Mezinárodní index daňové konkurenceschopnosti 2026: Estonsko první již 13. rok, Pobaltí obsadilo tři z prvních pěti míst

Organizace Tax Foundation, americký think tank pro daňovou politiku, zveřejnila 19.10.2026 vydání svého International Tax Competitiveness Index pro rok 2026, známého jako ITCI. Jeho verdikt je stejný jako každý rok od vzniku indexu: „Estonsko má již 13. rok v řadě nejlepší daňový systém v OECD.“ Za hlavním sdělením je však více informací. Třetina zemí změnila pozici, pobaltské státy obsadily tři z prvních pěti míst a revidovaná metodika znamená, že skóre za rok 2026 nelze srovnávat s dřívějšími vydáními.

Důvody dlouhodobého úspěchu Estonska, zejména zdanění zisku společnosti až při jeho výplatě, popisuje náš článek o tom, proč je Estonsko první. Tento článek se věnuje samotnému vydání za rok 2026: žebříčku, změnám pořadí a podrobnostem.

Žebříček 2026: deset nejlepších zemí

ITCI hodnotí 38 zemí OECD v pěti oblastech: daně právnických osob, daně fyzických osob, daně ze spotřeby, majetkové daně a přeshraniční daňová pravidla. Měří, jak je daňový systém nastaven, nikoli kolik daní vybere. Nejlépe hodnocená země získává 100 bodů a ostatní jsou hodnoceny relativně vůči ní. Poslední sloupec porovnává každou zemi s výsledkem z minulého roku, přepočteným podle letošní metodiky, k níž se vrátíme níže.

Rozdíl 7.5 bodu mezi Estonskem a Lotyšskem je největší mezi dvěma sousedními zeměmi v první desítce. Na opačném konci jsou Španělsko (35.), Itálie (36.), Kolumbie (37.) a Francie (38.). Velké ekonomiky jsou uprostřed nebo níže: Spojené státy jsou 17., Německo 19. a Spojené království 30. Estonsko porovnáváme s velkými evropskými ekonomikami v samostatném článku o dani z příjmů právnických osob.

Pobaltské státy: tři z prvních pěti

Tři z pěti nejlépe hodnocených daňových systémů v OECD jsou pobaltské. V kategorii daní právnických osob obsadily Estonsko, Lotyšsko a Litva první tři místa: Lotyšsko první, Estonsko druhé a Litva třetí. Lotyšsko přijalo estonský model v roce 2018 a zdaňuje zisk společnosti až při jeho rozdělení, sazbou 20% namísto estonských 22%, což pravděpodobně vysvětluje jeho náskok v této jediné kategorii. Estonsko si udržuje celkové vedení, protože je také první v daních fyzických osob a majetkových daních.

Naše srovnání daně z příjmů právnických osob v pobaltských státech staví tyto tři systémy vedle sebe a máme samostatné průvodce k daním společností v Lotyšsku a daním společností v Litvě.

Kdo postoupil a kdo klesl

Většina zemí si v žebříčku udržela své místo a nikdo se neposunul o více než tři příčky. Slovenská republika klesla nejvíce, z 9. na 12. místo, a Dánsko spadlo o dvě místa na 31. místo. Izrael a Turecko postoupily každé o dvě místa, na 11. a 9. místo. Všichni ostatní se posunuli o jedno místo nebo vůbec. Litva zvýšila sazbu daně z příjmů právnických osob z 16% na 17% a rozšířila základ DPH, přesto zůstala pátá.

Nová metodika za čísly

Tax Foundation svou metodiku každoročně přezkoumává. V roce 2026 změnila způsob měření daní právnických osob, daní fyzických osob a přeshraničních pravidel, poté podle nových pravidel přepočítala dřívější roky, takže výše uvedené změny jsou srovnatelné. Údaje zveřejněné v předchozích vydáních však vznikly podle staré metodiky a nelze je porovnávat se skóre za rok 2026. To zahrnuje i údaje v našem přehledu indexu za rok 2024.

Kde Estonsko ztrácí body

Skóre 100 činí z Estonska celkově nejkonkurenceschopnější daňový systém v OECD, nikoli nejlepší v každé kategorii. Slabým místem Estonska jsou daně ze spotřeby, kde je na 24. místě, o dvě příčky níže než před rokem. Index oceňuje nízkou sazbu DPH na širokém základu. Tax Foundation Estonsku připisuje široký základ a nízkou administrativní zátěž, avšak standardní sazba 24% patří v OECD k vyšším. Zpráva o zemi také opakuje tři dlouhodobé slabiny: daňové smlouvy s 62 zeměmi, tedy pod průměrem OECD 75; osvobození zahraničních zisků, které pokrývá pouze Evropu; a poměrně přísné limity pro odpočet úroků z dluhu vůči spřízněným osobám.

Pozitivní je, že Estonsko postoupilo na první místo v daních fyzických osob. Výsledek rovněž odráží daňové změny z roku 2025, protože index používá údaje k červenci 2026. Společnosti platí 22% z rozděleného zisku a fyzické osoby jednotnou 22% daň z příjmů, přičemž stále neexistuje roční daň ze zisku společnosti: plánovaný 2% odvod byl zrušen před nabytím účinnosti.

Co index 2026 znamená pro vaši estonskou společnost

Pro zakladatele, který volí zemi registrace, je index užitečný, protože měří strukturu. První místo znamená, že estonský daňový systém je jednoduchý, předvídatelný a příznivě zachází s reinvestovaným ziskem; nevypovídá nic o výši celkového daňového účtu. Žebříček potvrzuje podstatu modelu: společnost neplatí daň z příjmů právnických osob ze zisku, který si ponechá a reinvestuje, a daň je splatná až při výplatě zisku.

Podle našeho výkladu spočívá daňová konkurenceschopnost Estonska méně v prvním místě než v tom, co za ním stojí. Estonsko v roce 2025 zvýšilo sazby, schválilo a následně zrušilo novou daň ze zisku, a přesto skončilo již 13. rok po sobě první se stejným modelem, který má od roku 2000. Pro zakladatele má tato předvídatelnost větší cenu než jediný procentní bod. Pokud plánujete estonskou společnost, zajistíme založení společnosti v Estonsku i následné registrace a předem vám vysvětlíme, jak se systém použije ve vašem případě.

Odeslat poptávku

Často kladené otázky