Miksi Viro on verokilpailukyvyn ykkönen

Yrityksesi kotipaikka vaikuttaa siihen, kuinka suuren osan sen voitosta saat todellisuudessa pitää. Euroopan maita vertaileville yrittäjille verosäännöt ovat usein ratkaiseva tekijä – ja tällä mittarilla yksi pieni EU:n jäsenvaltio on päihittänyt kaikki muut jo yli vuosikymmenen ajan.

Viro on jälleen ensimmäisellä sijalla Tax Foundationin julkaisemassa kansainvälisessä verokilpailukykyindeksissä (ITCI) – nyt jo 12. peräkkäistä vuotta. Uusimmassa julkaisussa Viro johtaa kaikkia 38:aa OECD-maata täydellisellä 100 pisteen kokonaistuloksella.

Mikä kansainvälinen verokilpailukykyindeksi on?

Indeksi on yhdysvaltalaisen tutkimuslaitoksen Tax Foundationin vuosittainen tutkimus, jossa vertaillaan maailman kehittyneiden talouksien verojärjestelmiä. Pelkkien nimellisten verokantojen sijaan siinä tarkastellaan yli 40:tä muuttujaa viidellä osa-alueella: yritysverotusta, henkilöverotusta, kulutusverotusta, kiinteistöverotusta ja rajat ylittävien voittojen verokohtelua.

Vertailun perusajatus on yksinkertainen: hyvin suunnitellussa veropolitiikassa verokannat pysyvät kohtuullisina ja säännöt selkeinä, jotta verotus vääristää liiketoimintapäätöksiä mahdollisimman vähän. Neutraalit ja helposti noudatettavat järjestelmät nousevat kärkeen, kun taas poikkeuksia ja lisäveroja täynnä olevat järjestelmät jäävät hännille.

Miksi Viro on ensimmäisellä sijalla?

Tax Foundation nostaa esiin neljä Viron veromallin ominaisuutta, jotka selittävät tuloksen:

• Yrityksen voittoa verotetaan vasta, kun se jaetaan – yritykseen jätettyjä ja uudelleen sijoitettuja voittovaroja ei veroteta lainkaan.
• Henkilökohtaisia tuloja verotetaan tasaverokannalla, eikä jo yritystasolla verotettuja osinkoja veroteta uudelleen omistajan tulona.
• Kiinteistövero kohdistuu vain maan arvoon – ei rakennuksiin tai pääomaan, joten kiinteistön parantaminen ei kasvata verolaskua.
• Alueperiaate: virolaisten yritysten ulkomailla ansaitsemat voitot on muutamia rajoituksia lukuun ottamatta vapautettu kokonaan Viron verosta.

Mikään näistä ominaisuuksista ei ole yksinään ainutlaatuinen, mutta mikään muu kehittynyt maa ei yhdistä kaikkia neljää. Juuri tämä yhdistelmä – ei yksittäinen alhainen verokanta – on pitänyt Viron kilpailukykyvertailun kärjessä yli vuosikymmenen.

Pisteiden erittely: tulokset veroluokittain

Kokonaistulos muodostuu viiden veroluokan pisteistä. Näin Viro sijoittuu kussakin niistä:

Ainoa osa-alue, jolla Viro sijoittuu keskikastiin, on kulutusverotus. Tämä johtuu pääasiassa siitä, että maan yleinen VAT-kanta on Euroopan mittakaavassa melko korkea. Kaikilla muilla osa-alueilla Viro on kärjessä tai aivan sen tuntumassa.

Yrityksen voittoa verotetaan vasta jaettaessa

Viron mallin tunnetuin piirre ansaitsee tarkemman tarkastelun, sillä se tiivistetään usein — hieman liian väljästi — muotoon ”0 %:n yhteisövero”.

Näin se käytännössä tarkoittaa. Virolainen yritys ei maksa tuloksestaan tuloveroa niin kauan kuin voitto jää yritykseen. Osta laitteita, palkkaa henkilöstöä, kerrytä varantoja, rahoita kasvua — veroa ei makseta. Yhteisövero peritään vasta, kun voittoa jaetaan omistajille esimerkiksi osinkoina. Nykyiset verokannat ja niiden soveltaminen käsitellään Viron yritysverotuksen oppaassamme.

Kasvavalle yritykselle ero on valtava. Perinteisessä järjestelmässä valtio verottaa voittoa joka vuosi riippumatta siitä, tarvitseeko yritys rahat kasvuun. Virossa verotuksen ajankohta on omissa käsissäsi: sijoita voitto uudelleen maksamatta veroa tai jaa se ja maksa veroa nostamastasi määrästä.

Miten Viro vertautuu muihin EU-maihin?

Viro ei ole alueen ainoa vahva menestyjä. Viron yritysveromallin käyttöön ottanut naapurimaa Latvia on toisella sijalla ja Liettua viidennellä, joten Baltia on yritysverotuksen kannalta Euroopan kilpailukykyisin alue.

Vertailun toisessa päässä ovat eräät Euroopan suurimmista talouksista: Italia on sijalla 37 ja Ranska viimeisenä sijalla 38. Niiden sijoitusta heikentävät korkeat yritysverokannat, päällekkäiset kiinteistöverot ja monimutkaiset säännöt. EU:n sisältä sijoittautumispaikkaa etsivien perustajien on vaikea sivuuttaa eroa – sisämarkkinoille pääsee täysimääräisesti maista, joiden veroympäristöt poikkeavat toisistaan huomattavasti.

Virolla on lisäksi muutamia vähemmän näkyviä veroetuja: ei perintöveroa eikä varallisuusveroja sekä indeksin tietojen mukaan OECD:n alhaisin ylimmän henkilökohtaisen tuloveroasteen rasitus.

Yrityksen perustaminen Viroon

Verojärjestelmä on vain puolet kokonaisuudesta – myös päivittäiset käytännöt ovat yhtä suoraviivaisia. Lähes kaikki yrityksen perustamisesta Viroon raporttien toimittamiseen hoidetaan verkossa maan sähköisen hallinnon palveluissa.

Ulkomaiset perustajat voivat edetä vielä pidemmälle e-Residency-ohjelman avulla. Valtion myöntämällä digitaalisella henkilökortilla voi allekirjoittaa asiakirjoja ja hallinnoida virolaista yritystä mistä päin maailmaa tahansa. Tuhannet yrittäjät johtavat EU-liiketoimintaansa tällä tavoin etänä.

Yhteenveto

Kaksitoista peräkkäistä vuotta kansainvälisen verokilpailukykyindeksin kärjessä ei ole sattumaa. Sijoitus perustuu tarkoituksellisen yksinkertaiseen malliin: voittoa verotetaan kerran, kun se nostetaan yrityksestä; henkilöverokannat pidetään tasaisina; pääoman sijasta verotetaan maata; eikä erityisveroja kasata päällekkäin.

Yrityksensä sijoittautumispaikkaa Euroopasta etsiville yrittäjille Viro tarjoaa harvinaisen yhdistelmän: EU-jäsenyyden, täysin digitaalisen hallinnon ja kehittyneen maailman parhaaksi arvioidun verojärjestelmän.

Lähetä tiedustelu

Usein kysytyt kysymykset