Estoniya OÜ-nün yalnız bir neçə hesabat tarixi var və onlar mərhələli şəkildə əlavə olunur. Hər şirkətin ildə bir son tarixi var. Maaş və ya idarə heyəti haqqı ödəyirsinizsə, hər ayın 10-u siyahıya əlavə edilir. ƏDV nömrəsi əlavə etdikdə isə 20-si də əlavə olunur. Torpağa sahib olsanız, nəqliyyat vasitələrindən istifadə etsəniz və ya malları EU üzrə göndərsəniz, daha bir neçə son tarix yaranır. Bütün hesabat son tarixləri aşağıda göstərilib. Sizə aid olan mərhələni tapın və qalanlarına məhəl qoymayın.
Əksər şirkətləri əhatə edən üç tarix
İllik hesabat, majandusaasta aruanne, 30 iyuna qədər Estoniya Kommersiya Reyestrinə təqdim edilir. Maaşlar, idarə heyəti haqları və dividendlər üzrə vergini əhatə edən TSD forması növbəti ayın 10-dək təqdim və ödənilir. ƏDV bəyannaməsi, KMD forması, EU daxili satışlar üzrə VD hesabatı ilə birlikdə 20-də təqdim və ödənilir. Vergi orqanı ilə bağlı bütün əməliyyatlar onun e-MTA portalı vasitəsilə aparılır. Estoniyada ümumiyyətlə illik korporativ gəlir vergisi bəyannaməsi yoxdur: Estoniya şirkəti mənfəət yalnız bölüşdürüldükdə vergiyə cəlb edilir.
Estoniya illik hesabatının son tarixi: hər şirkət üçün 30 iyun
Estoniya Kommersiya Reyestrindəki hər şirkət maliyyə ilinin bitməsindən altı ay ərzində illik hesabat təqdim edir. 31 dekabrda bitən standart il üçün son tarix 30 iyundur; 31 martda bitən il isə 30 sentyabr imkanı verir. Dövriyyəsi, işçiləri və bank hesabı olmayan OÜ eyni təqdimetmə son tarixinə tabedir. Hesabat vergi orqanına deyil, reyestrə təqdim olunur və onunla birlikdə vergi yaranmır. Estoniya şirkətləri üçün illik hesabat üzrə bələdçimiz illik maliyyə hesabatlarının nələri göstərməli olduğunu açıqlayır.
TSD və KMD son tarixləri: hər ayın 10-u və 20-si
Hər üç bəyannamə Estoniya Vergi və Gömrük Şurasına (EMTA, estonca MTA) göndərilir və e-Residency sahibi şirkəti idarə etmək üçün istifadə olunan e-Residency kartı ilə açdığı e-MTA portalında təqdim olunur. Hər son tarix həm təqdimetmə, həm də ödəniş son tarixidir.
| Son tarix | Nə təqdim edilir | Nə ilə yaranır |
|---|---|---|
| Növbəti ayın 10-u | TSD forması (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon), aylıq əməkhaqqı bəyannaməsi — gəlir vergisi, sosial vergi, işsizlik sığortası və pensiya ödənişləri; dividendlər üçün əlavə 7 və qeyri-rezidentlərə ödənişlər üçün əlavə 2 ilə | Fiziki şəxsə istənilən vergiyə cəlb olunan ödəniş və ya mənfəətin bölüşdürülməsi |
| Növbəti ayın 20-si | KMD forması (käibedeklaratsioon), KMD INF əlavəsi ilə aylıq ƏDV bəyannaməsi | Estoniya ƏDV nömrəsinə malik olmaq |
| Növbəti ayın 20-si | VD forması — EU daxili tədarüklər üzrə ümumiləşdirilmiş hesabat | EU-nun başqa yerlərində ƏDV qeydiyyatlı müəssisələrə satış etmək |
Heç kimə ödəniş etməyən şirkətin ayın 10-da təqdim edəcəyi heç nə yoxdur. ƏDV nömrəsi hər ayın 20-də, əməliyyat olmayan aylar da daxil olmaqla, KMD təqdim edilməsini tələb edir; çünki sıfır bəyannamə — sıfır KMD — yenə də bəyannamədir. Şənbə, bazar və ya rəsmi tətil gününə düşən son tarixlər növbəti iş gününə keçir.
ƏDV sxemləri, torpaq və nəqliyyat vasitələri: rüblük və illik son tarixlər
| Son tarix | Öhdəlik | Kimə şamil edilir |
|---|---|---|
| Hər rübdən sonrakı ayın sonu | İstehlakçılara sərhədlərarası satışlar üzrə OSS bəyannaməsi və ödənişi | One Stop Shop-da qeydiyyatlı satıcılar |
| Növbəti ayın sonu | Aşağı dəyərli idxal malları üzrə IOSS bəyannaməsi | IOSS çərçivəsində idxal ƏDV-si üçün qeydiyyatlı satıcılar |
| Hər rübdən sonrakı ayın 20-si | INF 14 IV hissə — əlaqəli tərəflərə və əlaqəli tərəflərdən verilən borclar | Qrup daxilində borc verən şirkətlər |
| Növbəti ayın 14-ü | Göndərişlər üzrə Intrastat hesabatı | Həddi, hazırda ildə €325,000, aşmaqla malları digər EU ölkələrinə göndərən şirkətlər |
| 1 fevral | INF 14 I–III hissələri və digər INF formaları — şəxsi avtomobil kompensasiyası, təlim və səhiyyə xərcləri | Əvvəlki ildə bu cür ödənişlər etmiş şirkətlər |
| 31 mart və 1 oktyabr | Torpaq vergisi, maamaks | Estoniya torpağının sahibləri |
| 15 iyun və 15 dekabr | Nəqliyyat vasitəsi vergisi, mootorsõidukimaks | Nəqliyyat reyestrində olan nəqliyyat vasitələrinin sahibləri |
| 15 yanvar, aprel, iyul və oktyabr | Ağır yük nəqliyyatı vergisi, raskeveokimaks | 12 ton və ya daha ağır yük nəqliyyatı vasitələrinin sahibləri |
Torpaq vergisi və iki nəqliyyat vergisi EMTA tərəfindən hesablanır: bildiriş 15 fevrala qədər e-MTA-da görünür və yalnız ödənişi Siz etməlisiniz. Hər bələdiyyə üzrə €100-dək torpaq vergisi 31 marta qədər tam ödənilir; bundan yuxarı məbləğin ən azı yarısı 31 martda, qalıq isə 1 oktyabrda ödənilməlidir. Nəqliyyat vasitəsi vergisi 1 yanvar tarixində reyestrdə olan nəqliyyat vasitələri üzrə tutulur: yarısı 15 iyuna, yarısı isə 15 dekabra qədər.
Tarix deyil, hadisə ilə yaranan son tarixlər
- ƏDV qeydiyyatı: üç iş günü. Təqvim ilinin əvvəlindən vergiyə cəlb olunan dövriyyə €40,000 həddini keçdikdə, ərizə üç iş günü ərzində EMTA-ya çatmalıdır. Bu tarixi qaçırsanız, orqan şirkəti həmin gündən geriyə doğru qeydiyyata ala bilər və onsuz verilmiş hesab-fakturalar üzrə ƏDV borcu yarana bilər. Əksər sahiblər həddə çatmazdan xeyli əvvəl ƏDV nömrəsi üçün müraciət edirlər.
- Yeni işçi: ilk iş günündən əvvəl. Qeyd şəxs işə başlamazdan əvvəl əmək reyestrinə daxil edilir, ilk TSD ilə deyil.
- Dividendlər: pulun köçürüldüyü ay. Mənfəətin bölüşdürülməsi ödəniş edilən ay üzrə TSD öhdəliyi yaradır və növbəti ayın 10-da ödənilməlidir. Ayrı dividend bəyannaməsi və illik hesablaşma yoxdur. Estoniyada dividendlərin necə vergiyə cəlb edilməsi üzrə bələdçimiz dərəcəni və sənədləşməni izah edir.
Estoniya vergi son tarixini qaçırsanız nə baş verir
Gecikmiş ödəniş və gecikmiş təqdimetmə fərqli cərimələrə səbəb olur, gecikmiş illik hesabat isə ayrıca kateqoriyadır.
| Nə qaçırılıb | Nəticə |
|---|---|
| EMTA-ya ödəniş | Son tarixdən sonrakı gündən borc bağlanana qədər gündə 0,06%, ildə təxminən 22% faiz |
| EMTA-ya bəyannamə | Cərimə; ardıcıl altı ƏDV bəyannaməsi təqdim edilmədikdə EMTA şirkəti ƏDV reyestrindən də çıxara bilər |
| İllik hesabat | Şirkətə və hər idarə heyəti üzvünə şəxsən €200-dən €3,200-dək, əvvəlcədən xəbərdarlıq edilmədən tətbiq olunan və hesabat təqdim edilənədək təkrarlanan cərimələr; silinmə icraatı son tarixdən təxminən üç ay sonra başlaya bilər |
Pul itkisinə səbəb olan iki fərziyyə
- “Fəaliyyət yoxdur, təqdim ediləcək heç nə yoxdur.” ƏDV qeydiyyatlı şirkət hər ay sıfır KMD, hər şirkət isə illik hesabat təqdim edir.
- “Hər son tarix həftəsonundan sonrakı günə keçir.” EMTA-ya bəyannamə və ödənişlər keçir. Intrastat və OSS isə keçmir.
Vergi təqvimini kim idarə edir
İşçisi, ƏDV nömrəsi və aktivi olmayan şirkət üçün vergi təqvimi bir sətirdir: ildə bir hesabat, onlayn təqdim olunur. Hər ayın 10-u və 20-si gündəmə gəldikdə iş az, lakin güzəştsiz olur və müştərilərin ilk olaraq bizim mühasibat komandamıza həvalə etdiyi hissə də budur. Biz mühasibat uçotunu aparır, TSD, KMD və VD təqdim edir, illik hesabatı hazırlayır və ƏDV həddini keçildikdən sonra deyil, əvvəlcədən bildiririk.
Tez-tez verilən suallar
TSD forması ödəniş edildikdən sonrakı ayın 10-dək, KMD forması isə əhatə etdiyi dövrdən sonrakı ayın 20-dək təqdim edilir. Hər ikisi eyni zamanda təqdimetmə və ödəniş tarixidir: bəyan edilmiş vergi bəyannamə ilə eyni gündə Estoniya Vergi və Gömrük Şurasına çatmalıdır.
Bitdikdən altı ay sonra. 31 martda bağlanan il üçün son tarix 30 sentyabr, 30 iyunda bağlanan il üçün 31 dekabrdır. Yalnız standart təqvim ilindən istifadə edən şirkətlər 30 iyuna qədər təqdim edir.
EMTA-ya təqdim edilməli bəyannamə və ödənişlər növbəti iş gününə keçirilir; buna görə bazar gününə düşən 10-u bazar ertəsi, ayın 11-i olur. Intrastat və OSS son tarixləri keçmir, buna görə onlar əvvəlki son iş günündə yerinə yetirilməlidir.
Növbəti ayın 10-da, TSD formasının 7-ci əlavəsində bəyan edilməklə. Tarix səhmdarların bölüşdürmə qərarı verdiyi vaxtdan deyil, pulun şirkətdən faktiki çıxdığı vaxtdan asılıdır.
Qeydiyyat ayından sonrakı ayın 20-dək. OÜ həmin dövrdə heç bir hesab-faktura verməsə belə, ilk ƏDV bəyannaməsi təqdim edilməlidir. Aylıq öhdəlik ilk satışdan deyil, qeydiyyat tarixindən başlayır.
Həddin keçildiyi gündən üç iş günü. Ərizə gecikərsə, EMTA şirkəti həmin gündən geriyə doğru qeydiyyata ala və artıq verilmiş hesab-fakturaları ƏDV-li hesab edə bilər.
