Henkilökohtainen tulovero Virossa: miten tasavero toimii

Viron verojärjestelmän voi selittää yhdellä hengenvedolla: yksi verokanta, yksi vähennys, ei veroluokkia. Seuraavassa kerrotaan, miten Viron tasavero toimii käytännössä työntekijöille, ulkomaalaisille ja yritysten perustajille — verokanta, palkkalaskelmat, verotuksellinen asuminen sekä se, kuka maksaa mitä ja milloin.

Viron tuloverokanta: tasainen 22 %

Henkilökohtaisen tuloveron (tulumaks) verokanta Virossa on tasainen 22 %. Sitä sovelletaan lähes kaikkiin henkilön ansaitsemiin tuloihin: palkkaan, hallituksen jäsenen palkkioihin, FIE-yrittäjän yritystuloon, vuokraan, korkoihin, eläkkeisiin sekä osakkeiden, kiinteistöjen ja kryptovarojen luovutusvoittoihin. Progressiivisia tuloluokkia ei ole: henkilöiden verokanta on sama ansaitsitpa 2 000 € tai 20 000 € kuukaudessa, ja samaa verokantaa sovelletaan yrityksiin voitonjaon yhteydessä.

Viron tuloverokannan suunniteltu korotus 24 %:iin säädettiin lailla, mutta se peruttiin ennen voimaantuloa. Vanhemmat oppaat ja palkkalaskurit, joissa ilmoitetaan 24 %, ovat vanhentuneita.

Verovapaa tulo Virossa: 700 €:n perusvähennys

Efektiivistä verokantaa alentaa perusvähennys (maksuvaba tulu), jota yleensä kutsutaan verovapaaksi tuloksi: 700 € kuukaudessa eli 8 400 € vuodessa, josta ei peritä tuloveroa. Se on nyt sama kaikille eikä enää pienene tulojen kasvaessa — aiemman “verokyttyrän” mekanismi aiheutti yllättäviä verolaskuja niille, joiden tulot kasvoivat kesken vuoden. Eläkeiässä olevat saavat 776 € kuukaudessa (9 312 € vuodessa), joka sovelletaan automaattisesti heidän eläkkeeseensä.

Saadakseen vähennyksen palkasta työntekijä toimittaa työnantajalle lyhyen kirjallisen hakemuksen. Se voi olla käytössä vain yhden maksajan luona kerrallaan: jos sinulla on kaksi työtä, valitse toinen — muutoin vähennys tehdään kahdesti ja joudut maksamaan erotuksen vuosittaisessa veroilmoituksessa.

Kuinka paljon palkasta maksetaan veroa Virossa? Brutto–netto

Tulovero on vain yksi Viron palkkaveroista, ja se lasketaan muiden vähennysten jälkeen. Tässä on 2 000 €:n kuukausipalkan brutto–nettolaskelma, jossa vähennys on käytössä ja rahastoivan eläkkeen oletusmaksu on huomioitu — samat luvut kuin missä tahansa virolaisessa palkkalaskurissa:

Kaksi asiaa yllättää tulokkaita. Ensinnäkin tämän palkan efektiivinen tulovero on vähennyksen ansiosta 13,5 % bruttopalkasta, ei 22 % — nettopalkka on 83 % bruttopalkasta. Toiseksi suurin vero, 33 %:n sosiaalivero, ei vähene työntekijän palkasta lainkaan; työnantaja maksaa sen bruttopalkan päälle.

Verotuksellinen asuminen Virossa: kuka maksaa tuloveroa mistä

Viron tuloverovelvollisuus riippuu verotuksellisesta asumisesta, ei kansalaisuudesta, oleskeluluvasta tai e-residenssikortista — samat säännöt koskevat Virossa työskenteleviä ulkomaalaisia ja paikallisia.

• Verotuksellisia asukkaita verotetaan maailmanlaajuisista tuloista. Sinusta tulee Viron verotuksellinen asukas, jos vakituinen asuntosi on Virossa tai 183 päivän säännön mukaan oleskelet maassa vähintään 183 päivää minkä tahansa peräkkäisen 12 kuukauden aikana — liukuvasti laskettuna, ei kalenterivuosittain. Ulkomaiset tulot on ilmoitettava Virossa, vaikka ne olisi verotettu ulkomailla; siellä jo maksettu vero hyvitetään Viron verovelasta.
• Verotuksellisia ulkomaalaisia verotetaan vain Virosta peräisin olevista tuloista: Virossa fyysisesti tehdyn työn palkasta, virolaisen yrityksen hallituksen jäsenen palkkioista, virolaisesta kiinteistöstä saadusta vuokrasta tai sen myyntivoitosta. Kaksinkertaisen verotuksen sopimukset voivat alentaa tai poistaa Viron veron.

Maksavatko e-residentit tuloveroa Virossa?

Yleensä eivät. Tämä on perustajien yleisin väärinkäsitys: e-residenssi on digitaalinen henkilöllisyys virolaisen yrityksen hoitamiseen mistä tahansa; se ei tee sinusta Viron verotuksellista asukasta eikä yksinään synnytä henkilökohtaista verovelvollisuutta Virossa. Useimmat e-residentit asuvat muualla, maksavat henkilöveronsa kotimaassaan eivätkä ole Virolle henkilökohtaisesti velkaa mitään. Viron verotus kohdistuu e-residenttiin tai digitaaliseen nomadiin vain Virosta peräisin olevien tulojen kautta — tyypillisesti hänen virolaisen OÜ:nsä maksamaan hallituksen jäsenen palkkioon, josta pidätetään 22 % lähdeverona (sekä sosiaalivero, ellei A1-todistus osoita sosiaaliturvakuutusta toisessa EU-maassa). Oppaamme virolaisen yrityksen hoitamisesta ulkomailla asuttaessa käsittelee yrityspuolta.

Tuloveron maksaminen Virossa: palkka ja muut tulot

Viron tulovero kerätään kahdella eri tavalla tulolajista riippuen. Verokanta on molemmissa 22 %; erona on se, kuka laskee, ilmoittaa ja tilittää rahat.

Palkan tulovero: työnantaja pidättää sen kuukausittain

Jos saat palkkaa, hallituksen jäsenen palkkiota tai palvelupalkkiota virolaiselta työnantajalta, työnantaja toimii pidätysvelvollisena, joten palkan tulovero toimii käytännössä lähdeveron tavoin. Työnantaja soveltaa joka kuukausi 700 €:n vähennystä (jos sitä on pyydetty), pidättää 22 %:n tuloveron ja työntekijän maksut, lisää sosiaaliveron ja oman työttömyysvakuutusmaksunsa, antaa kuukausittaisen TSD-ilmoituksen ja tilittää kaiken vero- ja tullihallitukselle seuraavan kuukauden 10. päivään mennessä.

Työntekijälle palkkavero on selvitetty reaaliajassa: pankkitilillesi tuleva summa on jo netto, eikä vuoden aikana tarvitse ilmoittaa tai maksaa mitään. Yritykselle kuukauden 10. päivä on ehdoton määräaika muiden ilmoitusten ohella — katso virolaisen yrityksen verokalenterista, miten TSD liittyy ALV- ja muihin ilmoituksiin.

Vuosittainen tuloveroilmoitus: ilmoita 30. huhtikuuta mennessä, maksa 1. lokakuuta mennessä

Tulot, joista ei ole pidätysvelvollista, ovat henkilön omalla vastuulla ja ne ilmoitetaan vuosittaisessa tuloveroilmoituksessa. Viron veroilmoituksen määräajat noudattavat kiinteää aikataulua:

• Helmikuun puolivälistä alkaen sähköinen ilmoitus avautuu e-MTA-portaalissa esitäytettynä kaikilla tiedoilla, jotka työnantajat, pankit ja sosiaalivakuutusvirasto ovat jo ilmoittaneet.
• 30. huhtikuuta mennessä edellistä kalenterivuotta koskeva ilmoitus on annettava.
• 1. lokakuuta mennessä mahdollinen lisätulovero on maksettava. Sama päivä on liikaa maksetun veron palautusten määräaika, vaikka käytännössä sähköisesti ilmoittaneet alkavat saada palautuksia jo maaliskuun alussa.

Vuokratulot, luovutusvoitot, kryptovarat ja osingot: miten kutakin verotetaan

Virossa ei ole henkilöille erillistä luovutusvoitto-, osinko- tai vuokratuloveroa — kaikki kuuluvat saman tasaisen tuloveron piiriin. Ero on siinä, pidätetäänkö vero puolestasi vai ilmoitatko sen itse.

Kenen on annettava Viron veroilmoitus?

Ei kaikkien. Jos ainoa tulosi oli virolainen palkka, josta vero pidätettiin oikein, etkä vaadi vähennyksiä, sinun ei tarvitse tehdä ilmoitusta. Useimmat asukkaat antavat esitäytetyn ilmoituksen silti: se vie minuutteja ja mahdollistaa vähennykset — koulutusmenot ja hyväntekeväisyyslahjoitukset yhteensä enintään 1 200 € sekä vapaaehtoiset eläkemaksut — joista seuraa yleensä palautus. Tuloveroilmoitus on pakollinen heti, kun sinulla on jokin yllä olevassa taulukossa mainittu tulo, josta ei ole peritty veroa lähteellä.

Verotuksellisen ulkomaalaisen, jonka ainoa virolainen tulo on verotettu lähteellä, ei tarvitse antaa ilmoitusta. Jos näin ei ole — esimerkiksi virolaisen kiinteistön myyntivoiton tapauksessa — ulkomaalainen ilmoittaa 30. huhtikuuta mennessä ja maksaa 1. lokakuuta mennessä kuten asukas. 700 €:n vähennys on ulkomaalaisen käytettävissä vain, jos hän asuu toisessa ETA-maassa ja on rekisteröinyt kotimaan asumistodistuksen vero- ja tullihallitukselle.

Viron tasaveron lyhyt historia

Viro oli ensimmäinen Keski- ja Itä-Euroopan maa, joka korvasi progressiivisen tuloveron yhdellä tasaisella verokannalla.

Palkkaverot ja henkilökohtaisen tuloveron noudattaminen virolaisissa yrityksissä

Henkilöiden tulovero Virossa on rakenteeltaan yksinkertainen, mutta määräaikojen suhteen armoton: kunkin kuukauden 10. päivä palkoille ja hallituksen jäsenen palkkioille, 30. huhtikuuta ja 1. lokakuuta kaikelle muulle. Yrityksellä, jolla on yksikin työntekijä tai hallituksen jäsen, kuukausittainen TSD-rytmi alkaa heti eikä pääty koskaan. Eesti Firman kirjanpitäjät hoitavat palkkaverojen laskennan, perusvähennyshakemukset, kuukausittaiset TSD-ilmoitukset ja vuositilinpäätöksen niin asukkaiden kuin ulkomaalaistenkin omistamille virolaisille yrityksille — tutustu kirjanpitopalveluihimme.

Lähetä pyyntö

Usein kysytyt kysymykset