Viro vai Yhdistynyt kuningaskunta: missä yritys kannattaa perustaa?

Useimmat Viron ja UK:n yrityksen perustamista vertailevat perustajat vertailevat tosiasiassa kahta tiettyä yhtiömuotoa: virolaista osakeyhtiötä eli OÜ:tä ja brittiläistä osakepääomalla rajattua yksityistä yhtiötä eli Ltd:tä. Molemmat ovat ulkomaisten omistajien käytettävissä, ja molemmat voidaan rekisteröidä noin päivässä. Käytännön kysymys on rajatumpi: haluatko EU-yhtiön, jota voit hallinnoida mistä tahansa ja jonka voittoa verotetaan vasta sen poistuessa yhtiöstä, vai yhtiön, joka toimii Britannian markkinoilla?

OÜ on rakennettu ensimmäiseen tilanteeseen — perustettavaksi, laskutettavaksi ja raportoitavaksi verkossa EU:n sisällä ilman yhteisöveroa liiketoimintaan jätettävästä voitosta. Ltd on rakennettu toiseen: UK-asiakkaita, UK-sopimuksia, UK-pankkitoimintaa ja vuosittainen Corporation Tax ansaitusta voitosta. Perustajalle, joka tarvitsee ensisijaisesti eurooppalaisen rakenteen eikä brittiläistä läsnäoloa, on hyvä ymmärtää käytännössä yrityksen perustaminen Eurooppaan ennen päätöksentekoa.

Yrityksen perustaminen Virossa ja UK:ssa: vertailu rinnakkain

Virolainen ja brittiläinen yhtiö palvelevat perustajaa eri tarkoituksissa, ja seuraava vertailu on mielekäs vasta, kun tämä asetelma on selvä.

Viro on hallinnollinen tukikohta: lainkäyttöalue, joka on tietoisesti rakennettu muualla asuvien omistajien yhtiöille. Perustaja saa Euroopan unionissa olevan oikeushenkilön — perustettavan, allekirjoitettavan, laskuttavan ja raportoivan täysin verkossa, ilman sidottua pääomaa ja ilman yhtä kansallista markkinaa keskipisteenään.

UK on markkina. Sen vetovoima ei ole rekisteri vaan kaikki siihen liittyvä: lähes 70 miljoonan asukkaan kotimarkkina, vahvat asiantuntijapalvelut, Englannin common law, Lontoon rahoitus ja yhtiömuoto, jonka jokainen brittiläinen asiakas ja hankintayksikkö tunnistaa ilman selityksiä. Ltd rakennetaan, kun halutaan toimia Britanniassa.

Ongelmat alkavat, kun toinen valitaan toisen tehtävään: UK Ltd perustetaan puhtaasti EU-markkinoille suuntautuvalle verkkoliiketoiminnalle, jolla ei koskaan ole UK-asiakasta, tai virolaisen OÜ:n odotetaan toimivan brittiläisenä kivijalkaläsnäolona. Molemmat virheet ovat vältettävissä, kun ero ymmärretään.

Alla oleva taulukko kattaa ratkaisevat seikat: verotuksen, rekisteröinnin, EU-aseman ja vuosittaiset velvoitteet. Verokannat, maksut ja rajat muuttuvat lainsäädännön mukana molemmissa maissa, joten tarkista tilanne perustamispäivänä.

Yhteisövero Virossa ja UK:ssa: milloin vero maksetaan

Edellä kuvattu kehystää päätöksen. Tässä osassa selviää, mitä yhtiölle todella jää.

Viron yhteisövero: 0 %, kunnes voittoa jaetaan

Viroa kuvataan usein 0 %:n lainkäyttöalueeksi, mikä on totta vain niin kauan kuin rahat pysyvät yhtiössä. Yhteisöverokanta ei ole matala; ajoitus on erilainen. Viro lykkää verotusta.

Voitosta ei makseta yhteisöveroa niin kauan kuin se jää yhtiöön. Vero syntyy voitonjaossa: yhtiö maksaa 22/78 nettosingosta — noin 22 % bruttomäärästä — eikä osakkaalta pidätetä veroa. Luontoisedut, lahjat ja liiketoimintaan liittymättömät kulut katsotaan voitonjaoksi ja verotetaan samalla perusteella.

Laskuesimerkki: virolaisen yhtiön vero €150,000:n voitosta

Oletetaan €150,000:n voitto. Jos se jätetään yhtiöön, kyseisen vuoden verolasku on nolla — rahat ovat täysimääräisinä käytettävissä palkkoihin, työkaluihin, varastoon tai markkinointiin. Jos taas päätät maksaa €117,000:n nettosingon, yhtiö on velvollinen maksamaan lisäksi €33,000 yhteisöveroa (117,000 × 22 ÷ 78), noin 22 % bruttomäärästä. Osakkaalta ei yleensä enää makseta Virossa veroa, mutta osakkaan asuinmaa voi verottaa suoritusta omien sääntöjensä ja sovellettavan kaksinkertaisen verotuksen estämistä koskevan sopimuksen nojalla.

Viron osinkoveron ilmoittaminen ja maksaminen on oma aiheensa — katso oppaamme osingoista Virossa.

Kuinka paljon veroa UK:n limited company maksaa?

UK-yhtiö maksaa Corporation Taxin veronalaisesta voitostaan jokaiselta tilikaudelta riippumatta siitä, jaetaanko voitto. Pienten voittojen 19 %:n verokantaa sovelletaan £50,000 asti; 25 %:n pääverokantaa yli £250,000:n voittoihin; näiden välissä marginaalihuojennus tuottaa 26.5 %:n efektiivisen verokannan välissä olevalle osuudelle. Vero erääntyy yhdeksän kuukauden ja yhden päivän kuluttua tilikauden päättymisestä — ennen CT600-ilmoituksen määräpäivää.

Osakastasolla UK:n asema on suhteellisen edullinen: osingoista ei peritä UK:ssa lähdeveroa, eikä ulkomailla asuvan osakkaan osinkotuloa useissa tapauksissa veroteta UK:ssa tosiasiallisesti lainkaan. Tämä on yksi Ltd:n vahvimmista puolista. Se tulee kuitenkin vasta sen jälkeen, kun yhtiötasolla on jo otettu enintään 25 %, ja osakkaalle saapuva tulo on edelleen veronalaista hänen asuinmaassaan.

Laskuesimerkki: UK:n Corporation Tax £300,000:n voitosta

£300,000:n voitosta yhtiö maksaa Corporation Taxia pääverokannan mukaan £75,000, jolloin jäljelle jää £225,000. Vero erääntyy riippumatta siitä, jaetaanko rahat vai sijoitetaanko ne suoraan takaisin rekrytointiin. £40,000:n voitosta vero on 19 %, eli £7,600. Ulkomailla asuvalle osakkaalle maksetusta osingosta ei synny enää UK:ssa lisäveroa, mutta osakkaan asuinmaa voi silti verottaa sen.

Kumpi on todella halvempi: virolainen OÜ vai UK Ltd?

Yhtä vastausta ei ole, sillä järjestelmät verottavat eri ajankohtina. Ratkaisevaa on, jääkö voitto yhtiöön.

Kun voittoa sijoitetaan uudelleen, Viro voittaa selvästi. Yritys, joka tekee £200,000 vuodessa ja sijoittaa sen takaisin rekrytointiin, tuotteeseen ja markkinointiin, ei maksa Virossa mitään; sama Ltd maksaa HMRC:lle kyseisenä vuonna noin £49,000 — rahaa, joka ei koskaan muutu kasvuksi, ja ero kasvaa yhtiön skaalautuessa.

Jos kaikki maksetaan ulos vuosittain, laskelma tasoittuu — ja voi kääntyä. Viro ottaa noin 22 % bruttomäärästä; pienten voittojen verokantaan kuuluva UK-yhtiö maksaa 19 % eikä UK-tasolla enää muuta. £300,000:n voitosta UK ottaa 25 % Viron noin 22 %:a vastaan, joten Viro on taas edullisempi — mutta £40,000:n täysin jaetulla voitolla Ltd pärjää luvuissa hyvin.

Ajoitus on koko edun ydin, ja se toimii vain niin kauan kuin voitto virtaa takaisin yhtiöön — mikä koskee useimpia tämän vertailun perustajia. Jos jokainen punta nostetaan vuosittain ja summat ovat pieniä, lykkäyksestä on vähän hyötyä, ja päätöksen tulisi perustua maantieteeseen: onko liiketoiminta eurooppalaista vai brittiläistä?

Voiko EU:ssa asua ja johtaa UK-yhtiötä verovapaasti?

Perustajat kysyvät tätä enemmän kuin mitään muuta tällä sivulla, joten vastaus on selkeä: ei. UK-yhtiö ei poista oman maasi veroviranomaista kuvasta.

ALV Brexitin jälkeen: myynti EU-asiakkaille Virosta tai Yhdistyneestä kuningaskunnasta

”EU-jäsenyys” kuulostaa abstraktilta, kunnes siitä tulee ALV-rekisteröinti tai tulliselvitys. Brexitin jälkeen tämä on konkreettisin ero virolaisen OÜ:n ja brittiläisen Ltd:n välillä kaikille Eurooppaan myyville yrityksille.

Virolaisella yrityksellä on EU:n ALV-numero. Se soveltaa käännettyä verovelvollisuutta EU:n alueella ALV-rekisteröidyille asiakkaille myytävissä B2B-palveluissa ja voi käyttää unionin One Stop Shop -järjestelmää raportoidakseen kaikissa jäsenvaltioissa tapahtuvan B2C-myynnin yhdellä virolaisella ilmoituksella. Tavarat liikkuvat sisämarkkinoilla ilman tullimuodollisuuksia.

Brittiläinen yritys on näissä tarkoituksissa kolmas maa. EU:hun suuntautuvat B2C-digitaaliset palvelut edellyttävät edelleen EU:n ALV-rekisteröintiä, mutta kotimaisen järjestelmän sijaan unionin ulkopuolisen OSS-järjestelmän kautta. EU-asiakkaille lähetettävät tavarat ylittävät tullirajan, mikä tuo mukanaan tuonti-ALV:n, tulliselvitykset ja — alle 150 euron lähetyksissä — IOSS-järjestelmän, johon EU:n ulkopuolinen myyjä pääsee yleensä EU:hun sijoittautuneen välittäjän kautta. Mikään näistä ei ole mahdotonta; kyse on vain lisäkerroksesta rekisteröintejä ja paperityötä, joita virolainen yritys ei tarvitse.

Myös vastakkaiseen suuntaan liittyy brittiläinen sudenkuoppa. 90 000 punnan rekisteröintiraja koskee Yhdistyneeseen kuningaskuntaan sijoittautuneita yrityksiä. Yrityksen, joka ei ole sijoittautunut sinne mutta tekee verollista myyntiä Yhdistyneessä kuningaskunnassa, on rekisteröidyttävä ensimmäisestä myynnistä alkaen ilman minkäänlaista kynnysarvoa.

Virolainen OÜ, brittiläinen Ltd vai molemmat: oikean yhtiömuodon valinta

Lähes kaikki tätä valintaa pohtivat päätyvät jompaankumpaan kahdesta yhtiömuodosta — ja kolmas järjestely tulee esiin, kun eurooppalainen yritys alkaa saada brittiläisiä asiakkaita. Tässä on, mitä kukin tarkoittaa käytännössä.

UK Limited Company (Ltd): perustaminen, ilmoitukset ja pankkiongelma

Ltd — osakepääomaan perustuva yksityinen osakeyhtiö — on Britannian vakiintunut kaupankäyntiin tarkoitettu yhtiömuoto, jonka UK-asiakkaat, toimittajat ja pankit odottavat näkevänsä. Perustaminen Companies Housessa kestää noin päivän, käytännössä vähimmäispääomaa ei ole eikä Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuvaa johtajaa vaadita — paperilla se on yksi Euroopan helpoimmin saavutettavista yhtiömuodoista.

Velvoitteet tulevat sen jälkeen: todellinen rekisteröity toimipaikka Yhdistyneessä kuningaskunnassa (”asianmukainen osoite” — postilokero ei riitä), vuositilinpäätös myös toimimattomana, vahvistusilmoitus, CT600-ilmoitus HMRC:lle sekä Economic Crime and Corporate Transparency Act -lain mukainen johtajien ja PSC:iden henkilöllisyyden todentaminen julkisessa rekisterissä. Brittiläistä yritystä ei voi pitää etäällä sen takana olevista henkilöistä.

Sitten on käytännön pullonkaula: yrityspankkitili. Yhdistyneen kuningaskunnan perinteiset pankit odottavat yleensä Yhdistyneessä kuningaskunnassa asuvaa johtajaa tai toimivaa paikallista läsnäoloa, kun taas fintech-palveluntarjoajilla, joihin ulkomailla asuvat turvautuvat, on omat rajoituksensa brittiläisille yrityksille, joilla ei ole brittiläistä toiminnallista läsnäoloa.

Virolainen yksityinen osakeyhtiö (OÜ): etäperustaminen e-Residency-palvelun kautta

OÜ (osaühing) on Viron vastine Ltd:lle: yksityinen osakeyhtiö, jota lähes kaikki maassa ulkomaisessa omistuksessa olevat yritykset käyttävät. Yksi sentti osakepääomaa osakasta kohden riittää, yksi perustaja voi toimia samanaikaisesti osakkaana ja hallituksen jäsenenä, ulkomainen omistus voi olla 100-prosenttista eikä omistajien tai hallituksen jäsenten tarvitse asua missään tietyssä paikassa.

Toisin kuin Ltd, OÜ on muotoiltu muualla sijaitsevia omistajia varten: perustaja, joka ei voi matkustaa, allekirjoittaa e-Residency-palvelun tai notaarin vahvistaman valtakirjan kautta, ja sama digitaalinen kanava hoitaa kaikki myöhemmät ilmoitukset. Viron ulkopuolella toimiva hallitus tarvitsee paikallisen lakisääteisen osoitteen ja toimiluvan saaneen yhteyshenkilön — kyse on palvelujärjestelystä, ei portinvartijasta — eikä ennen kaupankäynnin aloittamista tarvitse läpäistä erillistä henkilöllisyyden todentamistasoa.

Yksi asia, jota OÜ ei tarjoa, on brittiläinen kaupallinen identiteetti.

Ltd, LLC vai OÜ — terminologian täsmentäminen

”UK LLC:tä” ei ole olemassa — LLC on Yhdysvaltojen yhtiömuoto. Kaupankäyntiyritysten brittiläinen rajatun vastuun yhtiömuoto on osakepääomaan perustuva yksityinen osakeyhtiö eli Ltd; LLP eli limited liability partnership on erillinen yhtiömuoto, jota verotetaan yhtiömiehenä ja jota käyttävät pääasiassa asiantuntijayritykset. Sen virolainen vastine on OÜ eli osaühing. Jos vertaat LLC:tä virolaiseen yritykseen, vertaat Atlantin yli etkä Pohjanmeren yli — tätä analyysiä käsitellään oppaassamme Viro vs Delaware.

Kun vastaus on molemmat: virolaisen OÜ:n UK-haara tai tytäryhtiö

Yritykselle, joka rakentaa brittiläistä asiakaskuntaa samalla kun se toimii Euroopasta käsin, vastaus ei ole lainkaan ”Viro vai Yhdistynyt kuningaskunta”. Virolainen OÜ pysyy operatiivisena yhtiönä, ja sen päälle lisätään UK-läsnäolo: Companies Houseen rekisteröity sivuliike, kun muodollinen jalansija riittää, tai UK-tytäryhtiö, kun tarvitset kotimaisen yhtiön henkilöstöä, sopimuksia tai ALV:tä varten. Kumpikin reitti tarkoittaa enemmän ilmoituksia ja kustannuksia, joten niihin kannattaa ryhtyä, kun UK-liikevaihto oikeuttaa sen — ei perustamispäivänä.

OÜ, Ltd, UK-haara ja UK-tytäryhtiö vertailussa

Mikä rakenne sopii kenellekin perustajalle — verotus, markkinoille pääsy ja kunkin käytännön haaste.

Yrityksen rekisteröinti Virossa tai Yhdistyneessä kuningaskunnassa ulkomailla asuvana

Yrityksen rekisteröinti ei ratkaise tässä mitään: molemmat toimivat verkossa ja valmistuvat noin päivässä — OÜ yritysrekisterin kautta, Ltd Companies Housessa. Ratkaisevaa on myöhempi rutiini, ja vain Viro pitää sen täysin digitaalisena; Eesti Firma tarjoaa etähallinnoiduille yrityksille kirjanpitopalveluja Virossa sekä vuosiraportin laatimista.

Minne yritys kannattaa perustaa: Viroon vai Yhdistyneeseen kuningaskuntaan?

Kaksi tarkistuslistaa — se, joka kuulostaa yritykseltäsi, on vastauksesi.

Rekisteröi Viroon, jos…

• asiakkaasi ovat EU:ssa tai useilla markkinoilla ilman keskittymistä Britanniaan;
• voitot sijoitetaan takaisin kasvuun sen sijaan, että ne maksettaisiin ulos vuosittain;
• haluat EU:n ALV-numeron, käännetyn verovelvollisuuden EU:n B2B-palveluihin ja pääsyn unionin OSS-järjestelmään;
• haluat rekisteröidä ja johtaa yritystä etänä ilman omistajien tai johtajien asumisvaatimusta;
• sinulla ei ole UK-asiakkaita, UK-henkilöstöä tai UK-toimintaa, jotka oikeuttaisivat kotimaiseen brittiläiseen yhtiöön;
• haluat pitää paperityön verkossa ja EU:n sisällä, kun johdat asioita mistä tahansa.

Tämä kuvaa enemmistöä kahden lainkäyttöalueen välillä vertailevista perustajista — kansainvälisesti toimivia ja digitaalisia freelancereista, konsulteista ja toimistoista SaaS-tiimeihin ja digitaalisiin nomadeihin — jotka kaikki rakentavat yritystä, joka ei ole sidottu yhteen kansalliseen markkinaan.

Rekisteröi Yhdistyneeseen kuningaskuntaan, jos…

• asiakkaasi, toimittajasi ja sopimuksesi ovat keskittyneet Yhdistyneeseen kuningaskuntaan;
• työllistät ihmisiä Britanniassa tai tarvitset UK-palkanlaskennan ja kotimaisen ALV-aseman;
• sopimuskumppanisi — mukaan lukien UK-yritykset ja julkiset tahot — odottavat Englannin lakia ja kotimaista UK-yhtiötä sopimuksen toiselle osapuolelle;
• kaupallinen asemoitumisesi riippuu siitä, että olet näkyvästi UK:ssa toimiva;
• voittosi ovat maltillisia, jaetaan kokonaan vuosittain ja jäävät 19 %:n small profits -veroluokkaan.

Näissä tapauksissa UK:n kustannukset eivät ole yleiskuluja — ne ovat hinta siitä, että olet siellä missä liiketoimintasi on, eikä virolainen OÜ korvaa Englannin lakia, tuttua yhtiömuotoa ja kypsää kotimaista maksuliikennemarkkinaa.

Virheet, joita kannattaa välttää valittaessa virolaisen ja brittiläisen yrityksen välillä

• Perustamishinnan vertaaminen. Molempiin maihin on edullista ja nopeaa tulla. Merkityksellinen luku tulee joka vuosi sen jälkeen: enintään 25 %:n Corporation Tax voitosta, jota et ole nostanut, verrattuna nollaan niin kauan kuin se on virolaisessa yrityksessä.
• UK Ltd:n pitäminen EU-yrityksenä. Se on ALV:n, tullin ja EU:n verodirektiivien näkökulmasta kolmas maa — todellinen toimintakustannus kaikille Eurooppaan myyville.
• Viron 0 %:n tulkitseminen veroparatiisilupauksena. Kyse on lykkäyksestä, ei vapautuksesta: jaa voitto, ja noin 22 % tulee maksettavaksi, ja oma asuinmaasi verottaa edelleen saamasi tulon.
• Yrityksen perustaminen minne tahansa kotimaan verojen välttämiseksi. Keskusjohto ja -valvonta, tosiasiallisen johdon sijainti ja CFC-säännöt seuraavat kaikki sitä, missä yritystä todella johdetaan.
• Pankkitilin jättäminen viimeiseksi. Rekisteröinti on osa, joka sujuu vaivatta. UK-yrityksen pankkipalvelujen järjestäminen ilman brittiläistä toiminnallista läsnäoloa on se osa, joka pysähtyy, joten ratkaise se, kun rakenne on vielä päätös eikä tosiasia.
• Viron valitseminen, kun liiketoimintasi on aidosti brittiläistä. Jos asiakkaat, henkilöstö ja sopimukset ovat Yhdistyneessä kuningaskunnassa, EU-yritys lisää etäisyyttä tilanteessa, jossa tarvitset läheisyyttä.

Yhteenveto: Viro etähallinnoidulle EU-yritykselle, UK Britannian markkinoille

Jos liiketoimintasi on digitaalista, EU-suuntautunutta ja ulkomailta johdettua — ja tuotot jäävät yhtiöön kasvun rahoittamiseksi — OÜ on ilmeinen valinta: EU-yhtiö, joka on tehty juuri tätä järjestelyä varten, eurooppalaisella ALV-numerolla ensimmäisestä päivästä alkaen ja verolla, joka erääntyy vasta voittoa nostettaessa.

UK on edelleen oikea väline omassa tilanteessaan: reitti Britannian markkinoille, Englannin lain ja ulosmenevistä osingoista perittävän lähdeveron puuttumisen kanssa — vastineeksi voitosta sen syntyessä maksettavasta 19–25 %:n Corporation Taxista. Se kannattaa, kun Britannia on liiketoimintasi, ja harvoin muulloin.

Kaksi rehellistä kysymystä ratkaisee asian: missä asiakkaasi ovat ja jääkö voitto yhtiöön? Brittiläiset asiakkaat ja koko voiton vuosittainen jako viittaavat Ltd:hen; eurooppalaiset tai hajallaan olevat asiakkaat ja uudelleensijoitettu voitto OÜ:hyn — ja useimmat tätä lukevat perustajat kuuluvat jälkimmäiseen ryhmään.

Jos virolainen vaihtoehto on sinun tilanteesi, kannattaa tutustua siihen, miten yritys rekisteröidään Virossa asiakkaillesi, rakenteellesi ja pitkän aikavälin suunnitelmillesi sopivalla tavalla. Jos punnitset useampaa kuin yhtä maata, yleiskatsauksemme Virosta verrattuna muihin lainkäyttöalueisiin tarkastelee samoja kysymyksiä sarjan jokaista vaihtoehtoa vasten, ja oppaamme parhaasta paikasta yrityksen perustamiseen tarjoaa laajemman näkökulman.

Miten Eesti Firma voi auttaa

Eesti Firma perustaa ja hallinnoi virolaisia yrityksiä ulkomailla toimiville perustajille. Useimmat meille tulevat yritykset — digitaaliset, EU-suuntautuneet ja useilla markkinoilla toimivat — kuuluvat Viroon, ja sanomme sen. Kun vastaus on sen sijaan UK-yritys, sanomme myös sen, sillä liiketoimintaa vastaan taisteleva rakenne on kallis kaikille.

Toimivalle EU-yritykselle — SaaS-, konsultointi-, toimisto-, verkkokauppa- tai muulle rajat ylittäviä palveluja tarjoavalle yritykselle — hoidamme yrityksen perustamisen Virossa, lakisääteisen osoitteen ja yhteyshenkilön, kirjanpidon sekä jatkuvan compliance-toiminnan.

Lähetä pyyntö

Usein kysytyt kysymykset