Daně pro estonské e-residenty: co platíte Vy, Vaše společnost a kde

„Platí e-residenti daně v Estonsku?“ je nejčastější a nejhůře zodpovídaná otázka o programu. Poctivá odpověď zní: „záleží, kdo komu platí, za co a kde žijete“. Tento průvodce daněmi e-Residency to rozebírá vrstvu po vrstvě — vlastní daňové povinnosti e-residenta, povinnosti společnosti i hranici mezi nimi — a odkazuje na podrobný článek ke každé z nich.

Dva daňové subjekty, nikoli jeden: e-resident a estonská společnost

Pozice společnosti je jednoduchá a stabilní. Zmatek je u Vás, protože stejných €1,000 odcházejících ze společnosti se posuzuje odlišně podle označení, které nesou. Karta je pouze digitální identita — proč e-Residency není totéž jako vlastnit společnost je samostatný článek.

Daň společnosti e-residenta: co OÜ platí v Estonsku

OÜ je estonským daňovým rezidentem ode dne registrace bez ohledu na to, kde žije její vlastník, proto jsou daňová pravidla pro společnost e-residenta stejná jako pro každou estonskou společnost. Má tři estonské daňové dopady.

Daň z příjmů právnických osob pouze při rozdělení. Nerozdělený zisk podléhá 0% dani z příjmů právnických osob. Daň vzniká při výplatě zisku jako dividendy — 22/78 z čisté částky v době psaní, což odpovídá 22% hrubé částky — a náklady nesouvisející s podnikáním a zaměstnanecké benefity jsou zdaněny stejnou sazbou; proto může společnost s „0% daní“ stále dlužit daň za soukromé auto člena vedení. Podrobnosti: daň z příjmů právnických osob v Estonsku a základní přehled daní estonských společností.

Mzdové daně pouze z výplat, které Estonsko skutečně daní. Z odměny člena vedení společnost sráží daň z příjmů a navíc platí sociální daň; ze mzdy e-residentovi pracujícímu v zahraničí Estonsku obvykle neplatí nic (další část). Sazby a měsíční postup TSD: mzdové daně v Estonsku.

DPH po registraci. Estonská DPH (24% v době psaní) se uplatní, jakmile je společnost registrována k DPH a uskutečňuje plnění zdanitelná v Estonsku. Registrace je povinná jen při zdanitelném estonském obratu nad €40,000; přeshraniční B2B služby se do tohoto limitu již nezapočítávají, proto se většina společností poskytujících vzdálené služby registruje dobrovolně a musí prokázat skutečnou činnost v Estonsku — viz zamítnutí estonského čísla plátce DPH (KMKR) pro e-Residency. Prodejci zboží spotřebitelům v EU: IOSS pro estonské společnosti.

Lhůty — TSD do 10., přiznání k DPH do 20., účetní závěrka do šesti měsíců po konci roku — jsou v daňovém kalendáři estonských společností.

Skutečným daňovým přínosem e-Residency je odklad, nikoli nižší sazba

Vyhledejte „daňové výhody e-Residency“ a najdete dva tábory: lidi, kteří věří, že karta snižuje jejich daně, a lidi, kteří tvrdí, že nepřináší žádný přínos. Oba míjejí podstatu. Karta nic nemění; společnost, kterou Vám umožňuje registrovat, odkládá daň ze zisku, dokud zisk nevyvedete. Peníze ponechané v podnikání Estonsko nedaní a neexistují zálohové platby — skutečná výhoda oproti zemím, které zdaňují zisk v roce jeho vzniku, a je to celý rozsah výhody. Každé euro, které vyplatíte sobě, se někde zdaní.

Jak e-residenti platí daň z odměny člena vedení, mzdy a dividend

Pro estonské daňové účely je e-resident nerezidentem, který podléhá dani jen z příjmů vznikajících v Estonsku; které platby od společnosti do této kategorie spadají, určuje zákon o dani z příjmů a případně smlouva o zamezení dvojího zdanění s Vaší domovskou zemí. Tabulka popisuje typického e-residenta: nerezidentního vlastníka žijícího mimo Estonsko, který odtud pracuje, je jediným společníkem a jediným členem vedení.

Odměna člena vedení je jedinou cestou, jak Estonsko zasáhne vlastní příjem e-residenta, a jedinou, která může znamenat dalších 33% sociální daně — potvrzení A1 vydané orgánem sociálního zabezpečení země, kde skutečně pracujete, převádí tuto zátěž domů. Dividendy jsou výplatou, podle níž většina e-residentů plánuje, a zároveň nejčastěji nepochopenou: nárok Estonska končí na úrovni společnosti, ale protože Vám osobně nebyla nic sraženo, Vaše domovská země obvykle zdaní dividendu v plné výši bez čeho započíst.

Pouze dividendy, žádná odměna? Žádné estonské pravidlo nenutí vlastníka vyplácet si peníze a společnost může fungovat roky bez výplaty. Jakmile však zisk rozdělíte, očekává se, že vlastník, který podnik aktivně řídí, bude za tuto práci odměněn, a struktura pouze s dividendami může být překvalifikována — průvodce odměnou člena vedení vysvětluje, kde tato hranice vede.

Musíte v Estonsku něco podávat sami? Obvykle ne. Daň z odměny člena vedení sráží a vykazuje společnost v měsíčním přiznání TSD; osobní přiznání podáváte jen pro příjmy z podnikání nebo prodej estonské nemovitosti na Vaše vlastní jméno. Uchovávejte přiznání společnosti jako doklad o sražené estonské dani — Váš domovský daňový úřad je bude požadovat při uplatnění úlevy od dvojího zdanění podle smlouvy.

Estonské mechanismy jednotlivých variant jsou podrobně popsány jinde: odměna v odměně člena vedení a jejím zdanění, rozdělení zisku v dividendách v Estonsku a dokumentace pro každou výplatu v jak si vyplácet peníze z estonské OÜ.

Nerezident ve výchozím stavu: vše závisí na tom, kde žijete

Každý řádek tabulky předpokládá, že jste daňovým rezidentem jiné země a nerezidentem Estonska, což platí pro naprostou většinu e-residentů a digitálních nomádů: daňová rezidence se řídí Vaším domovem a fyzickou přítomností, nikoli digitálním ID. Přestěhujete-li svůj domov do Estonska nebo zde strávíte 183 dní či více v jakémkoli dvanáctiměsíčním období, Estonsko zdaní Váš celosvětový příjem. Testy, formulář R a potvrzení o rezidenci vysvětluje článek estonská daňová rezidence.

O daních e-Residency má poslední slovo Vaše domovská země

Vše výše uvedené je estonská strana a je to snadnější strana. O tom, kolik Vám zůstane, rozhoduje, jak Vaše domovská země nahlíží na zahraniční společnost řízenou z jejího území a na peníze, které z ní vyvádíte. Řídíte-li OÜ od kuchyňského stolu, Vaše země ji může považovat za společnost se stálou provozovnou na svém území nebo za skutečně řízenou, a tudíž tam daňově rezidentní, a zdanit zisk přiřaditelný této činnosti — v takovém případě Estonsko stejný zisk při rozdělení znovu nedaní. Některé země s vysokým zdaněním přidávají pravidla CFC pro zisk ponechaný v nízce zdaněné struktuře. Spouštěče a způsoby jejich řešení jsou v provozování estonské společnosti při životě v zahraničí. Následuje Vaše osobní přiznání, kde se odměna a dividendy z OÜ uvádějí jako každý jiný zahraniční příjem — a pokud máte pas země, která zdaňuje své občany bez ohledu na to, kde žijí, například Spojených států, tento nárok Vás následuje.

Tato polovina výpočtu se liší podle země a vyžaduje místního poradce. Estonská polovina je pro všechny stejná:

Praktický příklad: €50,000 zisku společnosti e-residenta, čtyři cesty ven

Jeden e-resident, zahraniční vlastník a jediný ředitel žijící v jiné zemi EU; OÜ má po všech ostatních nákladech zisk €50,000. Všechny sazby jsou uvedeny výše; sloupec domovské země je popisný, protože sazby se podle země liší.

Estonský podíl na výplatě €50,000 činí stejných €11,000, ať jde o odměnu s A1, nebo dividendu — v obou případech 22% — takže z estonského pohledu je volba neutrální. Varianty odlišuje vše ostatní: bez A1 sociální daň pohltí čtvrtinu peněz ještě před výpočtem daně z příjmů; u dividendy má Estonsko hotovo, ale Vaše domovská země začíná od nuly z celé částky €39,000. Neexistuje univerzálně nejlepší varianta — záleží na dividendové sazbě Vaší domovské země, jejích pravidlech sociálních odvodů a na tom, zda Vám estonská sociální daň něco přináší (může přinést estonské zdravotní pojištění, avšak pro osobu žijící v zahraničí je třeba praktickou hodnotu ověřit případ od případu).

Pět mýtů o daních e-Residency

• „Estonská společnost platí 0% daň.“ Pouze ze zisku, který si ponechá. Z rozdělení platí 22/78, ze zaměstnaneckých benefitů 22/78 plus sociální daň, z odměn členů vedení mzdové daně a po registraci DPH. Zda to z Estonska činí daňový ráj, je otázka, kterou řešíme samostatně.
• „S e-Residency platím daň v Estonsku místo doma.“ Karta nemá vliv na Vaši osobní daňovou rezidenci.
• „Dividendy z estonské OÜ jsou osvobozené od daně.“ Ano, od další estonské daně; Vaše domovská země je daní jako příjem, obvykle bez zápočtu estonské daně z příjmů právnických osob.
• „Mohu si z Estonska vyplácet mzdu bez daně.“ Mzda za práci vykonanou v zahraničí se v Estonsku nedaní, protože se daní doma, často s povinností OÜ se tam registrovat jako zaměstnavatel.
• „Moje společnost je estonská, takže její zisk může danit pouze Estonsko.“ Společnost řízená z jiné země tam může získat zdanitelnou přítomnost.

Účetnictví a daňové plnění povinností pro společnosti e-residentů

Správné určení — odměna, mzda nebo dividenda — je rozhodnutí učiněné jednou a následně vykazované každý měsíc. Účetní Eesti Firma tento cyklus zajišťují pro estonské společnosti vlastněné e-residenty v celé EU i mimo ni, od registrace potvrzení A1 u Tax and Customs Board po přípravu rozhodnutí o dividendě a účetní závěrky (majandusaasta aruanne). Podívejte se na naše účetní služby nebo, pokud společnost ještě neexistuje, na založení společnosti pro e-residenty.

Odeslat žádost

Často kladené otázky