Latviya şirkət vergiləri: SIA korporativ gəlir vergisindən əlavə nə ödəyir

Korporativ gəlir vergisi Latviya vergiləri içərisində əksər sahiblərin ilk eşitdiyi vergidir; əsasən ona görə ki, yalnız mənfəət şirkətdən çıxdıqda tutulur. Fəal SIA, yəni Latviya məhdud məsuliyyətli şirkətinin sahibi üçün o, çox vaxt ilin ən kiçik vergi ödənişidir. ƏDV, əməkhaqqı vergiləri və idarə heyəti üzvünün şərti maaşı kimi Latviyaya xas bir neçə qayda şirkətin aydan-aya nə ödədiyini müəyyən edir.

Bu bələdçi xarici sahiblər və Baltik ölkələrini müqayisə edən təsisçilər üçündür. Biz Latviya şirkətlərini qeydiyyatdan keçirmirik, lakin Latviyanı Estoniya ilə müqayisə edən müştərilər tez-tez bizdən Latviyadakı vergilər barədə soruşurlar; buna görə onları bir yerdə izah etdik. Qonşu sistem üçün Litva şirkət vergiləri üzrə bələdçimizə baxın. Məlumatlar 2026-cı ilin oktyabrına aktualdır.

Əsas Latviya Şirkət Vergilərinə Qısa Baxış

ƏDV və əməkhaqqı vergiləri satış və ya işçisi olan demək olar ki, hər şirkətə tətbiq edilir, korporativ gəlir vergisi isə yalnız şirkət mənfəət bölüşdürdükdə tətbiq edilir. Qalanları şirkətin nəyə sahib olmasından və kimə ödəniş etməsindən asılıdır.

Bir Abzasda Korporativ Gəlir Vergisi

Latviya şirkəti saxladığı mənfəətə görə korporativ gəlir vergisi ödəmir. Vergi mənfəət dividend kimi ödəndikdə və ya qanunun biznes xərci saymadığı məqsədlərə sərf edildikdə yaranır. Dərəcə ümumi məbləğin 20%-idir ki, bu da səhmdarın aldığı məbləğin 25%-nə bərabərdir. Yalnız fiziki şəxslərə məxsus şirkət alternativ olaraq 15% ödəyə və səhmdardan 6% tuta bilər. Ehtimal edilən bölüşdürmələr, borc qaydaları və 15% seçimi Latviyada korporativ gəlir vergisi üzrə bələdçimizdə izah olunur. Korporativ gəlir vergisinin Baltik müqayisəsi Latviya dərəcələrini Estoniya və Litva ilə yanaşı göstərir.

Mikro-müəssisə Vergisi: Şirkət üçün Seçim Deyil

Latviyada gəlir vergisini və sosial ödənişləri əvəz edən dövriyyənin 25%-i həcmində mikro-müəssisə vergisi mövcuddur, lakin ondan yalnız öz adı ilə biznes aparan fiziki şəxslər, məsələn özünüməşğul şəxslər və fərdi tacirlər istifadə edə bilər. Ölçüsündən asılı olmayaraq SIA onun üçün qeydiyyatdan keçə bilməz. Latviyada bir nəfərlik biznes üçün bu sadəliyi istəyən təsisçi əvəzində özünüməşğul kimi qeydiyyatdan keçə bilər.

Latviyada ƏDV: Dərəcələr, Qeydiyyat və Bəyannamələr

Latviyada satış edən və ya xaricdən xidmət alan şirkət üçün ƏDV adətən həll etməli olduğu ilk vergidir. Standart dərəcə 21%-dir. 12% endirimli dərəcə dərmanları, mehmanxana yerləşməsini, daxili ictimai nəqliyyatı, məişət isitmə xərclərini və müəyyən təzə ərzaqları əhatə edir, 5% isə əksər kitablara və dövri nəşrlərə tətbiq edilir. Malların ixracı və Aİ-nin başqa yerlərində ƏDV qeydiyyatlı bizneslərə mal tədarükü sıfır dərəcə ilə vergiyə cəlb edilir; buna görə ƏDV tutulmur, lakin xərclər üzrə ƏDV geri tələb edilə bilər. Maliyyə, sığorta, tibbi və təhsil xidmətləri istisnadır, yəni əlaqəli xərclər üzrə ƏDV geri tələb edilə bilməz.

ƏDV Qeydiyyatı Nə Vaxt Məcburi Olur

Latviya şirkəti təqvim ilində Latviya daxilində vergiyə cəlb olunan satışları €50,000-a bərabər və ya ondan aşağı qaldığı müddətdə ƏDV reyestrindən kənarda qala bilər. Hesablama son on iki ay üzrə deyil, yanvardan dekabra qədər aparılır və əsas vəsait satışını, habelə istisna əməliyyatları əhatə etmir. Satışlar həddi €5,000-dan çox keçməzsə, şirkət qeydiyyatı növbəti ilin əvvəlinədək təxirə sala bilər. Satışlar €55,000-ı keçdikdə, şirkət növbəti ayın 15-dək qeydiyyat üçün müraciət etməli və həmin vaxtdan ƏDV tutmalıdır.

Hədd yalnız sırf Latviya daxilində ticarət edən bizneslərə kömək edir. Şirkət dövriyyəsindən asılı olmayaraq digər Aİ ölkələrindəki bizneslərdən əksər xidmətləri almadan və ya onlara xidmət satmadan əvvəl qeydiyyatdan keçməlidir. Digər Aİ ölkələrindən mal alışları təqvim ilində €10,000-a çatdıqda da eyni qayda tətbiq edilir. Xarici sahibli SIAs-ların əksəriyyəti xaricdən proqram təminatı, hostinq və ya reklam üçün ödəniş etdiyinə görə, çoxu yaradıldıqdan qısa müddət sonra qeydiyyatdan keçməlidir. Digər Aİ ölkələrindəki istehlakçılara mal və ya rəqəmsal xidmət satışı ayrıca qaydaya tabedir. Aİ üzrə illik €10,000-dan yuxarı olduqda, ƏDV müştərinin dərəcəsi ilə tutulur və bütün bu satışlar üçün Latviyada təqdim edilən vahid bəyannamə olan Aİ One Stop Shop hər ölkədə qeydiyyatı əvəz edir.

ƏDV Bəyannamələri

ƏDV bəyannamələri Latviyanın vergi orqanı olan Dövlət Gəlir Xidmətinin Elektron Bəyannamə Sistemi EDS-də təqdim edilir. Yeni qeydiyyatdan keçmiş şirkət ilk altı ayı üzrə aylıq bəyannamə verir. Bundan sonra vergiyə cəlb olunan dövriyyəsi €50,000-ı keçərsə və ya başqa Aİ ölkələrindəki bizneslərə mal və ya müəyyən xidmətlər təqdim edərsə, aylıq, digər hallarda isə rüblük bəyannamə verir. Bəyannamə dövrdən sonrakı ayın 20-dək, ödəniş isə 23-dək edilməlidir.

Latviyada Əməkhaqqı Vergiləri: İşçi Şirkətə Nə Qədərə Baş Gəlir

İşçisi olan Latviya şirkətinin vergisinin əsas hissəsi əməkhaqqının payına düşür və onun üç qatı var. Ümumi əməkhaqqının üzərinə işəgötürən pensiyaları, xəstəlik ödənişlərini və işsizlik müavinətlərini maliyyələşdirən dövlət sosial sığorta ödənişləri kimi 23.59% sosial ödəniş edir. İşçi 10.5% sosial ödəniş verir və sonra qalan məbləğdən 25.5% fiziki şəxslərin gəlir vergisi ödəyir. İşçi EDS-də hər vergi ödəyicisi üçün aparılan qeyd olan elektron əməkhaqqı vergi kitabçasında şirkəti əsas işəgötürən kimi göstəribsə, əvvəlcə aylıq €550 güzəşt çıxılır. Orada göstərilən hər himayəsində olan şəxs vergisiz hissəyə ayda €250 əlavə edir.

Ayda €2,000 ümumi əməkhaqqının bölgüsü aşağıdakı kimidir.

Şirkətin bu əməkhaqqına xərclədiyi hər avronun təxminən qırx senti dövlətə gedir.

Bu dərəcələrin tətbiq olunduğu gəlirin həm yuxarı, həm də aşağı həddi var. Sosial ödənişlər hər şəxs üçün illik gəlirin €105,300 məbləğində dayanır. Bu səviyyədən yuxarı şirkət və işçi əvəzində həmrəylik vergisi ödəyir. İl ərzində ödənişlər yenə adi dərəcələrlə tutulur, lakin dövlət həddən yuxarı gəlirin yalnız 25%-ni saxlayır və qalan ödənişləri sonra geri qaytarır. Gəlir vergisi €105,300-dan yuxarı illik gəlir hissəsi üçün 33%-ə yüksəlir, €200,000-dan yuxarı ümumi gəlirə əlavə 3% tətbiq edilir; hər ikisi əməkhaqqı vasitəsilə deyil, işçinin illik bəyannaməsində hesablaşır. Aşağı hədddə ayda €780 minimum əməkhaqqı baza yaradır. İşçi bütün işəgötürənlərdən birlikdə rübdə üç minimum əməkhaqqından (€2,340) az qazanırsa, şirkət işçi €2,340 qazanmış kimi fərq üzrə öz payına düşən çatışmayan ödənişləri ödəyir.

Latviyada İdarə Heyəti Üzvünün Maaşı: Ödənişsiz Vergi

SIA-nın idarə heyəti üzvünə ödəniş etmək məcburi deyil və bir çox sahib-menecer yalnız dividend götürür. Onları əhatə edən qayda dövriyyənin beş minimum əməkhaqqını (€780 minimum əməkhaqqı ilə €3,900) keçdiyi və şirkətdə heç kəsə ən azı minimum əməkhaqqı ödənilmədiyi hər ayda tətbiq edilir. Həmin ay hər idarə heyəti üzvü minimum əməkhaqqı qazanmış sayılır. Heç kəs pulu almasa da, şirkət həmin şərti maaş üzrə sosial ödənişlər və gəlir vergisi ödəməlidir. İdarə heyəti üzvünə minimum əməkhaqqından az ödəmək qaydanın qarşısını almır, çünki şirkət yenə minimum əməkhaqqınadək olan fərq üzrə vergiləri ödəyir.

Qayda şirkətin fəaliyyətinin ilk ilində, həmçinin eyni qrupdakı başqa şirkətdən artıq əhəmiyyətli mükafat alan idarə heyəti üzvünə tətbiq edilmir. Dövriyyəsi olmayan şirkət bu qayda üzrə heç nə ödəmir, bir məşğul ayda €3,900-ı keçən şirkət isə yalnız həmin ay üçün vergi borclu olur. İdarə heyəti haqları ödəndikdə əməkhaqqı kimi vergiyə cəlb edilir, baxmayaraq ki, başqa Aİ ölkəsində yaşayan idarə heyəti üzvü Aİ qaydalarına əsasən sosial ödənişləri əvəzində orada ödəyə bilər. Fəal şirkət üçün məntiqli həll adətən idarə heyəti üzvünə ən azı minimum əməkhaqqı ödəməkdir. Beləliklə, şirkət idarə heyəti üzvünün həqiqətən aldığı pul üzrə vergi ödəyir və idarə heyəti üzvü bunun qarşılığında sosial sığorta əldə edir.

Latviyada Mənbədə Tutulan Vergi: Xaricə Ödənişlər

Latviya şirkəti xarici şirkətə və ya fiziki şəxsə ödəniş etdikdə, pul çıxmazdan əvvəl vergi tutmalı ola bilər. Xaricə edilən ödənişlərin əksəriyyətindən ümumiyyətlə mənbədə vergi tutulmur; tutulduğu hallarda isə Latviya ilə alanın ölkəsi arasındakı ikiqat vergitutmanın aradan qaldırılması sazişi adətən dərəcəni azaldır.

İdarəetmə haqqı sətri xarici sahiblər üçün ən vacibidir. Öz ölkənizdəki şirkət vasitəsilə öz SIA-nıza hesab-faktura yazırsınızsa, vergi rezidentliyi sertifikatını vaxtında almadığınız halda SIA Latviya vergi orqanı üçün hər haqqdan 20% tutmalıdır. İllik €5,000-dək ödənişlər üçün sertifikatın təsdiqə ehtiyacı yoxdur və bir il qüvvədədir. Daha böyük məbləğlər üçün onu vergi orqanı təsdiqləməlidir və sonra beş il qüvvədə olur. Haqq həmçinin bazar səviyyəsində olmalıdır: əlaqəsiz şirkətin tələb edəcəyindən artıq olan hər şey sahibə bölüşdürülən mənfəət kimi vergiyə cəlb edilir.

Qeyri-rezidentlərə ödənişlər, vergi tutulmasa belə, vergi orqanına bildirilir. Vergi tutulmuş ödənişlər növbəti ayın 20-dək, qalanları isə ilin yekun korporativ gəlir vergisi bəyannaməsi ilə bildirilir. Cari dərəcələri və vergi cənnətləri siyahısını PwC-nin Latviya vergi icmalında yoxlamaq olar.

Digər Vergilər: Əmlak, Avtomobillər və Qablaşdırma

Daha üç vergi kiçik şirkətlərə sahiblərinin gözlədiyindən daha tez-tez tətbiq edilir.

Təqdimetmə Təqvimi və Vahid Vergi Hesabı

Latviya şirkət vergiləri EDS vasitəsilə bəyan edilir və vahid vergi hesabına, yəni vergi orqanının hər verginin son tarixi çatdıqca pulu ona yönəltdiyi vahid xəzinə hesabına ödənilir. Praktikada bu, son tarixləri ayın 17-si ilə 23-ü arasına düşən ayda bir köçürmə deməkdir. Gecikmiş ödəniş faiz hesablanmasına səbəb olur.

Xarici sahib üçün praktik çətinlik girişdir. EDS əsasən latış dilində işləyir. Daxil olmaq üçün Smart-ID və ya eParaksts kimi təhlükəsiz identifikasiya aləti lazımdır; yalnız Latviya ilə başqa əlaqəsi olmayan xaricilər vergi orqanından alınan istifadəçi adı və paroldan istifadə edə bilər. Buna görə xarici sahibli SIAs-ların əksəriyyəti təqdimetməni Latviya mühasibinə həvalə edir və bu haqq vergilərin özü ilə birlikdə büdcədə nəzərə alınmalıdır.

Eyni Vergi Modeli ilə Baltik Alternativi

Latviyanın bölüşdürülən mənfəətə vergisini bəyənirsinizsə, lakin idarə heyəti üzvləri üçün şərti maaşı və ya latış dilində təqdimetməni istəmirsinizsə, Estoniyaya baxmağa dəyər. O da şirkət mənfəətini yalnız bölüşdürüldükdə vergiyə cəlb edir, şərti maaş qaydası yoxdur və şirkəti məsafədən qeydiyyatdan keçirib ingilis dilində onlayn idarə etməyə imkan verir. Estoniya və Latviyanın müqayisəmiz bu ikisini yan-yana göstərir. Latviyada yaşayan oxucular üçün Latviya rezidentləri üçün Estoniya şirkəti üzrə bələdçimiz əməkhaqqının, idarə heyəti haqlarının və dividendlərin harada vergiyə cəlb olunduğunu izah edir, çünki öz gəliriniz üçün yaşayış yeriniz hələ də əhəmiyyətlidir. Estoniya daha uyğun olarsa, biz şirkəti qeydiyyatdan keçiririk və mühasiblərimiz bəyannamələri öz üzərinə götürür.

Sorğu göndərin

Tez-tez Verilən Suallar