincisi, ƏDV öhdəliyinizin faktiki harada yarandığını müəyyən edin. OÜ-ni İspaniyadan idarə edən təsisçi Aİ ƏDV baxımından İspaniyada təsis olunmuş biznesi idarə edir və reyestr kodunun nə deməsindən asılı olmayaraq ona İspaniya qaydaları tətbiq edilir. Kiçik Aİ miqyaslı həddin üzərində Aİ istehlakçılarına satışlar istehlakçının yaşadığı yerdə vergiyə cəlb olunur və One Stop Shop vasitəsilə — Estoniyada deyil, təsis olunduğunuz ölkədə açılmaqla — hesabatlanır. Mallarınızı Almaniyada saxlayan bazar platformaları Almaniya nömrəsini tələb edəcək. Çətin hal sabit bazası olmayan həqiqi rəqəmsal köçəridir: Aİ ƏDV hüququ hər biznesin haradasa təsis olunduğunu güman edir və EMTA-nın mövqeyi odur ki, fəaliyyət burada baş vermədikcə həmin “haradasa” Estoniya deyil. Belə təsisçilər adətən ilin böyük hissəsini keçirdikləri yerdə qeydiyyatdan keçir və ya biznesin həqiqi bazası olması üçün strukturunu dəyişirlər — bu, növbəti hesab-fakturadan sonra deyil, əvvəl məsləhətçi ilə müzakirə ediləsi məsələdir.

Üçüncüsü, şikayət vermək və ya baza yaratmaq barədə qərar verin. Rədd və qeydiyyatdan çıxarılma qərarı inzibati aktdır və otuz gün ərzində əvvəlcə EMTA-da, sonra inzibati məhkəmədə mübahisələndirilə bilər. Etiraz yalnız ilkin müraciətdə çatışmayan sübutları təqdim etdikdə uğurlu olur. Heç nə dəyişməyibsə, vəsaiti əsas problemə — Estoniya müştərisinə, yerli işə qəbula, həqiqətən burada qəbul edilən idarə heyəti qərarlarına — və ya OÜ-nin düzgün şirkət, lakin yanlış ƏDV vasitəsi olduğunu qəbul etməyə xərcləmək daha yaxşıdır. Estoniya şirkətini xaricdən idarə etmək barədə məqaləmiz eyni məsələnin daimi müəssisə tərəfini izah edir.

Estoniya niyə e-rezident şirkətlərinin müraciətlərini rədd edir

Rəsmi səbəb sui-istifadədir: ƏDV nömrəsi şirkətə aldığı hər şey üzrə giriş ƏDV-sini geri almağa imkan verir və bütün dövriyyəsi başqa yerdə vergiyə cəlb olunursa, Estoniya heç vaxt toplamadığı ƏDV-ni qaytarır. Dövlətin etmədiyi isə siyasəti elan etmək, meyarları qanuna yazmaq və ya neçə e-rezident şirkətinin rədd edildiyi və ya reyestrdən çıxarıldığı barədə rəqəmləri dərc etməkdir. Hər qərar ayrıca iş üzrə qəbul edilir və Sorainenin vergi hüquqşünasları nəticəni bir dövlət orqanının e-rezidentlər üçün qapını açması, digərinin isə bağlaması kimi təsvir ediblər. Bu arqumenti e-Residency statistikasının gizlətdikləri barədə köşə yazımızda daha da irəli aparırıq.

Eesti Firma ilə e-rezidentlər üçün ƏDV qeydiyyatı

Biz müraciətlə yox, qiymətləndirmə ilə başlayırıq. Müştəriləriniz, təchizatçılarınız və idarəetməniz hamısı Estoniyadan kənardadırsa, bunu deyəcəyik — Estoniya ƏDV ID alma ehtimalı aşağıdır — və ƏDV öhdəliklərinizin faktiki harada yarandığını izah edəcəyik. Həqiqi Estoniya əlaqəsi varsa, müraciəti EMTA-nın tanıdığı sübutlar əsasında hazırlayır və orqanın əlavə suallarını Sizin adınızdan cavablandırırıq; mühasibat komandamız həmçinin qeydiyyatdan çıxarılma bildirişinə cavabları idarə edir. Təfərrüatlar Estoniyada ƏDV nömrəsi səhifəmizdədir; Estoniya şirkətinin məkandan asılı olmayan biznesə uyğun olub-olmadığını hələ dəyərləndirən təsisçilər e-Residency vasitəsilə şirkətin yaradılması icmalımızdan başlaya bilərlər.

Sorğu göndərin

Tez-tez verilən suallar