Viro vai Sveitsi: arvovalta, hinta ja vero, jonka todella maksat

Sveitsi ja Viro ovat kaksi eurooppalaista maata, joita kutsutaan matalan verotuksen maiksi ilman offshore-merkitystä — ja ne ansaitsevat nimityksen täysin eri tavoin. Sveitsi tarjoaa vuosisadan vakautta ja pankkeja sekä ostajia rauhoittavan maineen, mutta myös vastaavan pääsymaksun. Viro tarjoaa yhtiön, jonka kuka tahansa voi perustaa ja johtaa selaimessa lähes ilman pääomaa ja ilman veroa niin kauan kuin voitto jää yhtiöön. Kummassakin maassa muualla asuva perustaja voi omistaa osakeyhtiön, mutta yhtiön rekisteröinti Sveitsiin tai Viroon vaatii hyvin erilaista vaivaa, rahaa ja verotusta.

Tässä Viro–Sveitsi-oppaassa verrataan sveitsiläistä GmbH:ta ja virolaista OÜ:tä niissä asioissa, joiden vuoksi perustajat, kryptotiimit ja holdingyhtiöiden omistajat tekevät valinnan: aloitus ja määräysvalta, voiton todellinen verotus, kun Sveitsin 35 %:n lähdevero huomioidaan, krypto- ja holdingrakenteet sekä Sveitsin EU:n ulkopuolinen asema, myös EU-yhtiötä tarvitseville sveitsiläisyrityksille. Rekisteröinnin käytäntöjä käsitellään vain lyhyesti; Viron osalta katso yhtiön perustaminen Virossa.

Yhtiön perustaminen Sveitsiin tai Viroon ulkomailla asuvana: kuka säilyttää määräysvallan

Yhtiön rekisteröinti Sveitsissä on tarkoituksella vaativaa: maa suojelee mainettaan jo ovella. GmbH tarvitsee CHF 20,000 osakepääomaa, joka maksetaan suljetulle sveitsiläiselle pankkitilille ennen kuin notaari vahvistaa perustamiskirjan, rekisteröidyn toimipaikan Sveitsissä — ja ulkomailla asuvalle perustajalle tärkeimmän säännön: vähintään yhden nimenkirjoitusoikeudellisen toimitusjohtajan, joka asuu Sveitsissä. Jos yksikään perustajista ei täytä ehtoa, fiduciary-yhtiö tarjoaa nimellisen johtajan vuosimaksusta niin pitkäksi aikaa kuin tilanne jatkuu.

Virossa perustaminen ei edellytä mitään siitä, missä hallitus asuu. Perustaja hankkii e-Residency-kortin, Viron ulkomaalaisille myöntämän valtiollisen digitaalisen henkilöllisyyden; perustaminen, allekirjoitukset, veroilmoitukset ja vuosiraportti hoidetaan sitten näytöllä englanniksi, tavallisesti yhden työpäivän aikana. Osakepääoma voi olla niinkin pieni kuin €0.01 osakkeelta, ja yhtiö tarvitsee vain virolaisen osoitteen — palveluntarjoajalta vuokratun, jos omaa ei ole — sekä toimiluvallisen yhteyshenkilön, jos sen rekisteröity osoite on ulkomailla. Kirjanpitäjä on mukavuus, ei lakisääteinen vaatimus.

Käytännön ero on siinä, kuka pitää avaimia. Sveitsiläisen yhtiön perustaminen ulkomailla asuvana tapahtuu aina paikallisen ammattilaisen kautta, joka pysyy mukana; virolainen yhtiö on kokonaan ulkomailla asuvan omistajan käsissä. Sveitsiläinen yhtiö ei myöskään tuo automaattisesti mukanaan sveitsiläistä pankkitiliä: pankit seulovat ulkomaisessa omistuksessa olevia yhtiöitä tiukasti ja hylkäävät monet pienet yhtiöt, joten kummankin maan omistajat päätyvät yleensä fintech- tai EU-yritystilille.

Virolainen OÜ vs. sveitsiläinen GmbH: pääoma, johtajat, verot ja hallinto

Molemmat antavat omistajalle rajoitetun vastuun ja julkisen rekisterimerkinnän, jonka asiakkaat voivat tarkistaa. Alla oleva Viro–Sveitsi-vertailu näyttää, kuinka eri tavoin siihen päädytään.

Sveitsin ja Viron yhteisövero: kantonilasku joka vuosi vai ei mitään ennen voitonjakoa

Näin Sveitsin yhteisövero toimii: kolme tasoa sekä 35 %:n osinkojen lähdevero

Sveitsi perii yhteisöveroa kolmella tasolla — liittovaltion, kantonin ja kunnan tasolla — voitosta vuosittain. Liittovaltion osuus on kaikkialla sama; kantonin ja kunnan osuus tekee Zugista edullisen ja Bernistä kalliin. Kantoni perii myös pienen vuosittaisen pääomaveron omasta pääomasta. Kun voitto lopulta maksetaan omistajalle osinkona, lähteellä vähennetään 35 %:n osinkojen lähdevero. Sveitsissä asuva saa sen kokonaan takaisin veroilmoituksellaan; ulkomainen omistaja saa takaisin vain verosopimuskannan ylittävän osuuden, eikä omistaja maasta, jolla ei ole Sveitsin kanssa verosopimusta, saa mitään takaisin.

Näin Viron yhteisövero toimii: ei mitään ennen kuin maksat itsellesi

Viron tunnettu 0 %:n yhteisövero tarkoittaa juuri sitä yhtiöön jäävälle voitolle: veroa ei ole lainkaan ennen kuin raha poistuu yhtiöstä. Vero laukeaa jaosta: kun yhtiö maksaa osingon, se maksaa 22 % bruttomäärästä eli 22/78 siitä, mitä omistaja saa. Tämän lisäksi ei ole lähdeveroa osakkeenomistajasta tai hänen asuinpaikastaan riippumatta, eikä pääomaveroa. Tämä rakenne on pitänyt Viron OECD:n verokilpailukykyvertailun kärjessä yli vuosikymmenen, Sveitsin ollessa neljäs.

Sveitsiläinen GmbH vs. virolainen OÜ €60,000 voitolla

Otetaan pieni konsulttiyritys, joka tekee vuodessa €60,000 voittoa, ja katsotaan, mitä omistajalle jää kummassakin maassa. Sveitsin osalta oletetaan keskitasoinen 14 %:n kantoni sekä omistaja, joka asuu verosopimusmaassa ja hakee palautusta. Omistajan myöhemmin kotimaassaan osingosta maksamaa veroa ei huomioida, koska se koskee molempia yhtä lailla.

Tulos yllättää Sveitsin matalaa verotusta etsineet. Koska 35 %:n lähdevero tulee kantoniverokannan päälle, ulkomainen yksityishenkilö saa sveitsiläisestä yhtiöstä vähemmän kuin virolaisesta riippumatta siitä, jätetäänkö voitto yhtiöön vai jaetaanko se. Jopa Zug noin 12 %:ssa jättää verosopimustapauksen omistajalle noin €44,900 verrattuna Viron €46,800:aan. Sveitsin verotus menee edelle vain kahdessa tilanteessa: omistaja asuu Sveitsissä ja saa lähdeveron kokonaan takaisin, tai osakkeenomistaja on yhtiö eikä henkilö — alla käsiteltävä holdingtilanne.

Sveitsi EU:n ulkopuolella: mikä muuttuu ja miksi sveitsiläisyhtiöt avaavat EU-tytäryhtiön Viroon

Sveitsi ei ole EU:n jäsen. Se kuuluu Schengenin matkustusalueeseen ja sillä on laaja sopimusverkosto Brysselin kanssa, mutta se on EU:n tulliliiton ja EU:n ALV-järjestelmän ulkopuolella. Eurooppaan myyvälle yritykselle tästä seuraa kolme käytännön vaikutusta.

• Tavarat ylittävät tullirajan. Kaikki Sveitsistä EU:hun lähetettävä fyysinen tavara on tuontia — tullit, ilmoitukset ja viivästykset, joita Virosta lähetetty paketti ei kohtaa.
• EU haluaa paikallisen vastapuolen. Useimpien kuluttajatuotteiden EU:n ulkopuolisen myyjän on nimettävä EU:hun sijoittautunut vastuuhenkilö, ja EU-asiakkaiden tietoja käsittelevä EU:n ulkopuolinen yritys tarvitsee yleensä EU-tietosuojan edustajan. EU-yhtiö on oma vastapuolensa.
• Vain EU:lle tarkoitetut ovet pysyvät kiinni. Osa tarjouskilpailuista, avustuksista, markkinapaikoista ja MiCA-kryptopassista edellyttää EU:hun sijoittautunutta yhtiötä. Sveitsiläinen GmbH ei kelpaa; virolainen OÜ kelpaa.

EU-tytäryhtiö sveitsiläiselle yhtiölle: näin Viron reitti toimii

Siksi sveitsiläisyritykset, eivät vain ulkomaiset perustajat, tarkastelevat virolaista yhtiötä EU-tytäryhtiönään: sveitsiläisomisteinen OÜ voi toimia tuotteiden vastuuhenkilönä, EU-sopimusten ja ALV-rekisteröintien haltijana tai euroalueen henkilöstön työnantajana. Verotuksellinen yhteensopivuus on poikkeuksellisen hyvä: tytäryhtiö ei maksa yhtiöön jätetystä voitosta mitään, vain 22/78, kun se lähettää osingon Zürichiin, eikä pidätä lähdeveroa, ja sveitsiläinen emoyhtiö saa osingon lähes verottomana osallistumisvähennyksen nojalla.

Ehtona on, että tytäryhtiön on oltava todellinen. Jos sitä johdetaan kokonaan sveitsiläisestä toimistosta eikä Virossa ole ketään, sitä uhkaa kohtelu sveitsiläisenä verotuksessa eikä se läpäise veroviranomaisen ALV-numerotestiä. Paikallinen työntekijä tai toimeksisaaja, Virossa tehdyt päätökset sekä jotkin virolaiset asiakkaat tai toimittajat muuttavat sen postilaatikosta toimivaksi EU-yhtiöksi — ja Viro tekee tämän järjestämisestä edullisempaa kuin lähes mikään muu unionin maa.

Virolainen ALV-numero: mitä ulkomaisomisteinen yhtiö voi odottaa

Virolainen yhtiö ei saa automaattisesti EU:n ALV-numeroa. Veroviranomainen myöntää sen vain yhtiöille, joilla on aito taloudellinen yhteys Viroon — paikallisia asiakkaita tai toimittajia, henkilöstöä, tiloja tai siellä tehtyjä johtamispäätöksiä. Kokonaan ulkomailta johdettu ja vain muualla myyvä yhtiö voidaan hylätä, ja sen on ehkä rekisteröidyttävä ALV-velvolliseksi siellä, missä myynti tapahtuu. Selvitä kirjanpitäjän kanssa, tarvitsetko numeroa ja täytätkö ehdot, ennen kuin rakennat suunnitelman sen varaan.

Kryptoyhtiö Sveitsissä vs. Virossa, lyhyesti

Krypto tuo monia lukijoita tähän vertailuun, joten tässä lyhyesti. Sveitsillä ei ole yhtä kryptotoimilupaa: FINMA soveltaa olemassa olevaa rahoituslainsäädäntöä tokenin toiminnon mukaan. Useimmat pörssit, välittäjät ja säilytyslompakot toimivat FINMA:n tunnustaman itsesääntelyorganisaation jäsenyyden kautta täyden toimiluvan sijasta, ja token-lanseeraukset tehdään tavallisesti sveitsiläisen säätiön tai AG:n kautta — mallilla, joka teki Zugista kuuluisan “Crypto Valleyn”. Rajoitus on maantieteellinen: MiCA ei koske Sveitsiä, joten sveitsiläinen rakenne ei oikeuta palvelemaan EU-asiakkaita.

Virolainen kryptotoimilupa tarkoittaa nykyään Finantsinspektsioonin MiCA-toimilupaa, joka on voimassa kaikissa EU:n jäsenvaltioissa — juuri se on sen tarkoitus. Se on suunnitellusti vaativa: pääomaa kymmenistä tuhansista euroista kuusinumeroisiin summiin, todellinen toimisto ja johto Virossa sekä EU:ssa asuva johtaja ja kuukausien käsittelyaika; vanha, halpa virolainen lupa on poistunut. Web3-yritys, joka ei koskaan koske asiakkaiden varoihin — kehitysstudio, ei-säilytyspalvelu tai analytiikkapalvelu — ei tarvitse kumpaakaan lupaa ja on yksinkertaisesti helpompi omistaa ulkomailta virolaisena OÜ:nä.

Sveitsiläinen holdingyhtiö vs. virolainen holdingyhtiö: minne sijoittaa exit tai salkku

Sveitsiläinen holdingyhtiö on ollut vakiintunut rakenne sukupolvien ajan, ja mekanismi toimii edelleen. Sveitsiläinen yhtiö, joka omistaa vähintään 10 % toisesta yhtiöstä tai CHF 1 million arvoisen osuuden, saa osingot ja myy osakkeet lähes vapaana sveitsiläisestä yhteisöverosta osallistumisvähennyksen nojalla, ja useat kantonit alentavat tällaisten omistusten pääomaveroa.

Ehdot tekevät Sveitsistä kalliin: Sveitsissä asuva hallitus, joka todella päättää, aito toimisto sekä 35 %:n lähdevero jokaisesta holdingin maksamasta osingosta — nolla vain EU-emoyhtiölle, joka omistaa vähintään 25 %, muissa tapauksissa verosopimuksen sallima määrä. Yhden tai kahden perustajayrityksen holding maksaa fiduciary-palkkioita ja pääomaveroa vakauslisästä, jota se ei ehkä koskaan tarvitse.

Virolainen holdingyhtiö tarjoaa saman asian hiljaisempana versiona. Vähintään 10 %:n omistuksella hallitusta tytäryhtiöstä saadut, verotetusta voitosta maksetut osingot kulkevat verottomasti läpi; tytäryhtiön myyntivoitot ovat verottomia jakoon asti, eikä omistajalta pidätetä sen jälkeen mitään hänen maastaan riippumatta. Ei pääomaveroa, ei maassa asuvaa hallitusta, ei notaaria osakesiirtoihin. Muutamaa yhtiötä hallitsevalle tai exitin uudelleensijoittavalle perustajalle se on paremmin muotoiltu väline; konsernille, jolla on taseessaan satoja miljoonia ja sveitsiläinen johto valmiina, Sveitsi on edelleen vakavasti otettava vastaus.

Sveitsiläisen GmbH:n vs. virolaisen OÜ:n vuosikustannukset

Yhtiön avaaminen on kertaluonteista; yhtiön vuosittaiset hallintokustannukset Sveitsissä verrattuna Viroon eriyttävät maat pysyvästi.

Sveitsi: kiinteät kulut ennen ensimmäistä laskua

• Maassa asuva toimitusjohtaja tai hallituksen jäsen: tyypillisesti CHF 3,000–7,000 vuodessa, kun tehtävässä on nimellinen henkilö.
• Rekisteröity toimipaikka tai kotipaikkapalvelu: noin CHF 1,000–3,000.
• Kirjanpito, tilinpäätös ja veroilmoitukset kansallisella kielellä: CHF 3,000–8,000 pieneltä yhtiöltä, enemmän ALV-rekisteröinnin jälkeen.
• Kantonin pääomavero ja vähimmäismaksut: pieniä, mutta eivät koskaan nollia edes tappiollisena vuonna.

Yhteensä ulkomaisomisteinen sveitsiläinen GmbH maksaa harvoin alle CHF 8,000–10,000 vuodessa sääntöjenmukaisuudesta ennen kuin se on ansainnut mitään.

Viro: pääosin kirjanpitäjäsi

Virolaisen OÜ:n juoksevat kulut ovat rakenteellisesta syystä pienemmät: vuosiraportista ei peritä valtion maksua eikä paikallista toimihenkilöä vaadita. Jäljelle jäävät vuokrattu virallinen osoite, yhteyshenkilö, jos osoite on ulkomailla — yhdessä muutama sata euroa vuodessa — sekä kirjanpito kohtuullisella kuukausimaksulla. Aktiivinen OÜ käyttää vuodessa yleensä vähemmän kuin sveitsiläinen GmbH nimelliseen johtajaansa yksin.

Palkkaaminen Sveitsissä vs. Virossa: palkkaverot ja palkat

Prosentit osoittavat yhteen suuntaan ja palkat toiseen: virolainen työnantaja maksaa 33 % sosiaaliveroa sekä pienen työttömyysmaksun jokaisesta bruttopalkasta, sveitsiläinen työnantaja huomattavasti pienemmän osuuden moninkertaisesta palkasta. Kehittäjä maksaa Sveitsissä kokonaisuutena tyypillisesti noin kaksi kertaa enemmän. Jos voit palkata missä tahansa, Virossa palkkabudjetti riittää pisimmälle.

Viro vai Sveitsi yrityksellesi: sovita tilanteeseesi

Kuusi tilannetta kattaa useimmat Sveitsiä ja Viroa perustamispaikkana harkitsevat. Etsi omasi.

1. 1

   Etäperustaja: asut kummankin maan ulkopuolella ja myyt palveluja tai ohjelmistoja verkossa

   Viro. Mikään Sveitsin paketissa — pääoma, nimellinen johtaja, notaari, lähdevero — ei osta sellaista, jonka asiakkaasi huomaisivat. Tarkista ensin ALV-asema: EU-yhtiö laskulla on varma, virolainen ALV-numero ei.

2. 2

   Krypto- tai Web3-hanke: tokenit, pörssi, lompakko tai pelkkä ohjelmisto

   Jaettu päätös. Tokenit, säätiö tai pääasiassa EU:n ulkopuoliset asiakkaat: Sveitsi. EU-käyttäjille tarkoitetut pörssi-, lompakko- tai maksupalvelut: virolainen MiCA-toimilupa, jonka vaatima vakava panostus on budjetoitava. Ohjelmisto, joka ei koskaan hallitse asiakkaiden varoja: tavallinen OÜ, ei lupaa.

3. 3

   Holdingyhtiö exitille, muutamalle yritykselle tai sijoitussalkulle

   Viro perustajan mittakaavassa — tytäryhtiöosinkojen veroton läpikulku, ei veroa voitoista ennen jakoa, ei lähdeveroa eikä pääomaveroa. Sveitsi, kun tase on suuri, osakkeenomistajat ovat yhtiöitä ja sveitsiläinen johto on jo olemassa.

4. 4

   EU-yhtiötä tarvitseva sveitsiläisyritys

   Viro tytäryhtiönä, jonka takana on todellinen henkilö: EU-vastuuhenkilösi, sopimusosapuolesi ja työnantajasi, joka lähettää voiton kotiin ilman Viron lähdeveroa murto-osalla saksalaisen tai ranskalaisen tytäryhtiön kustannuksista.

5. 5

   Saksassa, Itävallassa tai Ranskassa asuva, joka etsii pienempää verolaskua

   Ei kumpikaan yksinään. Keittiön pöydältä johdettua yhtiötä verotetaan siellä, missä pöytä on, ja Sveitsi tarvitsee lisäksi maassa asuvan nimenkirjoittajan. Realistiset vaihtoehdot ovat muutto tai sen hyväksyminen, että ulkomainen yhtiö muuttaa hallintoa ja imagoa, ei veroasi.

6. 6

   Sveitsiläisiä asiakkaita, sveitsiläinen kumppani tai suunniteltu muutto Sveitsiin

   Sveitsi. Sveitsiläiset asiakkaat tai Sveitsissä asuva kumppani ratkaisevat johtajasäännön ilmaiseksi ja pitävät laskutuksen frangeissa; kun asut siellä, saat myös lähdeveron kokonaan takaisin. Kunnes muutto on todellinen, Viro on halvempi odotushuone.

Missä Sveitsi-tarinaa liioitellaan

“Zug tarkoittaa 12 % veroa.” Vain yhtiöille, joiden todellinen kotipaikka on siellä, ja vain yhteisöverotasolla; kun 35 %:n lähdevero tulee ulosmenevään rahaan, ulkomainen yksityishenkilö maksaa yhteensä enemmän kuin virolainen omistaja, joka maksaa kerran 22 %.

“Sveitsiläinen yhtiö on yksityinen.” GmbH:n omistajat luetellaan nimeltä julkisessa kaupparekisterissä, samoin kuin virolaiset osakkeenomistajat yritysrekisterissä. Todellista anonymiteettiä ei ole kummassakaan maassa; sveitsiläinen hienovaraisuus liittyy pankkisääntöihin, ei yhtiön omistukseen.

Viro vai Sveitsi: johtopäätöksemme

Etäperustajalle, joka kysyy, kumpi näistä on paras eurooppalainen maa yrityksen perustamiseen, vastaus on selvä. Jos et asu kummassakaan maassa ja liiketoimintasi kulkee internetin kautta — palvelut, ohjelmistot, toimisto tai perustajan kokoinen holding — Viro on perustamismaa: muutama sata euroa kymmenientuhansien frangien sijasta, kaikki hallituspaikat omissa käsissä, EU-yhtiö ja yhteisövero vasta, kun nostat rahaa ulos. Tämä maksaa vähemmän kuin halpinkin sveitsiläinen kantoni, kun lähdevero huomioidaan. Sama logiikka tekee virolaisesta tytäryhtiöstä luontevan EU-tukikohdan sveitsiläisyritykselle, kunhan sen takana on todellinen henkilö.

Valitse Sveitsin oikeusjärjestys, kun yhtiöstä tulee aidosti sveitsiläinen: sveitsiläiset asiakkaat, Sveitsissä asuva johtaja tai kumppani, suunniteltu muutto, Zug’in ekosysteemiä hakeva tokenhanke, suuri holding aidolla sveitsiläisjohdolla tai varallisuus, joka arvostaa ennen kaikkea puolueettomuutta ja frangia. Sveitsi ei ole halpa tai kevyt vaihtoehto ulkomailla asuvalle perustajalle — se on tämän sarjan vaativin etäältä omistettava oikeuspaikka, ja sen veroetu haihtuu suurelta osin ennen kuin raha pääsee ulkomailla asuvalle omistajalle.

Jos kumpikaan maa ei sovi selvästi, oppaamme parhaasta paikasta perustaa yhtiö ja parhaasta maasta yrityksen aloittamiseen laajentavat lyhyttä listaa, ja katsauksemme yrityksen perustamiseen Euroopassa kattaa muut EU-vaihtoehdot.

Miten Eesti Firma voi auttaa

Eesti Firma rekisteröi ja hallinnoi virolaisia yhtiöitä ulkomailla asuville omistajille, myös EU-tytäryhtiötä tarvitseville sveitsiläisyrityksille. Jos valitset Viron ja Sveitsin välillä, kerromme suoraan, sopiiko OÜ suunnitelmaasi ja mitä se antaa ja ei anna ALV:n osalta — ja jos yrityksesi kuuluu Sveitsiin, sanomme senkin.

Viron reitin valitseville perustajille tarjoamme virallisen osoitteen ja yhteyshenkilön, hoidamme perustamisen, kirjanpidon, vuosiraportoinnin ja — kun yhtiö täyttää ehdot — ALV-rekisteröinnin sekä pidämme yhtiön niin helppohoitoisena kuin järjestelmä sallii.

Lähetä pyyntö

Usein kysytyt kysymykset