Estoniya şirkətləri üçün IOSS: Aşağı dəyərli mallarda idxal ƏDV-si

Estoniya şirkətiniz fiziki məhsulları onlayn satırsa — dropshipping mağazası, sifarişlə çap brendi, təchizatçısı sifarişləri Çindən, Birləşmiş Krallıqdan və ya ABŞ-dan göndərən istənilən mağaza — gec-tez hər e-ticarət təsisçisinin verdiyi sualla qarşılaşacaqsınız: aşağı dəyərli mallar üzrə idxal ƏDV-sini kim və nə vaxt ödəyir? IOSS, Import One-Stop Shop, Aİ-nin cavabıdır.

Bu təlimatda idxal sxeminin nə etdiyi, Estoniya OÜ-nin ona nə vaxt ehtiyac duyduğu, Estoniyada IOSS qeydiyyatının necə işlədiyi və aylıq IOSS ƏDV bəyannaməsinin necə göründüyü izah edilir — ƏDV üzrə əvvəlcədən təcrübə tələb olunmur. Bu, həm öz uçotunu aparan təsisçilər, həm də Estoniya şirkətləri üçün mühasibat xidmətləri istifadə edən və mühasibinin nə təqdim etdiyini sadəcə anlamaq istəyənlər üçün yazılıb.

Import One-Stop Shop (IOSS) nədir?

Aİ-yə Aİ-dən kənar ölkədən daxil olan hər məhsul idxal ƏDV-sinə tabedir. İdxal sxemi mövcud olmamışdan əvvəl bu ƏDV sərhəddə tutulurdu: kuryer onu ödəyir, xidmət haqqı əlavə edir və bağlamanı təhvil verməzdən əvvəl müştəridən ödənişi tələb edirdi. Alıcılar gözlənilməz xərclərdən, satıcılar isə qəbul edilməyən çatdırılmalardan narazı qalırdı.

IOSS ƏDV-ni ödəniş mərhələsinə keçirir. Onlayn mağazanız onu satış anında, alıcının ölkəsinin dərəcəsi ilə tutur — Almaniyadakı müştəri üçün 19%, İspaniyadakı üçün 21%, Estoniyadakı üçün 24%. Hamısını EMTA-ya bir aylıq bəyannamə ilə ödəyirsiniz, EMTA isə hər ölkəyə onun payını köçürür. Bağlama IOSS nömrənizlə hərəkət edir, buna görə gömrük ƏDV-ni yenidən tutmadan onu buraxır. Sxem könüllüdür — lakin ondan imtina etmək müştərilərin çatdırılma zamanı yenə ƏDV və kuryer haqqı ödəməsi deməkdir.

Estoniya şirkətinə IOSS nə vaxt lazımdır?

Aşağıdakı şərtlərin hamısı doğru olduqda idxal sxemi tətbiq edilir:

• ƏDV qeydiyyatlı müəssisələrə deyil, fərdi istehlakçılara (B2C) satırsınız.
• Mallar Aİ-dən kənardan Aİ daxilindəki müştəriyə göndərilir.
• Çatdırılma və sığorta istisna olmaqla, hər göndərişin dəyəri €150 və ya daha azdır.
• Mallar aksiz rüsumuna tabe deyil — spirtli içkilər və tütün IOSS vasitəsilə göndərilə bilməz.

Ehtiyatınız artıq Aİ daxilindədirsə — Estoniyadakı anbarda, Polşadakı icra mərkəzində və ya Almaniyadakı Amazon obyektində — IOSS tətbiq edilmir. Bunlar Aİ daxilində məsafədən satışlardır və adi One-Stop Shop (OSS) çərçivəsinə düşür. İki sxemi qarışdırmaq asandır, buna görə fərq qısaca belədir:

Daha bir istisna var. Amazon, eBay və ya Etsy kimi marketplace vasitəsilə satırsınızsa, idxal olunan aşağı dəyərli mallar üçün platforma “ehtimal edilən təchizatçı” sayılır: ƏDV-ni öz IOSS nömrəsi ilə tutur. Öz IOSS qeydiyyatınıza yalnız veb-saytınız vasitəsilə gələn sifarişlər üçün ehtiyacınız var. Estoniya şirkəti ilə Amazon-da satış üzrə təlimatımız marketplace tərəfini daha ətraflı izah edir.

IOSS aşağı dəyərli mallar üçün necə işləyir: addım-addım

İdxal sxemi üzrə bir sərhədlərarası sifarişin gedişi:

1. Fransadakı müştəri onlayn mağazanızdan €60-lıq telefon qabı alır. Ödəniş mərhələsində 20% Fransa ƏDV-si tətbiq edilir, beləliklə müştəri €72 ödəyir.
2. Şençjendəki təchizatçınız bağlamanı göndərir. Etiketdə və gömrük bəyannaməsində IOSS nömrəniz göstərilir.
3. Gömrük nömrəni görür və ƏDV tutmadan bağlamanı buraxır. Müştərinin əlavə ödəyəcəyi heç nə yoxdur.
4. Növbəti ayın sonunadək EMTA-ya təyinat ölkəsi və dərəcəsi üzrə hər Aİ satışını göstərən bir IOSS bəyannaməsi təqdim edir və ümumi məbləği — Fransa sifarişindən olan €12 daxil olmaqla — ödəyirsiniz.

Əsas addım ikincidir: IOSS nömrəniz gömrük bəyannaməsini hazırlayan şəxsə çatmalıdır. Ona məxfi məlumat kimi yanaşın — sızarsa, başqalarının bağlamaları ƏDV hesabınızdan istifadə edilərək gömrükdən buraxıla bilər.

IOSS və gömrük rüsumu: nə dəyişib

IOSS yalnız ƏDV-ni əhatə edir. Gömrük rüsumu ayrıca vergidir və €150-dək göndərişlər üçün uzunmüddətli rüsum güzəşti artıq tətbiq edilmir: aşağı dəyərli bağlamalara indi IOSS çərçivəsində də hər mal sətri üzrə sabit rüsum tətbiq olunur. Satıcıların çoxu bu kiçik xərci qiymətə daxil edir və ya daşıyıcının onu əvvəlcədən ödəməsini təmin edir. Aİ-nin e-ticarət üçün gömrük qaydaları mərhələli islah olunduğundan, cari məbləği daşıyıcınızla təsdiqləyin.

Estoniyada IOSS qeydiyyatı: IOSS nömrəsini necə almaq olar

Əvvəlcə bir ilkin şərt: şirkət artıq Estoniya ƏDV nömrəsinə malik olmalıdır. Əgər yoxdursa, bu addım hər şeydən əvvəldir. IOSS qeydiyyatı EMTA-nın e-xidmət mühitində (e-MTA), xüsusi ƏDV sxemləri bölməsində onlayn həyata keçirilir. İdarəetmə orqanının üzvü və ya səlahiyyətli nümayəndə ID kartı, e-Residency kartı və ya Smart-ID ilə daxil olur, idxal sxemini seçir, şirkət məlumatlarını təsdiqləyir və müraciəti təqdim edir. EMTA IM və ardınca on rəqəmdən ibarət formatda IOSS nömrəsi verir — adətən dərhal — və sxem həmin gündən tətbiq edilir.

Estoniya şirkəti Aİ-də təsis edildiyi üçün birbaşa qeydiyyatdan keçir və Aİ-dən kənar satıcıların təyin etməli olduğu IOSS vasitəçisinə — Aİ-də yerləşən nümayəndəyə — ehtiyac duymur. Bu, sərhədlərarası e-ticarəti Birləşmiş Krallıq və ya ABŞ hüquqi şəxsi əvəzinə Estoniya OÜ vasitəsilə aparmağın nəzərə çarpmayan, lakin real üstünlüyüdür.

IOSS ƏDV bəyannaməsi: aylıq təqdimetmə və uçotun aparılması

IOSS nömrəsini aldıqdan sonra hesabat qaydası sabitdir:

• Ayda bir IOSS ƏDV bəyannaməsi, növbəti ayın sonunadək təqdim edilir — satış olmayan ay üçün də sıfır bəyannamə lazımdır.
• Satış etdiyiniz hər Aİ ölkəsi üzrə ƏDV-ni əhatə edən EMTA-ya avro ilə bir ödəniş.
• Hər aşağı dəyərli satış üzrə təyinat ölkəsini, ƏDV dərəcəsini, dəyəri və tarixi göstərən on il müddətində qeydlər.

Keçmiş ayda edilmiş səhvlər ilkin bəyannaməni yenidən təqdim etməklə deyil, sonrakı bəyannamədə düzəldilir. Buraxılmış bəyannamələr və ya gec ödənişlər sxemdən xaric edilməyə səbəb ola bilər; bundan sonra bağlamalarınız sərhəddə yenidən vergiyə cəlb ediləcək.

IOSS və Estoniya ƏDV bəyannaməsi (KMD)

IOSS Estoniyadakı adi ƏDV hesabatınızı əvəz etmir — onunla paralel işləyir. Aylıq Estoniya ƏDV bəyannaməsi (KMD) hələ də daxili və B2B fəaliyyəti əhatə edir; idxal mallarının məsafədən satışları yalnız IOSS bəyannaməsinə daxil edilir və heç vaxt KMD-də görünmür. Buna görə mühasibiniz IOSS sifarişlərini digərlərindən aydın şəkildə ayırmalı, hər biri üçün çatdırılma ölkəsini və ƏDV dərəcəsini bilməlidir.

İki məqam yeni başlayanları çaşdırır. IOSS bəyannaməsi həmişə avro ilə verilir, buna görə dollarla və ya funtla satışlar ayın son gününün Avropa Mərkəzi Bankı məzənnəsi ilə çevrilir. Həmçinin IOSS bəyannaməsində giriş ƏDV-si sətri yoxdur — məbləğ tam ödənilir, öz alışlarınıza görə ƏDV isə adətən olduğu kimi KMD vasitəsilə çıxılır.

E-ticarət satıcılarının etdiyi geniş yayılmış IOSS səhvləri

• Hər satışa Estoniya ƏDV-sinin tətbiqi. IOSS 24% deyil, müştərinin ölkəsinin dərəcəsini tələb edir.
• Etiketdə nömrəni unutmaq. Bu halda alıcı qapıda ƏDV-ni ikinci dəfə ödəyir.
• IOSS, OSS və KMD-ni qarışdırmaq. Amazon satışları marketplace-in öz bəyannaməsinə daxildir; Aİ anbarından göndərilən mallar OSS bəyannaməsinə daxil edilir; heç biri KMD-yə daxil edilmir.

ƏDV düzgün idarə olunmaqla Estoniya e-ticarət şirkətinizi qurun

IOSS Estoniyanın sərhədlərarası onlayn satıcılara niyə uyğun olduğunu göstərir: bir rəqəmsal qeydiyyat, bir aylıq bəyannamə, vasitəçi yoxdur. Çətinlik odur ki, e-ticarət üçün Aİ ƏDV qaydaları kiçik səhvlərə qarşı güzəştsizdir. Komandamız beynəlxalq təsisçilər üçün Estoniya şirkətlərini qeydiyyatdan keçirir, EMTA ilə ƏDV və IOSS qeydiyyatını həyata keçirir və aylıq bəyannamənin düzgün və vaxtında təqdim olunması üçün sizin Estoniyada mühasibiniz kimi fəaliyyət göstərir.

Estoniyada e-ticarət şirkəti yaradın

Tez-tez verilən suallar