Lyhyt vastaus
Latviassa asuva voi omistaa ja johtaa virolaista OÜ:tä muuttamatta Viroon. Latvialainen eID tai Smart-ID mahdollistaa kirjautumisen Viron e-kaupparekisteriin, mutta sillä ei voi allekirjoittaa perustamishakemusta, joten yhtiö rekisteröidään e-Residency-kortilla, Tallinnan notaarilla tai Latviassa vahvistetulla valtakirjalla — apostillea ei tarvita. Yhtiö tarvitsee virolaisen juridisen osoitteen; yhteyshenkilö on pakollinen vain, jos yhtiö rekisteröidään latvialaiseen osoitteeseen. Virossa verotetut osingot ovat yleensä vapautettuja Latvian henkilökohtaisesta tuloverosta; Latviassa tehdystä työstä maksettava palkka verotetaan Latviassa.Latvialaiset perustajat tulevat Viroon kahdesta syystä, eikä kumpikaan ole otsikoiden verokanta: Latviassa on sama voitonjakoon perustuva malli, ja Viron ja Latvian vertailumme ratkaisee tämän kysymyksen. Yksi ryhmä laajentaa pohjoiseen ja tarvitsee virolaisen sopimuskumppanin virolaisia asiakkaita ja tarjouskilpailuja varten. Toinen pyörittää digitaalista tai vientiliiketoimintaa ja haluaa kokonaan verkossa hallinnoitavan yhtiön ilman Latvian sääntöjä, jotka tekevät pienen SIA:n ylläpidosta kallista. Tämä opas vastaa kysymyksiin, joita molemmat ryhmät esittävät päättäessään perustaa yhtiön Viroon Latviasta käsin: miten Latviassa asuva henkilö allekirjoittaa, mitä rekisteri edellyttää ja missä palkka, osingot ja sosiaalivakuutus verotetaan.
Miksi latvialaiset yrittäjät perustavat virolaisen OÜ:n
- Ei laskennallista hallituksen jäsenen palkkaa. Latviassa hallituksen jäsentä verotetaan laskennallisesta vähimmäispalkasta (*valdes locekļa domājamais ienākums*) kuukausina, jolloin liikevaihto ylittää viisi vähimmäispalkkaa eikä kenellekään makseta vähintään vähimmäispalkkaa. Virossa ei ole laskennallisen tulon sääntöä eikä vähimmäissosiaaliveroa palkattomalle hallituksen jäsenelle — vaikka Viron verohallinto odottaa aktiivisesti johtavalta omistajalta kohtuullista palkkiota sen sijaan, että kaikki nostetaan osinkoina.
- Virolainen kasvot virolaisille asiakkaille. Virolaisella ALV-numerolla ja rekisterikoodilla varustettu OÜ tekee kauppoja virolaisten yritysten ja julkisten ostajien kanssa tilanteissa, joissa latvialaisen SIA:n pitäisi ensin selittää asemansa.
- Yksi järjestelmä, ei paikallista välikättä. Kaupparekisteri, verohallinto ja vuosiraportointi ovat yhdessä englanninkielisessä ympäristössä, jota Latviassa asuva omistaja voi käyttää yksin; osakepääoma alkaa yhdestä sentistä.
OÜ:n rekisteröinti Latviasta: latvialainen eID, e-Residency vai notaari
Useimmat latvialaiset perustajat olettavat, että latvialainen henkilökortti tai Smart-ID avaa Viron yritysrekisteröintiportaalin samalla tavoin kuin Latvian e-palvelut. Tämä pitää puoliksi paikkansa: EU:n eID-kirjautumiset, myös latvialaiset tunnisteet, sallivat vain tietojen katselun. Perustamishakemukset ja vuosiraportit on allekirjoitettava virolaisella henkilökortilla, e-Residency-kortilla, virolaisella Mobile-ID:llä tai virolaisella Smart-ID:llä — Latvian henkilötunnukseen liitetty Smart-ID ei kelpaa. Virolaisen yhtiön rekisteröintiin Latviasta on siis kolme käytännöllistä tapaa.
| Tapa | Tarvitset | Aika rekisterikoodiin |
|---|---|---|
| e-Residency Latvian kansalaisille | Verkkohakemus, €150 valtionmaksu, kortti noudetaan Viron suurlähetystöstä Riiassa | Kortti 3–8 viikossa; yhtiö merkitään yleensä seuraavana työpäivänä allekirjoituksesta |
| Tallinnan notaari | Yksi tapaaminen latvialaisen passin tai henkilökortin kanssa; digitaalista henkilöllisyyttä ei tarvita | Yleensä 1–5 työpäivää tapaamisen jälkeen |
| Valtakirja | Latvialaisen notaarin vahvistama valtakirja — ei apostillea Viron ja Latvian oikeusapusopimuksen ansiosta | Yleensä 1–5 työpäivää siitä, kun valtakirja saapuu Tallinnaan |
Jos aiot allekirjoittaa rekisterimuutoksia ja raportteja itse vielä vuosien ajan, hae e-Residencyä nyt ja käytä perustamisvaiheessa notaaria tai valtakirjaa, jos et voi odottaa korttia. Notaarireitin käytännöt käsitellään oppaassamme rekisteröinnistä ilman e-Residencyä; latvialaiselle perustajalle muuttuu se, ettei valtakirja tarvitse apostillea ja että kortin voi noutaa Riiasta.
Mitä Viron rekisteri edellyttää latvialaiselta perustajalta
- Osoite ja yhteyshenkilö. Useimmat latvialaiset omistajat vuokraavat virolaisen juridisen osoitteen luvan saaneelta palveluntarjoajalta; tällöin yhteyshenkilö on valinnainen, vaikka moni pitää sellaisen, jotta virallisella postilla on vastaanottaja Virossa. Jos OÜ rekisteröidään sen sijaan latvialaiseen osoitteeseen, luvan saanut yhteyshenkilö Virossa on pakollinen.
- Pääoma ja maksu. Osakepääoma alkaen 0,01 € osakasta kohti, maksettavissa myöhemmin; 265 €:n valtionmaksu perustamismerkinnästä.
- Henkilöllisyys. Latvialainen passisi tai henkilökorttisi riittää; paikallista johtajaa tai osakkeenomistajaa ei vaadita.
Yhtiö Virossa, työ Latviassa: missä palkka, hallituksen jäsenen palkkiot ja osingot verotetaan
Kysymys, jonka latvialaiset kirjanpitäjät kuulevat useimmin: yhtiö on Virossa, omistaja on Latvian veroresidentti ja työ tehdään Latviassa — kuka siis verottaa mitä? Viron ja Latvian kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevan sopimuksen mukaan kolme maksutyyppiä noudattaa kolmea eri sääntöä.
| Maksu | Viron puoli | Latvian puoli |
|---|---|---|
| Osingot | OÜ maksaa voitonjaon yhteydessä 22/78 yhteisöveroa | Yleensä vapautettu Latvian henkilökohtaisesta tuloverosta, koska yhteisövero on jo maksettu EU-valtiossa |
| Hallituksen jäsenen palkkio | Viro pidättää johtajan palkkioista tuloveron riippumatta asuinpaikastasi (sopimus sallii tämän) ja lisää sosiaaliveron, ellei Latvian A1-todistus sovellu | Sosiaalivakuutus pysyy yleensä Latviassa — hae A1 VSAA:lta ennen ensimmäistä maksua |
| Palkka Latviassa tehdystä työstä | Ei veroteta Virossa | Verotetaan Latviassa: rekisteröidyt siellä palkan veronmaksajaksi tai OÜ rekisteröityy Latviassa työnantajaksi; sosiaalimaksut määräytyvät VSAA:n päätöksen mukaan |
OÜ:n johtaminen Latviasta: tosiasiallisen toiminnan kysymys
Teoriassa kokonaan Latviasta johdettua OÜ:tä voidaan pitää siellä kiinteän toimipaikan omaavana (*pastāvīgā pārstāvniecība*). Käytännössä tämä on harvoin ongelma omistajavetoiselle yhtiölle, jolla on ulkomaisia asiakkaita: Latvia verottaa yhtiön voittoa vasta jaettaessa, kuten Virokin, ja EU-yhtiöstä saadut osingot ovat jo vapautettuja Latvian henkilökohtaisesta tuloverosta, joten Latvian puolella on vähän verotettavaa. Huomiota herättää sen sijaan palkanmaksu — Latviassa fyysisesti työskentelevät henkilöt, joiden palkkaa ei veroteta missään tai verotetaan vain Virossa. Pidä Latviassa työskentelevä henkilöstö Latvian palkkalistoilla ja säilytä Viron puolen todellinen toiminta; oppaamme virolaisen yhtiön pyörittämisestä ulkomailla asuessa käsittelee tosiasiallisen toiminnan kysymystä yksityiskohtaisesti.
ALV, kun asiakkaasi ovat Latviassa
Myynti latvialaisille ALV-rekisteröidyille yrityksille kuuluu käännetyn verovelvollisuuden piiriin. Myynti virolaisille asiakkaille tai 40 000 euron verollisen liikevaihdon ylittäminen Virossa edellyttää virolaista ALV-rekisteröintiä.
Virolaisen OÜ:n rekisteröinti Latviasta Eesti Firman kanssa
Eesti Firma auttaa latvialaisia perustajia aloittamaan liiketoiminnan Virossa Latviasta käsin kaikilla kolmella tavalla: valmistelemme asiakirjat e-Residency-korttisi ollessa matkalla, varaamme Tallinnan notaarin vierailusi ympärille tai laadimme valtakirjan latvialaista notaariasi varten ja jätämme hakemuksen puolestasi. Yhtiön perustaminen Virossa -paketteihimme sisältyvät juridinen osoite ja yhteyshenkilö, ja sama tiimi hoitaa myös kirjanpidon, ALV:n ja A1-asiakirjat.
