Paperilla Saksa ja Viro tarjoavat saman tuotteen: EU:n sisällä toimivan osakeyhtiön, jolla on täysi pääsy sisämarkkinoille ja EU:n ALV-kohtelu. Käytännössä maat ovat tuskin kauempana toisistaan. Saksa on EU:n suurin talous ja yksi vaativimmista paikoista perustaa yhtiö; Viro on yksi pienimmistä ja on kahden vuosikymmenen ajan pelkistänyt yhtiöhallinnon selainikkunaan.
Se, kumpi sopii, riippuu kysymyksestä, jonka perustajat usein sivuuttavat: onko Saksa markkinasi, vai onko Eurooppa vain alustasi? GmbH on suunniteltu fyysisen läsnäolon ympärille — pääomaa saksalaisessa pankissa, notaarin sinetti, paikalliset neuvonantajat ja yleensä paikallista toimintaa; OÜ taas etäisyyttä varten: perustaminen, allekirjoitukset, laskutus ja raportointi hoidetaan verkossa mistä tahansa. Tämä opas on tarkoitettu konsulteille, SaaS-perustajille, toimistoille, verkkokauppiaille ja muille yrittäjille, jotka päättävät, mihin EU-maahan liiketoiminta kannattaa perustaa — ja jos tarvitset eurooppalaisen oikeushenkilön etkä saksalaista julkisivua, yrityksen perustaminen Virossa on luonteva lähtökohta.
Nopea vastaus
Useimmat tämän sivun lukijat ovat ulkomailla asuvia perustajia, jotka pyörittävät digitaalisia tai rajat ylittäviä yrityksiä ilman fyysistä jalansijaa Saksassa — ja tälle profiilille Viro on yleensä vahvempi tukikohta: verkkorekisteröinti noin päivässä, osakepääoma yhdestä sentistä alkaen ja ei yhteisöveroa ennen kuin voitto jaetaan. Valitse Saksa tilanteissa, joissa sitä todella tarvitaan: saksalaiset yritysasiakkaat haluavat GmbH:n sopimukseen, työntekijät ovat Saksan palkanlaskennassa, varasto tai toimisto sijaitsee Saksassa, tarvitset saksalaisen toimiluvan tai DACH-alueen sijoittajia. Jos mikään näistä ei päde, 25 000 euron pääoma, notaari ja noin 30 prosentin vuotuinen verolasku ovat kallis tapa ostaa tyhjää.
Saksa markkinana, Viro alustana
Niitä ei koskaan rakennettu kilpailemaan keskenään. Saksan arvo on kokonaan yhtiöoikeuden ulkopuolella: noin 84 miljoonaa kuluttajaa, EU:n syvimmät teolliset toimitusketjut, suurin yritysostajien joukko ja — monilla aloilla — alueen sijoittajat. Perustajat yhtiöittävät siellä toimiakseen siellä; yhtiö on pääsylippu, ei vetonaula.
Viron arvo on itse koneistossa: yhtiössä, joka toimii lähes kokonaan ohjelmistossa — perustetaan verkkorekisterissä, allekirjoitetaan digitaalitunnuksella ja laskutetaan mistä tahansa — ilman sidottua pääomaa, notaarimenettelyä tai sidosta tiettyyn asiakaskuntaan. Ongelmia syntyy, kun välineet vaihdetaan keskenään: OÜ pakotetaan Saksan markkinavälineeksi tai GmbH perustetaan tyhjäksi kuoreksi rajattomalle verkkoliiketoiminnalle.
Viro vs. Saksa yhdellä silmäyksellä: kattava vertailutaulukko
Näin yrityksen perustaminen, verotus ja jatkuva hallinto vertautuvat näissä kahdessa maassa — pääoma, aikataulut, verokannat, läsnäolo ja kieli. Luvut muuttuvat ajan myötä; käytä niitä suuntaa-antavina ja varmista ajantasaiset tiedot ennen kuin sitoudut rakenteeseen.
| Kriteeri | Viro | Saksa |
|---|---|---|
| Mihin kumpikin maa sopii | Etähallittu EU-yhtiö, joka palvelee asiakkaita monissa maissa | Toiminta EU:n suurimmilla markkinoilla: asiakkaat, henkilöstö, fyysinen toiminta |
| Tyypillinen perustajaprofiili | Ohjelmisto- ja IT-yritykset, konsultit, verkko-toimistot, verkkokauppa ja muut sijainnista riippumattomat palvelut | Saksalainen B2B- ja yritysmyynti, paikallinen rekrytointi, fyysinen toiminta, DACH-sijoittajat |
| Tavanomainen yhtiömuoto | Osaühing (OÜ) — virolainen osakeyhtiö | GmbH; UG (haftungsbeschränkt) vähäpääomaisena vaihtoehtona |
| Osakepääomavaatimus | Symbolinen — yksi sentti osakasta kohden riittää | 25 000 € GmbH:lle (vähintään 12 500 € maksettava ennen rekisteröintiä); UG alkaen 1 € |
| Miten perustaminen tapahtuu | Täysin verkossa e-Residencyllä; vaihtoehtoisesti henkilökohtaisesti tai notaarin vahvistamalla valtakirjalla | Saksalainen notaari pakollinen; etäperustajat toimivat notaarin vahvistamalla ja apostillella varustetulla valtakirjalla |
| Rekisteröintiaika | Yleensä vahvistetaan yhden työpäivän kuluessa hakemuksesta | Tyypillisesti kahdesta kuuteen viikkoa notaarista Handelsregister-merkintään ja veronumeroon |
| Perustamiskulut | Valtion maksu verkkohakemuksesta; vakiomenettely ei edellytä notaaria lainkaan | Notaarikulut noin 700–1 500 € sekä noin 150 €:n oikeusmaksu |
| Vero, kun voitto jää yhtiöön | Ei mitään — kertyneet voittovarat jätetään verottamatta | Verotetaan vuosittain sen syntyessä riippumatta siitä, jaetaanko se vai ei |
| Vero voittoa jaettaessa | 22/78 nettosingosta, yhtiö maksaa veron jakamishetkellä | Yhteisövero 15 % sekä 5,5 %:n solidaarisuuslisä (15,825 %) ja kunnallinen elinkeinovero |
| Yhteisöverorasitus kokonaisuudessaan | Nolla, kun voitto sijoitetaan uudelleen; noin 22 % bruttomäärästä, kun se maksetaan ulos | Noin 30 % tyypillisessä kunnassa; laajasti 24–36 % paikallisesta kertoimesta riippuen |
| Osakkaan lisävero | Saaja ei yleensä ole velkaa Virolle enää mitään | 26,375 %:n ennakonpidätys (Abgeltungsteuer) yksityishenkilöosakkaille maksettavista osingoista |
| Fyysisen läsnäolon vaatimukset | Rekisteröity osoite; yhteyshenkilö on pakollinen vain, jos yhtiön osoite on ulkomailla — ulkomailla asuvat perustajat järjestävät yleensä molemmat lisensoidun palveluntarjoajan kautta | Rekisteröity saksalainen osoite (Sitz); liiketoimiston ja kauppakamarin rekisteröinti kaupallista toimintaa varten |
| Hallinnon työkieli | Kaikki tehdään digitaalisesti; englanti toimii hyvin paikallisen palveluntarjoajan kanssa | Saksa on notaarin, rekisterin, verotoimiston ja tuomioistuinten työkieli |
Koko vertailu kahdessa virkkeessä
Saksa vaatii pääoman ja notaarin ennen kuin yritys on olemassa ja verottaa voittoa sen syntyessä. Viro pyytää etukäteen lähes olemattomasti ja verottaa voittoa vasta, kun se poistuu yhtiöstä — kumpikaan malli ei ole antelias tai rankaiseva; ne on rakennettu eri yhtiöille.
Saksalainen GmbH vs. virolainen OÜ (ja niiden väliin jäävä UG)
Käytännössä jokainen perustaja päätyy valitsemaan kolmen yhtiötyypin välillä — sekä tuntemaan yhden huomionarvoisen hybridin.
GmbH: Saksan vakiintunut osakeyhtiö
GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung, kirjaimellisesti ”rajavastuuyhtiö”) on Saksan kaupallisen toiminnan oletusmuoto, jota käyttää reilusti yli miljoona yritystä. Saksalainen hankintaosasto, vuokranantaja, pankki ja työntekijä ymmärtävät kaikki GmbH:n, jolla on HRB-numero Handelsregisterissä — tällä tunnistettavuudella on todellista kaupallista arvoa, ja juuri sitä ostat pääomalla ja notaarilla.
Vaatimukset ovat vastaavasti vakavat: GmbHG:n mukainen 25 000 €:n osakepääoma, josta vähintään 12 500 € saksalaisella tilillä ennen rekisterimerkintää, sekä saksalaisen notaarin vahvistama yhtiöjärjestys — etäperustajat toimivat notaarin vahvistamalla, apostillella varustetulla valtakirjalla. Osakkaiden ja toimitusjohtajan (Geschäftsführer) kansalaisuudelle tai asuinpaikalle ei sinänsä ole rajoituksia, mutta Saksassa yhtiötä johtamaan aikova EU:n ulkopuolisen maan kansalainen tarvitsee yleensä saksalaisen oleskeluluvan: yhtiön omistaminen ja sen johtaminen maan sisältä ovat erillisiä oikeudellisia kysymyksiä.
UG (haftungsbeschränkt): vähän pääomaa, näkyviä rajoitteita
UG — puhekielessä ”mini-GmbH” — on olemassa juuri siksi, että 25 000 € on este: sen voi perustaa 1 €:n osakepääomalla samaa notaarimenettelyä käyttäen. Rakenteellinen juju on kuitenkin tämä: 25 % kunkin vuoden voitosta on jätettävä sidottuun rahastoon, kunnes 25 000 € kertyy ja yhtiö voidaan muuttaa täydeksi GmbH:ksi. Samaan aikaan asiakirjoissa pakollinen lisäys ”UG (haftungsbeschränkt)” toimii näkyvänä merkkinä ohuesta pääomarakenteesta.
Huomio
Jos valitsit Saksan uskottavuuden vuoksi saksalaisten liikekumppanien silmissä, UG voi vesittää tarkoituksen. Se ratkaisee pääomaongelman mutta synnyttää mielikuvaongelman: pakollinen 25 %:n voittovarojen kerryttäminen ja yhtiömuoto, jonka saksalaiset vastapuolet tulkitsevat alipääomitetuksi.
Virolainen OÜ: etähallintaa varten rakennettu EU-yhtiö
Viron osaühing täyttää saman oikeudellisen tehtävän kuin GmbH — se on yksityinen osakeyhtiö — mutta lähes kaikki vaatimukset osoittavat vastakkaiseen suuntaan. Pääoma alkaa yhdestä sentistä osakasta kohden. Yksi henkilö voi omistaa yhtiön ja olla sen hallituksen ainoa jäsen. Ulkomainen omistus on rajoittamatonta, eikä osakkaiden tai hallituksen jäsenten tarvitse asua Virossa.
Yhtiön avaaminen Virossa tapahtuu verkossa: e-Residency-kortilla vakiomenettely ei edellytä notaaria lainkaan, ja rekisteri vahvistaa yhtiön yleensä työpäivän sisällä. Siinä missä GmbH hajauttaa hallintonsa notaarin toimistoon, Handelsregisteriin ja Finanzamtiin, OÜ kokoaa sen yhteen digitaaliseen kanavaan, jota voi käyttää englanniksi paikallisen palveluntarjoajan avulla. Lisää tarvittaessa EU:n ALV-numero sekä eurooppalaisen pankin tai maksulaitoksen EU-IBAN, ja yhtiö on täysin toimintavalmis ilman, että omistaja koskaan ylittää rajaa.
OÜ ei voi tarjota asemaa Saksan sisällä. Jos ostajasi ovat saksalaisia konserneja, tiimisi on Saksan palkanlaskennassa tai tavarasi ovat saksalaisessa varastossa, keveys, joka tekee OÜ:stä houkuttelevan kaikkialla muualla, muuttuu siellä haitaksi.
Välimalli: virolaisen OÜ:n saksalainen sivuliike (Zweigniederlassung)
Keskustelu kehystetään tavallisesti muotoon ”OÜ tai GmbH”, mutta hybridikin on olemassa: virolainen OÜ, joka rekisteröi Saksaan sivuliikkeen, kun todellista toimintaa siellä syntyy. Se ei ole verosuoja: sivuliike, joka muodostaa kiinteän toimipaikan, maksaa Saksassa Saksan verot, myös elinkeinoveron, sille kohdistettavasta voitosta. Se tarjoaa yksinkertaisuutta — yksi toimiva yhtiö ja jotain paikallisesti rekisteröityä, jonka kanssa saksalaiset vastapuolet voivat asioida. Rakenna se, kun Saksan toiminta on todellista, älä ennakoiden.
Rakenteen sovittaminen perustajaan
Näin vaihtoehdot asettuvat, kun pääoma, muodollisuudet ja markkinasignaali punnitaan yhdessä.
| Yhtiömuoto | Sopii | Mitä kannattaa tietää |
|---|---|---|
| Virolainen OÜ | Sijainnista riippumattomille perustajille ja rajat ylittäville palveluyrityksille | Perustaminen maksaa lähes olemattomasti eikä kertyneestä voitosta veroteta — mutta se ei tuo erityistä painoarvoa saksalaisten vastapuolten silmissä. |
| Saksalainen GmbH | Yrityksille, joiden asiakkaat, henkilöstö, toimitilat tai sijoittajat ovat Saksassa | 25 000 €:n pääoma ja notaari ostavat sen tunnustuksen, jota saksalaiset kumppanit odottavat. |
| Saksalainen UG | Perustajille, jotka tarvitsevat saksalaisen yhtiön mutta eivät voi sitoa 25 000 €:a | Alkaa 1 €:sta, mutta neljännes jokaisen vuoden voitosta jää sidottuun rahastoon, kunnes 25 000 € kertyy. |
| OÜ saksalaisella sivuliikkeellä | Kansainvälisille yrityksille, joiden toiminta Saksassa on muuttunut todelliseksi | Yksi toimiva yhtiö, jolla on rekisteröity saksalainen jalansija — Saksan verotus seuraa silti kiinteää toimipaikkaa. |
Yhteisövero Saksassa vs. Virossa
Verotuksessa vertailu lakkaa olemasta makuasia: Saksassa noin 30 % vuodessa, Virossa 0 % kertyneestä voitosta. Järjestelmät perustuvat vastakkaisiin periaatteisiin — ja ero on mitattavissa euroissa.
Saksan yhtiöverot: Körperschaftsteuer, solidaarisuuslisä ja elinkeinovero
Saksalaisen yhtiön voittoon kohdistuu kaksi veroa yhtiötasolla. Yhteisövero (Körperschaftsteuer) on kiinteä 15 %, minkä lisäksi tulee tästä verosta laskettava 5,5 %:n solidaarisuuslisä, joten liittovaltion efektiivinen veroaste on 15,825 %. Tämän päälle tulee kunnallinen elinkeinovero (Gewerbesteuer): 3,5 %:n perusverokanta kerrottuna kunnan omalla kertoimella, Hebesatzilla.
Koska kerroin on paikallinen, yhtä kansallista verokantaa ei ole. Tyypillisellä suurkaupungin noin 400 %:n kertoimella elinkeinovero on noin 14 %, ja kokonaisrasitus on lähellä 30:tä prosenttia. Matalan kertoimen kunnat voivat laskea kokonaismäärän lähemmäs 24 %:a; korkean kertoimen kaupungit nostavat sen kohti 36 %:a. Elinkeinovero ei ole vähennyskelpoinen yhteisöverosta, eikä GmbH — toisin kuin yksityinen elinkeinonharjoittaja tai henkilöyhtiö — saa elinkeinoveron verovapaata osuutta, vaan sitä verotetaan ensimmäisestä eurosta alkaen.
Luvut 100 000 €:n GmbH-voitosta
Tyypillisessä kunnassa toimiva GmbH luovuttaa noin 30 000 € 100 000 €:n voitosta yhteisöverojen muodossa. Jäljelle jäävän 70 000 €:n maksaminen yksityishenkilöosakkaalle aiheuttaa 26,375 %:n Abgeltungsteuer-ennakonpidätyksen — noin 18 460 € lisää — jolloin omistajalle jää noin 51 500 € ja kokonaisrasitus lähestyy 48:aa prosenttia.
Suunnittelijoille yksi huomio: yhteisöveron on säädetty laskevan 15 %:sta 10 %:iin vaiheittain vuosina 2028–2032, jolloin yhtiötason rasitus putoaa hieman alle 25 %:iin. Suuntaus on merkityksellinen, mutta se ei muuta tänään rakenteesta päättävän yhtiön tilannetta.
Viron yhtiöverot: 0 % kertyneestä voitosta, noin 22 % jaettaessa
Viron pääviestiä lainataan usein muodossa ”0 % yhteisöveroa”, mikä on totta vain tietyssä merkityksessä: valtio yksinkertaisesti odottaa. Kertyneestä voitosta ei kanneta yhteisöveroa, olipa se yhtiössä kuinka kauan tahansa — uudelleensijoittaminen on käytännössä verovapaata.
Vero tulee maksuun jaettaessa. Kun osinko maksetaan, yhtiö itse on velvollinen maksamaan yhteisöveroa 22/78 nettomäärästä — noin 22 % bruttomäärästä — eikä Viro tavallisessa tapauksessa vaadi osakkaalta enää mitään. Sama vero koskee peiteltyjä voitonjakoja: luontoisetuja, lahjoja, liiketoimintaan kuulumattomia kuluja ja siirtohinnoitteluoikaisuja verotetaan kuin ne olisivat osinkoja.
Luvut 100 000 €:n OÜ-voitosta
Pidä 100 000 € yhtiössä, ja vuoden Viron verolasku on nolla. Jos päätät sen sijaan maksaa omistajalle 78 000 €:n nettosingon, yhtiö lisää päälle 22 000 € yhteisöveroa (78 000 × 22 ÷ 78). Se, mitä osakas mahdollisesti sen jälkeen on velkaa, riippuu hänen omasta asuinvaltiostaan.
Osinkojen ilmoittamista ja ajoittamista sekä veron raportointia käsitellään erikseen oppaassamme osingoista Virossa.
GmbH vai OÜ: edullisempi vaihtoehto riippuu voitonjakopolitiikastasi
Kun kaksi järjestelmää asetetaan rinnakkain, vastaus jakautuu selvästi voitonjakopolitiikan mukaan. Voittonsa takaisin toimintaan sijoittava yritys maksaa Saksassa noin 30 % vuodessa ja Virossa ei mitään — 200 000 €:n vuotuisesta voitosta tämä tarkoittaa noin 60 000 € vuodessa, joka rahoittaa joko rekrytointia, tuotetta ja markkinointia tai Finanzamtia. Lykätty vero pysyy käytössä liiketoiminnassa, ja etu kertautuu vuosi vuodelta.
Yrityksellä, joka tyhjentää tilinsä vuosittain, ero on pienempi: Virossa yhteensä noin 22 %, Saksassa noin 30 % yhtiötasolla sekä 26,375 % osingosta. Viro on yhä edullisempi — mutta lykkäys, josta järjestelmä tunnetaan, ei tee työtä. Vuosittaisten jakojen perustajalle päätöksen pitäisi perustua markkinatarpeisiin, ei verotukseen.
Asuminen Saksassa virolaisen yhtiön kanssa: veroresidenssi ja CFC-säännöt
Yksi tilanne ansaitsee erityistä huomiota, koska siinä perustajat laskevat useimmin väärin: asut Saksassa, rekisteröit OÜ:n ja oletat Viron verokohtelun seuraavan automaattisesti.
Rekisteröinti ei ole veroresidenssi
Se, missä yhtiötä verotetaan, riippuu muustakin kuin rekisteröintipaikasta. Saksan lain mukaan yhtiö, jonka tosiasiallinen johtopaikka (Geschäftsleitung) on Saksassa, voi olla Saksan yhteisöverovelvollinen perustamismaastaan riippumatta, ja Saksan CFC-säännöt (Hinzurechnungsbesteuerung) voivat tietyissä tilanteissa kohdistaa ulkomaisen yhtiön tulot sen saksalaiselle osakkaalle. Kumpikaan sääntö ei sovellu automaattisesti — mutta molemmat on tarkistettava ennen rakenteeseen luottamista.
Tämä ei tee virolaisesta yhtiöstä kiellettyä Saksaan sidoksissa olevalle henkilölle — lopputulos riippuu tosiasioista: missä päätökset tehdään, missä työ tapahtuu ja miten yhtiötä johdetaan. Monet järjestelyt toimivat täysin hyvin. Saksassa asumattomalle perustajalle kysymystä ei synny lainkaan; Saksan veroresidentin kannattaa yksinkertaisesti tarkistuttaa rakenne neuvonantajalla ennen perustamista eikä vasta sen jälkeen.
Viro vai Saksa: missä yhtiö kannattaa rekisteröidä?
Lue seuraavat kaksi luetteloa omia suunnitelmiasi vasten — paremmin osuva on yleensä vastaus.
Saksa on järkevä, kun…
- asiakkaasi ovat saksalaisia yrityksiä, erityisesti keskisuuria tai suuria ostajia;
- rekrytoit Saksassa tai tarvitset siellä varaston, toimiston, työpajan tai tilauskäsittelyä;
- keräät pääomaa saksalaisilta tai DACH-alueen sijoittajilta;
- toimintasi edellyttää saksalaista toimilupaa tai sääntelyrekisteröintiä;
- olet tai aiot tulla henkilökohtaisesti veroresidentiksi Saksaan ja johdat liiketoimintaa sieltä.
Tässä virolainen yhtiö ei yksinkertaistaisi mitään — se olisi ulkomainen kuori toiminnalle, joka on sisällöltään saksalaista liiketoimintaa. Jos todellista Saksan toimintaa syntyy myöhemmin olemassa olevan OÜ:n ympärille, edellä kuvattu sivuliikeratkaisu on vakiokorjaus.
Viro on järkevä, kun…
- Saksa on yksi useista myyntimarkkinoistasi, ei liiketoimintaa määrittävä markkina;
- voitto palaa kasvuun sen sijaan, että se maksetaan vuosittaisina osinkoina;
- et palkkaa ketään etkä vuokraa mitään Saksan maaperällä;
- 25 000 € sidottua pääomaa ja notaarimenettely eivät toisi sinulle kaupallista hyötyä;
- johdat liiketoimintaa Saksan ulkopuolelta ja haluat hallinnon olevan digitaalista ja englanninkielistä.
Jos useimmat näistä kohdista osuvat sinuun, olet juuri se perustaja, jota varten OÜ rakennettiin — GmbH:n pääoma, notaari ja vuotuinen verolasku ostaisivat uskottavuutta markkinoilla, joita et tavoittele.
Kalliit virheet Viron ja Saksan välillä valittaessa
- Oletus, että OÜ välttää Saksan verotuksen, vaikka asut Saksassa. Tosiasiallisen johtopaikan ja CFC-sääntöjä voidaan soveltaa järjestelyyn — tarkistuta se ammattilaisella ensin.
- Otsikkoverokantojen vertaaminen irrallaan. Viro verottaa voitonjakoa; Saksa verottaa voittoa sen kertyessä. Vain oma voitonjakopolitiikkasi tekee luvuista vertailukelpoisia.
- UG:n valitseminen alennus-GmbH:ksi. Se ratkaisee pääomaongelman ja tuo uskottavuusongelman juuri niiden vastapuolten kanssa, joita varten tulit.
- Odotus, että OÜ avaa saksalaisia ovia. Kun asiakkaat, kilpailijat ja henkilöstö ovat Saksassa, ulkomainen yhtiö monimutkaistaa hankintaa, pankkiasiointia ja rekrytointia sen sijaan, että helpottaisi niitä.
Yhteenveto: pääsy Saksan markkinoille vai etähallittu EU-tukikohta
Jos liiketoimintasi on aidosti kansainvälistä — asiakkaita useissa maissa, hajautettu tiimi, voitto sijoitetaan uudelleen — Viro on sille käytännöllinen koti: todellinen EU-yhtiö, joka perustetaan noin päivässä valtion maksun hinnalla, jota johdetaan kokonaan verkossa e-Residencyn kautta ja jota ei veroteta ennen kuin nostat rahat ulos.
Saksa palkitsee erilaisen perustajan. Sen pääomavaatimus, notaarimenettely, saksankielinen hallinto ja noin 30 %:n vuotuinen vero ovat pääsymaksu liiketoimintaan EU:n suurimmilla markkinoilla — jokaisen euron arvoinen, kun suunnitelmissa ovat saksalaiset asiakkaat, henkilöstö ja sijoittajat, ja pelkkää painolastia, kun eivät ole.
Todellinen kysymys ei siis ole ”kumpi verojärjestelmä on parempi”, vaan ”mihin yhtiötä tarvitaan”. Saksaan etäältä myyminen on virolaisen yhtiön tehtävä; Saksan sisällä toimiminen on saksalaisen yhtiön tehtävä — ja rehellisyys siitä, kumpi kuvaa sinua, ratkaisee loput.
Laajempaa näkökulmaa näiden kahden maan ulkopuolelle saat katsauksistamme parhaaseen paikkaan perustaa yhtiö ja siitä, mikä on paras maa yrityksen perustamiseen.
Miten Eesti Firma voi auttaa
Eesti Firma työskentelee perustajien kanssa juuri tässä päätösvaiheessa. Kerromme suoraan, milloin saksalainen — tai muu paikallinen — yhtiö on mallisi vaatima ratkaisu ja milloin virolainen yhtiö hoitaa saman tehtävän murto-osalla hallinnollisesta kuormasta.
Kun Viro sopii, hoidamme koko perustamisen: yrityksen rekisteröinnin, lakisääteisen virallisen osoitteen ja yhteyshenkilön sekä jatkuvan kirjanpidon ja vuosiraportit ulkomailta johdetuille yhtiöille.
Usein kysytyt kysymykset
Useimmissa ulkomailla asuvien tapauksissa Viroon: yhtiö voidaan perustaa ja sitä voidaan johtaa kokonaan verkossa, eikä kertyneestä voitosta kanneta yhteisöveroa. Saksa tulee kyseeseen, kun liiketoiminta rakentuu saksalaisten asiakkaiden, työntekijöiden, toimitilojen, toimilupien tai sijoittajien varaan.
Saksalainen GmbH sitoo 25 000 € osakepääomaa (vähintään 12 500 € maksetaan ennen rekisteröintiä), minkä lisäksi notaarikulut ovat noin 700–1 500 € ja oikeusmaksu noin 150 €. Virolainen OÜ tarvitsee vain symbolisen pääoman ja valtion maksun verkkohakemuksesta, ja se rekisteröidään yleensä yhden työpäivän kuluessa.
Yhtiötasolla 15 % yhteisöveroa sekä 5,5 %:n solidaarisuuslisä (15,825 %) ja lisäksi kunnallinen elinkeinovero — tyypillisesti yhteensä noin 30 % ja kunnasta riippuen noin 24–36 %. Yksityishenkilöosakkaille maksettavista osingoista pidätetään vielä 26,375 %.
Kyllä — mutta vain yhtiöön jätetystä voitosta. Kun osinko maksetaan, yhtiö maksaa yhteisöveroa 22/78 nettomäärästä, eli noin 22 % bruttomäärästä. Järjestelmän arvo on veron lykkäyksessä ja uudelleensijoittamisessa, ei pysyvästi matalassa verokannassa.
Ei sidottua pääomaa, ei notaaria vakiomenettelyssä, noin yhden päivän verkkorekisteröinti, englantiystävällinen digitaalinen hallinto ja nollavero kertyneistä voittovaroista — vastapainona OÜ:llä ei ole erityistä asemaa saksalaisten vastapuolten silmissä.
Kyllä — mutta tarkistuta rakenne ensin. Jos OÜ:tä johdetaan tosiasiassa Saksasta, Saksan laki voi kohdella sitä saksalaisena verovelvollisena rekisteröintipaikasta riippumatta, ja CFC-säännöt voivat joissakin tapauksissa kohdistaa sen tulot sinulle henkilökohtaisesti. Kumpikaan lopputulos ei ole automaattinen; Saksan veroresidentin kannattaa hankkia neuvoja ennen perustamista, kun taas Saksan ulkopuolella asuville perustajille kysymystä ei synny.
