Estoniyada fiziki şəxslərin gəlir vergisi: vahid dərəcə necə işləyir

Estoniyanın vergi sistemi bir nəfəsdə izah edilə bilər: bir dərəcə, bir güzəşt, pillə yoxdur. Aşağıda Estoniya vahid vergisinin işçilər, əcnəbilər və şirkət təsisçiləri üçün praktikada necə işlədiyi — dərəcə, əməkhaqqı hesablaması, vergi rezidentliyi və kimin nəyi nə vaxt ödədiyi göstərilir.

Estoniya gəlir vergisi dərəcəsi: vahid 22%

Estoniyada fiziki şəxslərin gəlir vergisi dərəcəsi (tulumaks) fiziki şəxsin əldə edə biləcəyi demək olar ki, bütün gəlir növlərinə tətbiq olunan vahid 22%-dir: əməkhaqqı, idarə heyəti üzvü haqları, fərdi sahibkarın biznes gəliri, icarə, faizlər, pensiyalar və səhmlərdən, əmlakdan və ya kripto-aktivlərdən kapital gəlirləri. Proqressiv dərəcələr və ya pillələr yoxdur: fiziki şəxslər üçün vergi dərəcəsi aylıq €2,000 və ya €20,000 qazanmağınızdan asılı olmayaraq eynidir və şirkətlər mənfəət bölüşdürəndə də eyni dərəcə tətbiq edilir.

Estoniyada gəlir vergisi dərəcəsinin 24%-ə planlaşdırılmış artırılması qanuniləşdirilmiş, lakin qüvvəyə minməzdən əvvəl ləğv edilmişdir. Hələ də 24% göstərən köhnə bələdçilər və əməkhaqqı kalkulyatorları aktual deyil.

Estoniyada vergidən azad gəlir: €700 əsas güzəşt

Effektiv vergi dərəcəsini aşağı salan əsas güzəştdir (maksuvaba tulu), adətən vergidən azad gəlir adlanır: aylıq €700 və ya illik €8,400 məbləğindən gəlir vergisi tutulmur. İndi bu, hər kəs üçün eynidir və gəlir artdıqca daha azalmır — il ərzində qazancı artanlar üçün gözlənilməz vergi hesabları yaradan köhnə “vergi təpəsi” mexanizmi aradan qalxıb. Pensiya yaşında olan şəxslər avtomatik olaraq pensiyalarına tətbiq edilən aylıq €776 (€9,312 illik) alırlar.

Güzəşti əməkhaqqına tətbiq etdirmək üçün işçi işəgötürənə qısa yazılı ərizə təqdim edir. Bu, eyni vaxtda yalnız bir ödəyici üzrə qüvvədə ola bilər: iki iş yeriniz varsa, birini seçin — əks halda güzəşt iki dəfə tətbiq ediləcək və illik bəyannamədə fərqi ödəməli olacaqsınız.

Estoniyada əməkhaqqından nə qədər vergi ödəyirsiniz? Brutdan netə

Gəlir vergisi Estoniyada əməkhaqqı vergilərindən yalnız biridir və digər tutulmalardan sonra hesablanır. Aşağıda güzəşt tətbiq edilməklə və standart yığımlı pensiya dərəcəsi ilə aylıq €2,000 üçün brutdan netə əməkhaqqı hesablaması verilir — istənilən Estoniya əməkhaqqı kalkulyatorunun verəcəyi eyni rəqəmlər:

İki məqam yeni gələnləri təəccübləndirir. Birincisi, güzəştə görə bu əməkhaqqı üzrə effektiv gəlir vergisi 22% deyil, brutun 13.5%-ni təşkil edir — net əməkhaqqı brut məbləğin 83%-idir. İkincisi, cədvəldə ən böyük vergi olan 33% sosial vergi işçidən ümumiyyətlə tutulmur; işəgötürən onu brut əməkhaqqının üzərinə əlavə olaraq ödəyir.

Estoniyada vergi rezidentliyi: kim nəyə görə gəlir vergisi ödəyir

Estoniya gəlir vergisinə görə öhdəlik vətəndaşlıqdan, yaşayış icazəsindən və ya e-Residency kartından deyil, vergi rezidentliyindən asılıdır — Estoniyada çalışan əcnəbilərə də yerli şəxslərlə eyni qaydalar tətbiq olunur.

• Rezidentlər dünya üzrə gəlirlərinə görə vergiyə cəlb olunur. Daimi eviniz Estoniyadadırsa və ya 183 günlük qaydaya əsasən istənilən ardıcıl 12 ay ərzində ölkədə ən azı 183 gün qalırsınızsa, Estoniya vergi rezidenti olursunuz — bu, təqvim ili üzrə deyil, sürüşkən əsasda hesablanır. Xarici gəlir xaricdə vergiyə cəlb olunsa belə Estoniyada bəyan edilməlidir; orada artıq ödənilmiş vergi Estoniya üzrə öhdəlikdən çıxılır.
• Qeyri-rezidentlər yalnız Estoniya mənbəli gəlirlərinə görə vergiyə cəlb olunur: fiziki olaraq Estoniyada görülən işə görə əməkhaqqı, Estoniya şirkətindən idarə heyəti üzvü haqları, Estoniya əmlakının icarəsindən gəlir və ya onun satışından qazanc. İkiqat vergitutmanın qarşısının alınması haqqında sazişlər Estoniya vergisini azalda və ya aradan qaldıra bilər.

e-rezidentlər Estoniyada gəlir vergisi ödəyirmi?

Adətən yox. Bu, təsisçilər arasında ən geniş yayılmış anlaşılmazlıqdır: e-Residency istənilən yerdən Estoniya şirkətini idarə etmək üçün rəqəmsal identiklikdir; Sizi Estoniya vergi rezidenti etmir və özlüyündə Estoniyada heç bir şəxsi vergi öhdəliyi yaratmır. e-rezidentlərin əksəriyyəti başqa yerdə yaşayır, şəxsi vergini öz ölkəsində ödəyir və Estoniyaya öz adından heç nə borclu deyil. Estoniya vergisi e-rezidentə və ya rəqəmsal köçəriyə yalnız Estoniya mənbəli gəlir vasitəsilə tətbiq olunur — adətən onun Estoniya OÜ-si tərəfindən ödənən idarə heyəti üzvü haqqı üzrə mənbədə 22% tutulur (başqa bir EU ölkəsində sosial sığorta təminatını A1 sertifikatı sübut etmədikdə, əlavə sosial vergi ilə). Xaricdə yaşayarkən Estoniya şirkətinin idarə edilməsi üzrə bələdçimiz korporativ tərəfi əhatə edir.

Estoniyada gəlir vergisinin ödənilməsi: əməkhaqqı və digər gəlirlər

Estoniyada gəlir vergisi gəlir növündən asılı olaraq iki fərqli qayda ilə yığılır. Hər ikisində dərəcə 22%-dir; fərq pulu kimin hesablaması, bəyan etməsi və köçürməsindədir.

Əməkhaqqı üzrə gəlir vergisi: hər ay işəgötürən tərəfindən tutulur

Estoniya işəgötürənindən əməkhaqqı, idarə heyəti üzvü haqqı və ya xidmət haqqı alırsınızsa, həmin işəgötürən mənbədə tutma agenti kimi çıxış edir; buna görə əməkhaqqı üzrə gəlir vergisi faktiki olaraq mənbədə tutulan vergi kimi işləyir. Hər ay €700 güzəşti (istənildikdə) tətbiq edir, 22% gəlir vergisini və işçinin ayırmalarını tutur, sosial vergini və öz işsizlik sığortası mükafatını əlavə edir, aylıq TSD bəyannaməsini təqdim edir və hamısını növbəti ayın 10-dək Vergi və Gömrük Şurasına köçürür.

İşçi üçün əməkhaqqı vergisi real vaxtda hesablaşır: bank hesabınızdakı məbləğ artıq netdir və il ərzində təqdim ediləsi və ya ödəniləsi heç nə yoxdur. Şirkət üçün isə ayın 10-u digər hesabatları ilə yanaşı qəti son tarixdir — TSD-nin VAT və digər bəyannamələrlə necə uyğunlaşdığını görmək üçün Estoniya şirkətlərinin vergi təqviminə baxın.

İllik gəlir vergisi bəyannaməsi: 30 aprelədək təqdim edin, 1 oktyabradək ödəyin

Mənbədə tutma agenti olmadan daxil olan gəlir fiziki şəxsin öz məsuliyyətidir və illik gəlir vergisi bəyannaməsində bəyan edilir. Estoniya vergi bəyannaməsi üzrə son tarixlər sabit dövrə tabedir:

• Fevralın ortasından e-MTA portalında onlayn bəyannamə açılır və işəgötürənlərin, bankların və Sosial Sığorta Şurasının artıq bildirdiyi bütün məlumatlarla əvvəlcədən doldurulur.
• 30 aprelədək əvvəlki təqvim ili üzrə bəyannamə təqdim edilməlidir.
• 1 oktyabradək əlavə gəlir vergisi ödənilməlidir. Həmin tarix artıq ödənilmiş verginin qaytarılması üçün də son tarixdir, baxmayaraq ki, praktikada elektron təqdim edənlər ödənişlərini martın əvvəlindən almağa başlayırlar.

İcarə gəliri, kapital gəlirləri, kripto və dividendlər: hər biri necə vergiyə cəlb olunur

Estoniyada fiziki şəxslər üçün ayrıca kapital gəliri vergisi, dividend vergisi və ya icarə gəliri vergisi yoxdur — hər şey eyni vahid gəlir vergisinə daxildir. Fərq ondadır ki, vergi Sizin üçün tutulur, yoxsa Siz onu bəyan edirsiniz.

Kim Estoniya vergi bəyannaməsi təqdim etməlidir?

Hamı yox. Yeganə gəliriniz verginin düzgün tutulduğu Estoniya əməkhaqqısı olubsa və heç bir ayırma tələb etmirsinizsə, təqdim etməyə borclu deyilsiniz. Bununla belə, əksər rezidentlər əvvəlcədən doldurulmuş bəyannaməni təqdim edir: bu, dəqiqələr çəkir və adətən geri ödəniş yaradan — birlikdə €1,200-dək təlim xərcləri və xeyriyyə ianələri, habelə könüllü pensiya ayırmaları — güzəştlərini açır. Yuxarıdakı cədvəldəki mənbədə vergiyə cəlb edilməmiş hər hansı gəliriniz olan kimi gəlir vergisi bəyannaməsini təqdim etmək məcburi olur.

Yeganə Estoniya gəliri mənbədə vergiyə cəlb olunmuş qeyri-rezident bəyannamə təqdim etmir. Bu belə olmadıqda — məsələn, Estoniya daşınmaz əmlakından gəlir olduqda — qeyri-rezident də rezident kimi 30 aprelədək təqdim edir və 1 oktyabradək ödəyir. €700 güzəşti qeyri-rezidentlər üçün yalnız başqa EEA ölkəsində yaşadıqları və öz ölkələrinin rezidentlik sertifikatını Vergi və Gömrük Şurasında qeydiyyatdan keçirdikləri halda mümkündür.

Estoniya vahid vergisinin qısa tarixi

Estoniya Mərkəzi və Şərqi Avropada proqressiv gəlir vergisini vahid dərəcə ilə əvəz edən ilk ölkə idi.

Estoniya şirkətləri üçün əməkhaqqı vergiləri və fiziki şəxslərin gəlir vergisi üzrə uyğunluq

Estoniyada fiziki şəxslərin gəlir vergisi quruluşca sadədir, lakin son tarixlərə qarşı güzəştsizdir: əməkhaqqı və idarə heyəti haqları üçün hər ayın 10-u, qalan hər şey üçün 30 aprel və 1 oktyabr. Hətta bir işçisi və ya idarə heyəti üzvü olan şirkət üçün aylıq TSD dövrü dərhal başlayır və heç vaxt dayanmır. Eesti Firma-nın mühasibləri rezidentlərə və qeyri-rezidentlərə məxsus Estoniya şirkətləri üçün əməkhaqqı vergisinin hesablanmasını, əsas güzəşt ərizələrini, aylıq TSD bəyannamələrini və illik üzləşdirməni həyata keçirir — mühasibat xidmətlərimizə baxın.

Sorğu göndərin

Tez-tez verilən suallar