Viro vai Romania: vero myynnistä vai ulos nostetusta rahasta

Romania ja Viro ovat syystäkin jokaisella listalla EU:n edullisimmista maista yrityksen perustamiseen. Romanian mikroyritykset maksavat 1 % liikevaihdosta voiton yhteisöveron sijaan; Virossa yhtiö ei maksa yhteisöveroa lainkaan ennen kuin voittoa jaetaan omistajalle. Molemmat luvut ovat todellisia. Listoilta jää kuitenkin pois se, mihin kukin luku liittyy: Romaniassa myyntikattoon, pakolliseen työntekijään ja 16 %:n osinkoveroon; Virossa yhteen 22 %:n maksuun, kun raha poistuu yhtiöstä, eikä mitään ennen sitä.

Tämä Viro–Romania-opas on kirjoitettu kolmelle ihmisryhmälle, jotka vertailevat näitä maita: romanialaisille perustajille, joiden SRL kasvaa ulos mikroyritysjärjestelmästä, Romaniassa rekrytoiville tiimeille, jotka pohtivat missä itse yhtiön pitäisi sijaita, sekä kolmansista maista tuleville omistajille, jotka vertailevat romanialaista SRL:ää ja virolaista OÜ:tä. Se käy läpi pienen yrityksen molemmissa järjestelmissä ja kertoo suoraan tilanteesta, jossa yrityksen perustaminen Viroon ei auta lainkaan: kun asut Romaniassa eikä mikään muu muutu.

Mitä Romanian 1 %:n mikroyritysvero todella tarkoittaa

Jokaisessa matalan verotuksen vertailussa mainittu Romanian ”1 %:n vero” kuuluu mikroyritysten erityisjärjestelmään. Sen neljä ominaisuutta muuttavat laskelmaa, ja jokainen ansaitsee oman kappaleensa.

Se on liikevaihtovero, ei voittovero

Romanialainen mikroyritys maksaa 1 % liikevaihdostaan. Kuluilla ei ole merkitystä: 90 000 € laskuttava ja 80 000 € kuluttava yhtiö maksaa saman 900 € kuin yhtiö, jolla ei ole kuluja lainkaan. Konsultille, jolla on lähes olemattomat kulut, tämä on etu. Jälleenmyyjälle, alihankintaa käyttävälle toimistolle tai pienillä marginaaleilla toimivalle yritykselle liikevaihtoverosta tulee hiljaa suuri osa todellisista ansioista.

Jonkun on oltava palkkalistoilla

Yhtiössä on oltava vähintään yksi Romanian työsopimuksella työskentelevä henkilö, jotta 1 %:n verokantaa voi käyttää. Ilman henkilöstöä se maksaa sen sijaan tavallisen 16 %:n yhteisöveron voitosta. Useimmat omistajayrittäjät ratkaisevat asian ottamalla itsensä palkkalistoille vähimmäispalkalla: yhtiön kuluksi tulee maksuineen noin 10 000 € vuodessa, josta omistaja saa takaisin noin 6 000 € nettopalkkana. Tämä toimii, jos asut Romaniassa. Jos asut muualla, siitä tulee hankalaa: EU:n ulkopuolinen kansalainen tarvitsee työluvan romanialaisessa yhtiössä työskentelyyn, ja toisesta maasta työskentelevä EU-kansalainen maksaa sosiaalivakuutusmaksut tavallisesti siihen maahan, ei Romaniaan. Etäomistajat joko palkkaavat aidon paikallisen henkilön tai luopuvat mikroyritysjärjestelmästä.

Katto on olemassa, ja sitä on laskettu

Järjestelmä on käytettävissä vain, kun vuotuinen liikevaihto jää alle 100 000 €:n leivastineen. Kun raja ylittyy, yhtiö maksaa kyseisestä neljänneksestä alkaen 16 % voitosta ilman paluuta järjestelmään. Katto oli aiemmin moninkertainen, ja sitä on leikattu toistuvasti, joten pidä 1 %:a lähtötilanteena, ei pysyvänä etuna. Osakas, joka omistaa yli neljänneksen yhdestä mikroyrityksestä, ei myöskään voi omistaa toista, mikä sulkee ilmeisen kiertotien.

Osinkoja verotetaan uudelleen

1 %:n veron ja palkan jälkeen jäljelle jäävä osuus on yhtiön voittoa, ja sen nostamisesta peritään vielä 16 % osinkoveroa, jonka yhtiö pidättää. Romaniassa asuvat omistajat maksavat myös terveysvakuutusmaksua kohtuullisen rajan ylittävistä osingoista, enintään noin 2 000 € vuodessa. Todellinen kustannus Romanian mikroyrityksestä omaan taskuun siirrettävästä rahasta on siis 1 % myynnistä, palkkakulut sekä 16 % jäljelle jäävästä summasta.

Viron 0 %:n yhteisövero: mitään ei makseta ennen kuin voitto poistuu yhtiöstä

Virolaisella OÜ:llä ei ole liikevaihtoveroa, mikroyritysjärjestelmään pääsyn ehtoja eikä seurattavaa kattoa: 0 %:n yhteisövero jakamattomasta voitosta koskee jokaista yhtiötä koosta, toimialasta ja siitä riippumatta, pysyykö voitto pankissa vuosia vai käytetäänkö se palkkoihin, ohjelmistoihin, mainontaan tai rekrytointiin. Ainoa yhteisöverotapahtuma on osinko: silloin yhtiö maksaa 22/78 nettomäärästä eli 22 % bruttomäärästä, eikä yksityinen osakas ole Virossa enää lisäverovelvollinen. Erillistä osingon lähdeveroa ei tule päälle, työntekijää ei vaadita eikä omistajan tarvitse nostaa vähimmäispalkkaa. Viron osinkoja koskevat säännöt käsittelevät ajoitusta ja asiakirjoja tarkemmin.

Seurauksena Viroa ei kiinnosta, kuinka paljon myyt tai mitkä ovat katteesi. Sitä kiinnostaa yksi asia: jaoitko voittoa tänä vuonna. Siksi järjestelmä ei rankaise pienikatteista jälleenmyyjää ja suosii uudelleen sijoittavaa perustajaa – juuri niissä kahdessa tilanteessa Romanian järjestelmä on heikoimmillaan.

Yksi freelanceri, 90 000 € myyntiä, kolme tapaa verottaa

Selkein tapa nähdä OÜ:n ja SRL:n ero on seurata yhtä yritystä molemmissa. Otetaan yksin työskentelevä konsultti, joka laskuttaa 90 000 € vuodessa, käyttää 30 000 € työkaluihin, matkustamiseen ja alihankkijoihin ja jolle jää 60 000 € ennen veroja. Omistaja asuu kummankin maan ulkopuolella. Romanian mikroyrityssarakkeessa oletetaan, että omistaja on vaadittu vähimmäispalkalla työskentelevä työntekijä; tavallinen sarake koskee tilannetta, jossa yhtiöllä ei ole työntekijää tai se on kasvanut katon yli.

Vuonna, jolloin omistaja nostaa kaiken ulos, vaihtoehdot päätyvät muutaman sadan euron sisälle toisistaan, ja Romania on palkka huomioiden hieman edellä. Jokaisena muuna vuonna Viro on edellä Romanialle maksettavalla summalla: tässä noin 5 000 €, ja paljon enemmän mikroyritysjärjestelmän yli kasvaneella yhtiöllä, joka maksaa 16 % voitosta, johon omistaja ei koske. Pienempi kate heikentää Romanian puolta: 90 000 € myyntiä mutta vain 20 000 € voittoa tarkoittaa yhä 900 € veroa ja palkkaa, jotka ovat nyt neljännes ansioista.

SRL vs OÜ: mitä kummankin yhtiön omistaja kohtaa

Ennen tilanteita, faktat. Romanian osakeyhtiötä kutsutaan SRL:ksi ja virolaista OÜ:ksi. Molemmat tarjoavat rajoitetun vastuun, voivat olla kokonaan ulkomaalaisen omistuksessa ja ovat EU-yhtiöitä. Seuraava luettelo näyttää, missä ne eroavat. Raja-arvot muuttuvat toisinaan, mutta järjestelmien rakenne ei.

Asut Romaniassa ja virolainen yhtiö houkuttelee: lue tämä ensin

Useimmat näitä kahta maata vertailevat eivät ole lainkaan ulkomaalaisia. He ovat romanialaisia freelancereita ja perustajia, jotka ovat nähneet mikroyritysrajan laskevan, osinkoveron nousevan ja IT-palkkojen verovapauden katoavan sekä lukeneet, että virolainen yhtiö maksaa 0 %. Rehellinen vastaus useimmille on epämukava: virolainen OÜ ei yksin korjaa Romanian verotuksellista asemaa.

Yhtiötä verotetaan siellä, missä sitä johdetaan, ei siellä missä se on perustettu

Jos asut Bukarestissa, teet kaikki päätökset siellä ja rekisteröit yhtiön vain Tallinnaan, Romanian verotoimistolla on oikeus kohdella OÜ:tä romanialaisena yhtiönä, verottaa sen voittoa 16 %:lla ja edellyttää romanialaisia ilmoituksia. Viron rekisteri ei muuta sitä, mistä liiketoimintaa johdetaan. Tämä ei ole Viron erityispiirre, vaan tapa, jolla kaikki EU-maat, Romania mukaan lukien, suojaavat veropohjaansa. Romanialaisesta asunnosta kokonaan johdettu virolainen yhtiö on romanialainen yhtiö ulkomaisilla papereilla ja kahdella kirjanpitäjäjoukolla riippumatta perustamismaasta.

Kolme tilannetta, joissa Viro todella auttaa

• Olet muuttamassa pois tai et koskaan muuttanutkaan Romaniaan. Espanjaan, Saksaan, Dubaihin tai tien päälle muuttava romanialainen voi pitää asiakaskuntansa ja vaihtaa SRL:n OÜ:ksi, jota johdetaan siitä paikasta, jossa hän nyt asuu; sama logiikka koskee Romanian passia pitäviä moldovalaisia perustajia, jotka asuvat ja työskentelevät Romanian ulkopuolella. 1 % olisi joka tapauksessa menetetty, koska työntekijäehto harvoin säilyy maastamuutossa.
• Olet kasvanut mikroyritysjärjestelmästä ulos ja sijoitat voittoa takaisin. Yli 100 000 € myyvä yritys maksaa Romaniassa 16 % voitosta. Jos omistaja voi siirtää todellisen johtamisen Romanian ulkopuolelle – johtaja on ulkomailla ja päätökset tehdään ja dokumentoidaan siellä – OÜ maksaa 0 % yhtiöön jäävästä voitosta. Tämä toimii vain aidolla substanssilla, ei postilaatikolla.
• Rakennat kansainvälistä yritystä heti alusta lähtien. Sijoittajat, ulkomaiset kumppanit ja maksupalveluntarjoajat tuntevat virolaiset yhtiöt. Se on syy perustaa yhtiö Viroon ja hyväksyä velvollisuus johtaa sitä Romanian ulkopuolelta tai pitää sen alla romanialainen yhtiö, kuten seuraava osio selittää.

Paikalleen jäävälle Romanian veroresidentille realistinen vertailu ei ole SRL vastaan OÜ vaan SRL vastaan toiminimi. Rekisteröity toiminimiyrittäjä (PFA) maksaa 10 % tuloveroa sekä eläke- ja terveysvakuutusmaksuja rajatuista perusteista, noin 15 500 € 60 000 €:n nettotulosta: hieman enemmän kuin mikroyritysreitti, mutta ilman ylläpidettävää yhtiötä. Kaikki kolme ovat lähellä toisiaan, kun kaikki nostetaan ulos, ja erkanevat heti kun rahaa jätetään liiketoimintaan tai liikevaihto kasvaa katon yli.

Rekrytoi kehittäjiä Romaniassa, pidä yhtiö Virossa: kun vastaus on molemmat

Toinen suuri vertailijoiden ryhmä ei oikeastaan valitse maiden välillä lainkaan. He tekevät nearshoringia: ovat löytäneet insinöörejä, suunnittelijoita tai tukihenkilöitä Clujista, Timișoarasta tai Iașista ja haluavat tietää, minne heille palkkaa maksava yhtiö pitäisi rekisteröidä. Heille järkevä rakenne on yleensä kaksi yhtiötä, joilla on selvät roolit.

Virolainen OÜ toimii samanaikaisesti holding- ja operatiivisena yhtiönä: se omistaa tuotteen, allekirjoittaa asiakassopimukset, hallitsee immateriaalioikeudet ja vastaanottaa liikevaihdon. Sen alainen romanialainen tytäryhtiö, SRL, palkkaa kehittäjät, vuokraa toimiston ja laskuttaa emoyhtiötä työstä käypään hintaan. Romanialainen yhtiö toimii tavallisessa 16 %:n voittojärjestelmässä pienellä katteella, joten sen verolasku jää pieneksi; virolainen emoyhtiö ei maksa mitään pitämästään voitosta ja 22 % vasta silloin, kun perustaja lopulta nostaa rahaa. Kun OÜ on omistanut SRL:n vuoden, Romanian osingot virtaavat ylös ilman Romanian lähdeveroa, eikä Viro yleensä verota niitä uudelleen edelleenjaettaessa.

Yhtä tai kahta rekrytointia varten employer-of-record-palvelu voi hoitaa Romanian työsuhteen ilman tytäryhtiötä. Yksi asia yllättää useimmat perustajat: Romania on edullinen rekrytointimaa alempien palkkojen, ei palkkaveron vuoksi. Lähes koko rasitus kohdistuu työntekijään, joten kun kehittäjän nettopalkka on sovittu, yhtiön kokonaiskustannus päätyy lähelle Viron tasoa. Siksi romanialainen yhtiö kannattaa pitää kustannuskeskuksena virolaisen emoyhtiön alla eikä päinvastoin.

Romanialaisen tai virolaisen yhtiön hoitaminen ulkomailta: kirjanpitäjät, leit ja pankit

Yhtiön rekisteröinti kestää kummassakin paikassa päiviä, perustettiinpa se Tallinnaan tai Bukarestiin. Ero syntyy seuraavista vuosista ja monista pienistä asioista, joita verokantataulukot eivät koskaan näytä. E-Residency-kortilla virolaisen yhtiön omistaja allekirjoittaa sopimukset, toimittaa vuosikertomuksen, lähettää veroilmoitukset ja päivittää rekisterin kannettavalta tietokoneelta englanniksi; kirjanpitäjä hoitaa kuukausiluvut ja muu on kirjautuminen palveluun. Ostettavia palveluja ovat vain rekisteröity osoite sekä, jos yhtiö on rekisteröity ulkomaiseen osoitteeseen, virallista postia varten valtuutettu yhteyshenkilö.

Romanialaista SRL:ää ei käytännössä voi hoitaa ilman paikallista kirjanpitäjää. Veroilmoitukset, palkkailmoitukset ja tilinpäätökset toimitetaan veroviranomaiselle romaniaksi, yritysten väliset laskut on ladattava kansalliseen e-laskutusjärjestelmään viiden työpäivän kuluessa, ja verotoimistolle toimitetaan myös vakiomuotoinen kirjanpidon auditointitiedosto. Kirjanpitäjän palkkio, rekisteröity toimisto ja mikroyritysaseman säilyttävä palkka ovat todelliset ylläpitokustannukset. Yrityksen perustaminen Romaniaan ulkomaalaisena on itsessään helppoa valtakirjalla matkan sijaan; sitä edeltävät apostilloidut ja käännetyt asiakirjat ovat hidas osa.

Romania ei ole euromaassa

Romanialainen yhtiö pitää kirjanpitonsa ja maksaa veronsa leissä. Se voi laskuttaa ulkomaisia asiakkaita euroissa ja pitää eurotiliä, mutta jokainen vastaanotettu euro muunnetaan kirjanpitoa varten virallisella kurssilla, ja tämän kurssin sekä vaihtopäivän kurssin ero näkyy voittona tai tappiona. Euroina asetetut rajat, mukaan lukien 100 000 €:n mikroyritysraja, testataan kerran vuodessa vahvistetulla leimääräisellä kurssilla. Virolainen yhtiö toimii alusta loppuun euroissa, mikä poistaa euroja ansaitsevalta yritykseltä yhden liikkuvan osan.

Yrityspankkitilin avaaminen on hidas vaihe kummassakin maassa

Kumpikaan maa ei tee perinteisen pankkitilin avaamisesta helppoa ulkomailla asuvalle omistajalle, ja juuri tämä vaihe viivästyttää useimmiten aloitusta. Ero on siinä, kuinka paljon sillä on merkitystä. Romanialaisella yhtiöllä on lain mukaan oltava vähintään yksi maksutili romanialaisessa pankissa tai valtionkassassa; verotoimisto voi julistaa yhtiön passiiviseksi ilman sitä. Romanian pankit haluavat yleensä johtajan konttoriin ja tarkastelevat ulkomaalaisomisteisia yhtiöitä tiukasti, joten tämä tili on tavallisesti perustajan yksi väistämätön matka. Virolaisella yhtiöllä ei ole vastaavaa sääntöä: se voi käyttää pankkia missä tahansa ETA:ssa, ja useimmat etäperustajat hoitavat OÜ:tä lisensoidulla sähköisen rahan tilillä, kuten Wise, Revolut Business tai Paysera, menemättä koskaan virolaiseen pankkiin. Suuret korttimaksunkäsittelijät, Stripe mukaan lukien, hyväksyvät yhtiöitä molemmista maista.

Säännöt muuttuvat, Romaniassa nopeammin

Romania on muuttanut lyhyessä ajassa kattoa, verokanta-asteikkoja, työntekijäehtoa ja osinkoveroa, joka kerta pienten yritysten kannalta. Virokin on nostanut veroja, viimeksi ALV:tä, mutta järjestelmän muoto on säilynyt yli kaksi vuosikymmentä: veroa ei ennen voiton jakamista. Romanian suunnitelma tarvitsee muutosvaraa, virolainen suunnitelma ei samalla tavalla.

ALV Romaniassa vs Virossa: todellinen etu ja keitä se koskee

ALV:ssa Romania voittaa paperilla selvästi: 21 % Viron 24 %:a vastaan ja rekisteröintiraja noin 78 000 € Viron 40 000 €:a vastaan. Romanialaisille kuluttajille myyvä yhtiö voi pysyä ALV:n ulkopuolella pidempään ja veloittaa vähemmän ollessaan rekisterissä. Etäperustajalle etu on enimmäkseen teoreettinen: muualla EU:ssa olevia yritysasiakkaita laskutetaan ilman ALV:tä kummastakin maasta, muiden jäsenmaiden kuluttajat maksavat oman maansa verokannan one-stop-shopin kautta ja EU:n ulkopuoliset asiakkaat eivät mitään. Julisteen verokanta koskee vain kotimaan kuluttajille myyntiä, eikä tälle sivulle tarkoitetuilla perustajilla yleensä ole paljon kotimaan myyntiä.

Milloin yrityksen perustaminen Romaniaan on parempi vastaus

Romania kilpailee samoista perustajista kuin Bulgarian 10 %:n ja Unkarin 9 %:n yhteisöverot, ja pärjää hyvin molempia vastaan. Se voittaa myös virolaisen yhtiön useammin kuin sivun muu sisältö ehkä antaa ymmärtää, ja rehellisen vertailun on kerrottava missä. Lista ei ole lyhyt.

• Asut Romaniassa ja jäät sinne. Silloin työntekijä olet sinä, toimisto on työpöytäsi ja kirjanpitäjä paikallinen. Mikroyritysjärjestelmä toimii kuten on tarkoitettu, ja virolainen yhtiö vain lisäisi toisen maan säännöt ja johdon sijaintiin liittyvän riskin.
• Rekrytoit joka tapauksessa Romaniassa. Kehitystiimi, tukipalvelu tai varasto täyttää työntekijäehdon sivutuotteena. Romaniassa on yksi alueen suurimmista insinööripoolista palkoilla, jotka ovat selvästi Länsi-Eurooppaa alemmat, ja romanialainen yhtiö yksin tai virolaisen emoyhtiön alla on tavallinen tapa palkata heidät.
• Asiakkaasi ovat romanialaisia. Yhdeksäntoista miljoonaa kuluttajaa, alempi ALV-kanta ja korkeampi ALV-raja puoltavat paikallista yhtiötä. Virossa on 1,4 miljoonaa asukasta.
• Nostat kaiken voiton ulos joka vuosi ja pysyt katon alla. Kuten laskuesimerkki osoittaa, juuri tässä tilanteessa mikroyritysreitti voittaa Viron niukasti, jos palkkaehto on sinulle helppo täyttää.
• Haluat avustusrahaa. Romania ohjaa huomattavia EU:n ja kansallisia avustusohjelmia paikallisesti rekisteröidyille yhtiöille, joilla on yleensä maassa asuva omistaja tai johtaja; virolainen yhtiö ei täytä niiden ehtoja.

Jos yrityksesi kuuluu johonkin näistä, perusta se Romaniaan äläkä anna muun sivun puhua sinua pois siitä. Jos yrityksesi on etäpalvelu-, ohjelmisto- tai verkkokauppayritys, jonka omistajalla ei ole suunnitelmaa asua tai rekrytoida Romaniassa, edut eivät ulotu sinuun; jäljelle jäävät liikevaihtovero, palkkalista ja katto.

Romania vai Viro eri perustajatyypeille

Viro vai Romania: mihin ulkomailla asuva perustaja päätyy

Romania tarjoaa aidosti pienelle yhtiölle yhden EU:n edullisimmista yhteisöverojärjestelmistä, mutta matala verokanta on ehdollinen: se riippuu liikevaihdosta, henkilöstömäärästä, muuttuneen rajan alle jäämisestä ja toisesta verosta, kun raha nostetaan ulos. Viro teki päinvastaisen valinnan: se verottaa yhtä tapahtumaa yhdellä verokannalla ja jättää omistajan rauhaan siihen asti. Rajat ylittävästi myyvälle ja voittoa ennen osinkoja uudelleen sijoittavalle ulkomailla asuvalle perustajalle se on edullisempi ja yksinkertaisempi ratkaisu, ja se säilyy sellaisena, kun yritys kasvaa yli Romanian järjestelmän rajan. Yhdessä asiassa Viro ei voi ohittaa asuinpaikkaasi: Romanian veroresidentti saa Viron tuloksen vain muuttamalla, siirtämällä johtamisen tai yhdistämällä virolaisen yhtiön romanialaiseen tytäryhtiöön. Yli kahta maata vertailevat perustajat voivat lukea laajemmat oppaamme yrityksen perustamispaikasta ja maasta, jossa yritys kannattaa perustaa.

Paikkamme tässä vertailussa

Eesti Firma rekisteröi ja hallinnoi virolaisia yhtiöitä ulkomailla asuville omistajille, joten emme ole puolueettomia; kerromme tämän mieluummin kuin teeskentelemme muuta. Kun perustaja kertoo asuvansa Bukarestissa ja aikovansa jäädä sinne, neuvomme häntä pitämään SRL:n. Useimmille asiakkaistamme – ulkomailla asuville perustajille, jotka myyvät palveluja tai tuotteita verkossa missä ikinä ovatkin – virolainen OÜ sopii paremmin, ja voimme perustaa eurooppalaisen yhtiösi Viroon, tarjota rekisteröidyn osoitteen sekä hoitaa kirjanpidon ja vuosikertomuksen, jotta yhtiö pysyy yhtä helppona omistaa kuin ensimmäisenä päivänä.

Lähetä pyyntö

Usein kysytyt kysymykset