Vabakutseline töö tasub arved tavaliselt ammu enne, kui see hakkab ettevõtlusena tunduma. Varem või hiljem hakkavad kliendid siiski küsima korralikku lepingut, registreeritud ettevõtte arvet ja käibemaksukohustuslasena registreerimise numbrit — just siis hakkavad paljud sõltumatud spetsialistid uurima ettevõtte asutamist Eestis.
See juhend on mõeldud inimestele, kes pole kunagi üheski riigis ettevõtet registreerinud. Siin selgitatakse lihtsas keeles, mida Eesti ettevõte füüsilisest isikust ettevõtjale pakub, mis e-residentsus tegelikult on ja — sama oluline — mida see teie heaks ei tee.
Vabakutselised ja füüsilisest isikust ettevõtjad: kellele see juhend on mõeldud?
Vabakutseline on füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsev spetsialist, kes töötab projektipõhiselt, mitte ühe töölepingu alusel. Praktikas hõlmab see väga erinevaid tegevusalasid:
- tarkvaraarendus ning IT- ja DevOpsi nõustamine
- disain, illustratsioon, videotootmine ja 3D-graafika
- reklaamtekstide kirjutamine, tõlkimine, SEO ja turundus
- veebiõpe, juhendamine ja kursuste loomine
- raamatupidamine ning õigus- ja ärinõustamine
Neid kõiki ühendab see, et müüte oma aega ja oskusi, teie kliendid asuvad sageli korraga mitmes riigis ning teil pole personaliosakonda, kes paberimajanduse ära korraldaks. Paljud on diginomaadid selle sõna täies tähenduses — ettevõte peab toimima olenemata sellest, kus nende töölaud parasjagu asub.
FIE või osaühing: kas teil on kumbagi üldse vaja?
Millal piisab eraisikuna arvete esitamisest?
Mitte iga töövõtja ei vaja ettevõtet. Paljudes riikides saab klientidele arveid esitada eraisikuna või lihtsa FIE registreeringu alusel ning väikeste, kohalike ja juhuslike projektide puhul on see tavaliselt odavaim lahendus, millega kaasneb peaaegu olematu halduskoormus.
Millal hakkab ettevõtte asutamine end ära tasuma?
Eraldi juriidiline isik hakkab end õigustama, kui kehtib vähemalt üks järgmistest tingimustest:
- ärikliendid keelduvad eraisikutega lepinguid sõlmimast
- soovite hoida ettevõtte kohustused oma isiklikust varast lahus
- investeerite märkimisväärse osa tulust uuesti ettevõttesse
- vajate Euroopa klientidega mugavaks töötamiseks ELi käibemaksukohustuslasena registreerimise numbrit
- soovite eri riikides elades säilitada sama ettevõtte identiteedi
Kui ükski neist tingimustest veel ei kehti, pole vaja kiirustada. Ettevõte on püsiv kohustus, mitte ühekordne ost: raamatupidamis- ja aruandluskohustused jätkuvad ka tuludeta aastal.
Miks registreerivad vabakutselised ettevõtte Eestis?
Eesti ehitas oma avaliku halduse üles digitaalse identiteedi ümber ning tänu sellele saab ühe inimese ettevõtet juhtida peaaegu täielikult internetis. Peaaegu kõik siinsed vabakutselised kasutavad sama õiguslikku vormi — Eesti eraõiguslikku osaühingut ehk OÜ-d.
OÜ on iseseisev juriidiline isik: see sõlmib lepinguid enda nimel, omab ise oma raha ja vastutab ise oma võlgade eest. Võite olla samal ajal selle ainuomanik ja ainus juhatuse liige — just nii tegutseb enamik ühe inimese konsultatsiooniettevõtteid.
| Mida saate? | Mida see igapäevaselt tähendab? |
|---|---|
| Kaugasutamine | Kogu registreerimine toimub internetis. Enamik välismaistest asutajatest ei reisi kunagi Eestisse ega külasta notarit. |
| Digitaalne haldus | Avaldused, maksudeklaratsioonid ja majandusaasta aruanne esitatakse riigiportaalides digiallkirjaga. |
| ELi ettevõtte staatus | Eesti OÜ on täieõiguslik ELi ettevõte ja saab registreerimisel ELi käibemaksukohustuslasena registreerimise numbri. |
| Kasumi maksustamine | Ettevõtte kasumit maksustatakse selle jaotamisel, mitte ettevõttes teenimise ajal. |
| Ingliskeelne ligipääs | Äriregister ja Maksu- ja Tolliamet pakuvad välisomanikele ingliskeelseid kasutajaliideseid ja juhiseid. |
E-residentsus ilma reklaamijututa
E-residentsus on riigi väljastatud digitaalne identiteet. See võimaldab teil kõikjal maailmas juriidiliselt kehtivalt dokumente allkirjastada ja Eesti e-teenustesse sisse logida. See ongi kogu teenus — ning ettevõtte kaugjuhtimise korral on see tõepoolest kasulik, sest allkirja andmiseks pole vaja füüsiliselt kohal olla. Kaardilugeja ja kaks PIN-koodi muudavad teie sülearvuti sisuliselt notari töölauaks.
Selle taotlemine on ettevõtte asutamisest eraldiseisev samm, mida korraldatakse riikliku programmi kaudu; praktilised juhised leiate meie juhendist e-residentsuse taotlemise kohta.
Mida e-residentsus ei ole?
See ei ole viisa, elamisluba ega tee kodakondsuseni. See ei muuda teid Eesti maksuresidendiks, ei ava teile pangakontot ega vabasta teid selle riigi maksureeglitest, kus te tegelikult elate.
Üks asi, mida reklaamides harva mainitakse: kaart pole kohustuslik. Eesti ettevõtte saab asutada ka e-residentsuseta — notari kaudu ja volikirja alusel, kui teenusepakkuja protsessi juhib. Vabakutselised valivad selle tee, kui vajavad ettevõtet kiiremini, kui kaart kohale jõuaks, või lihtsalt ei soovi veel üht dokumenti hallata.
Kuidas maksustatakse vabakutselise ettevõtet Eestis?
Maksustatakse kolme eri asja, mida algajad sageli omavahel segi ajavad:
- Ettevõtte kasum. Kuni kasum jääb ettevõttesse, ei tule sellelt midagi tasuda. Maksukohustus tekib kasumi jaotamisel — tavaliselt dividendidena.
- Raha, mida endale maksate. Töötasu või juhatuse liikme tasu on töötamisest saadav tulu ja seda maksustatakse väljamaksmisel.
- Käibemaks. Kui käive ületab registreerimiskünnise — või kui registreerute vabatahtlikult — lisate, kogute ja deklareerite käibemaksu nagu iga teine Euroopa ettevõte.
Määrad, piirmäärad ja esitamise tähtajad muutuvad ajas, seega hoiame need ühes kohas, mitte üle saidi laiali: kehtivaid andmeid vaadake eraldi Eesti ettevõtte maksude juhendist.
Kõige kulukam viga
Teie ettevõte on Eesti ettevõte, kuid Teie ei ole. Kui elate Hispaanias, Gruusias või Tais, maksustatakse Teie isiklik tulu üldjuhul Teie elukohas — ning välisriigi ettevõtet, mida juhitakse tegelikult Teie köögilaua tagant, võidakse seal isegi käsitada maksuresidendina. Kontrollige enne mis tahes ettevõtte asutamist oma riigi reegleid.
Eesti OÜ asutamine samm-sammult
- Hankige e-residentsus — või jätke see vahele ja asutage ettevõte volikirja alusel notari kaudu.
- Valige ettevõtte nimi ja kontrollige äriregistrist, kas see on endiselt vaba.
- Otsustage osakapitali suurus ning see, kas tasute selle kohe või hiljem.
- Korraldage Eestis juriidiline aadress ja kontaktisik — see on kohustuslik, kui juhatus elab välismaal.
- Esitage registreerimisavaldus; selle kinnitamiseks kulub tavaliselt mõni tööpäev.
- Avage maksekonto, korraldage raamatupidamine ja registreerige ettevõte vajaduse korral käibemaksukohustuslaseks.
Enamik asutajaid usaldab dokumendid litsentseeritud teenuseosutajale, mitte ei koosta neid ise. Meie lehel ettevõtte asutamine Eestis on selgitatud, mida see hõlmab, ning kulude juhend käsitleb kogu ettevõtmise kogukulu.
Tasude vastuvõtmine: kontod, arved ja platvormid
Eesti ettevõtted kasutavad nii tavapanku kui ka litsentsitud makseasutusi. Mitmes riigis asuvate klientidega vabakutselise jaoks on finantstehnoloogia teenusepakkujad sageli praktiline lahendus: mitme valuuta kontod, kiire liitumine ja väiksemad piiriüleste maksete tasud. Tavapangad eeldavad tavaliselt tõendatavat seost Eestiga, enne kui avavad välismaalt juhitavale ettevõttele konto. Valikuid ja nende tingimusi võrreldakse meie juhendis, mis käsitleb maksekonto avamise võimalusi.
Kui osa teie tööst tuleb vabakutseliste platvormide kaudu, peaksid ka sealsed väljamaksed pärast ettevõtte kaudu lepingute sõlmimist laekuma ettevõtte kontole — platvormilt saadud tulu kandmine isiklikule kontole kaotab ettevõtte loomisega saavutatud eraldatuse. Ükskõik millise lahenduse valite, hoidke ettevõtte ja isiklik raha rangelt lahus: iga laekumine ja kulu peab jõudma ettevõtte raamatupidamisse.
Ühe inimese ettevõtte igapäevane haldamine
Raamatupidamine ja aruandlus: korduvad kohustused
Kui ettevõte on loodud, kujuneb töökoormusest etteaimatav rütm. Miski siin pole üleliia keeruline, kuid ükski neist ülesannetest pole ka vabatahtlik:
- hoidke raamatupidamine ajakohane — kajastage iga väljastatud arve ja tasutud kulu
- esitage igakuised maksudeklaratsioonid, kui maksate endale töötasu, olete käibemaksukohustuslane või mõlemat
- esitage majandusaasta aruanne kuue kuu jooksul pärast majandusaasta lõppu
- hoidke registriandmed ajakohased: aadress, kontaktisik, juhatuse liikmed ja e-posti aadress
Ettevõtluskulud: mida ettevõtte kaudu tasuda?
Ettevõtlustulu teenimiseks tehtud kulud kuuluvad ettevõttele: tööks kasutatav sülearvuti, tarkvara tellimused, ühiskontori töökoht, kutseteenused, töölähetused ja reklaam. Tegelikult isiklikud kulud ettevõttele ei kuulu ning nende ettevõtte kaudu tasumist käsitatakse kulu asemel väljamaksena. Nende eristamine põhjustab esmakordsetele omanikele kõige sagedamini ebameeldivaid üllatusi — see tasub raamatupidajaga kokku leppida enne tegevuse alustamist, mitte majandusaasta aruande koostamise ajal.
Arvete esitamine rahvusvahelistele klientidele
Saksamaa ärikliendile, Prantsusmaa tarbijale ja Ameerika Ühendriikide agentuurile esitatavate arvete puhul kehtivad kolm erinevat käibemaksuloogikat. Te ei pea neid esimesel päeval täielikult tundma — peate teadma, et erinevus on olemas, et küsimus esitataks enne, mitte pärast arve väljasaatmist.
Levinud vead vabakutselise ettevõtte asutamisel Eestis
- Ettevõtte konto kasutamine isikliku rahakotina. Ettevõttest välja liikuv raha on töötasu, dividendid või laen — igaühel on erinevad tagajärjed.
- Eeldamine, et ettevõte tühistab isiklikud maksukohustused koduriigis. Seda see ei tee.
- Majandusaasta aruande unustamine, kuigi see tuleb esitada igal majandusaastal ka siis, kui tegevust polnud.
- Liiga varajane käibemaksukohustuslaseks registreerimine või registreerimiskünnise liiga hiline märkamine.
- „nullmaksu“ turunduse uskumine. Jaotamata kasumit ei maksustata; jaotatud kasumit maksustatakse.
Ükski neist pole ebatavaline probleem. Need on lihtsalt asjad, mille eest ei hoiatata, kui olete lugenud ainult maandumislehte.
Korduma kippuvad küsimused
Ei. Välismaalastest omanikud võivad elada ükskõik kus. Kui kogu juhatus asub välismaal, peab ettevõttel olema Eestis juriidiline aadress ja kontaktisik.
Ei. E-residentsus on digitaalne identiteet, mis võimaldab teil dokumente eemalt allkirjastada. Ettevõtte asutamiseks esitatakse eraldi avaldus ning Eesti ettevõtet saab omada ka e-residentsuseta.
Jah, kuid need on kaks eri maksumaksjat. Mõlema kohustused jäävad kehtima ja tulu tuleb omistada sellele, kes selle tegelikult teenis.
Kui dokumendid on ette valmistatud ja digitaalselt allkirjastatud, menetleb äriregister avaldust tavaliselt mõne tööpäeva jooksul.
Praktikas küll. Eesti raamatupidamine, maksudeklaratsioonid ja majandusaasta aruanne järgivad kohalikke nõudeid ja tähtaegu ning vead maksavad teenusest rohkem.
