Viron OÜ:llä on vain muutamia ilmoituspäiviä, jotka muodostuvat kerroksittain. Jokaisella yhtiöllä on yksi määräaika vuodessa. Jos maksat palkkaa tai hallituksen jäsenen palkkiota, listalle tulee myös jokaisen kuukauden 10. päivä. ALV-numero tuo listalle 20. päivän. Jos omistat maata, käytät ajoneuvoja tai toimitat tavaroita EU:n sisällä, määräpäiviä tulee vielä muutama lisää. Kaikki ilmoitusmääräajat ovat alla. Etsi oma kerroksesi ja jätä muut huomiotta.
Kolme päivää, jotka kattavat useimmat yhtiöt
Tilinpäätösraportti, majandusaasta aruanne, toimitetaan Viron yritysrekisteriin 30. kesäkuuta mennessä. Palkkojen, hallituksen jäsenen palkkioiden ja osinkojen veron sisältävä TSD-lomake ilmoitetaan ja maksetaan seuraavan kuukauden 10. päivään mennessä. ALV-ilmoitus, KMD-lomake, ilmoitetaan ja maksetaan 20. päivään mennessä yhdessä EU:n sisäistä myyntiä koskevan VD-ilmoituksen kanssa. Kaikki veroasiointi hoidetaan verohallinnon e-MTA-portaalissa. Virossa ei ole lainkaan vuotuista yhteisöverotuksen veroilmoitusta: virolaista yhtiötä verotetaan voitosta vasta, kun se jaetaan.
Viron tilinpäätösraportin määräaika: 30. kesäkuuta, kaikille yhtiöille
Jokainen Viron yritysrekisteriin merkitty yhtiö toimittaa tilinpäätösraportin kuuden kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. Tavallisella 31. joulukuuta päättyvällä tilikaudella määräpäivä on 30. kesäkuuta; 31. maaliskuuta päättyvällä tilikaudella se on 30. syyskuuta. Sama määräaika koskee OÜ:tä, jolla ei ole liikevaihtoa, työntekijöitä eikä pankkitiliä. Raportti toimitetaan rekisterille, ei veroviranomaiselle, eikä siihen liity veronmaksua. Oppaamme virolaisten yhtiöiden tilinpäätösraportista kertoo, mitä tilinpäätöksen tulee sisältää.
TSD- ja KMD-määräajat: jokaisen kuukauden 10. ja 20. päivä
Kaikki kolme ilmoitusta toimitetaan Viron vero- ja tullihallitukselle (EMTA, viroksi MTA) sen e-MTA-portaalissa. E-residentti avaa portaalin samalla e-Residency-kortilla, jolla yhtiötä hallinnoidaan. Kukin eräpäivä on sekä ilmoituksen että maksun määräpäivä.
| Määräpäivä | Mitä ilmoitetaan | Milloin vaaditaan |
|---|---|---|
| Seuraavan kuukauden 10. päivä | TSD-lomake (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon), kuukausittainen palkkailmoitus — tulovero, sosiaalivero, työttömyysvakuutus- ja eläkemaksut sekä osinkojen liite 7 ja ulkomaisille henkilöille tehtyjen maksujen liite 2 | Mikä tahansa luonnolliselle henkilölle tehty veronalainen maksu tai voitonjako |
| Seuraavan kuukauden 20. päivä | KMD-lomake (käibedeklaratsioon), kuukausittainen ALV-ilmoitus sekä sen KMD INF -liite | Virolainen ALV-numero |
| Seuraavan kuukauden 20. päivä | VD-lomake — EU:n sisäisiä toimituksia koskeva yhteenvetoilmoitus | Myynti muissa EU-maissa sijaitseville ALV-rekisteröidyille yrityksille |
Yhtiöllä, joka ei maksa kenellekään, ei ole mitään ilmoitettavaa kuukauden 10. päivänä. ALV-numero tarkoittaa KMD-ilmoitusta jokaisen kuukauden 20. päivänä, myös kuukausina ilman tapahtumia, sillä nollailmoitus — nolla-KMD — on silti ilmoitus. Lauantaille, sunnuntaille tai pyhäpäivälle osuvat määräajat siirtyvät seuraavaan työpäivään.
ALV-järjestelmät, maa ja ajoneuvot: neljännesvuosittaiset ja vuotuiset määräajat
| Määräpäivä | Velvollisuus | Ketä koskee |
|---|---|---|
| Kunkin neljänneksen jälkeisen kuukauden loppu | OSS-ilmoitus ja -maksu rajat ylittävästä kuluttajamyynnistä | One Stop Shopiin rekisteröityneet myyjät |
| Seuraavan kuukauden loppu | IOSS-ilmoitus pieniarvoisista tuontitavaroista | Myyjät, jotka on rekisteröity IOSS-tuonnin ALV:hen |
| Kunkin neljänneksen jälkeisen kuukauden 20. päivä | INF 14:n osa IV — lähipiiriyhtiöille annetut ja niiltä saadut lainat | Yhtiöryhmän sisällä lainaa antavat yhtiöt |
| Seuraavan kuukauden 14. päivä | Intrastat-ilmoitus lähetyksistä | Yhtiöt, jotka lähettävät tavaroita muihin EU-maihin kynnysarvon ylittävästi, tällä hetkellä €325,000 vuodessa |
| 1. helmikuuta | INF 14:n osat I–III ja muut INF-lomakkeet — henkilöautokorvaukset, koulutus- ja terveysmenot | Yhtiöt, jotka ovat tehneet tällaisia maksuja edellisenä vuonna |
| 31. maaliskuuta ja 1. lokakuuta | Maavero, maamaks | Virolaisen maan omistajat |
| 15. kesäkuuta ja 15. joulukuuta | Ajoneuvovero, mootorsõidukimaks | Ajoneuvorekisteriin merkittyjen ajoneuvojen omistajat |
| 15. tammikuuta, huhtikuuta, heinäkuuta ja lokakuuta | Raskaan tavarankuljetusajoneuvon vero, raskeveokimaks | Vähintään 12 tonnia painavien tavara-ajoneuvojen omistajat |
EMTA määrää maaveron ja kaksi ajoneuvoveroa: ilmoitus ilmestyy e-MTA:han 15. helmikuuta mennessä, ja sinun tarvitsee vain maksaa vero. Enintään €100:n maavero kuntaa kohden maksetaan kokonaan 31. maaliskuuta mennessä; sitä suuremmasta verosta vähintään puolet erääntyy 31. maaliskuuta ja loppuosa 1. lokakuuta. Ajoneuvovero määräytyy ajoneuvoista, jotka ovat rekisterissä 1. tammikuuta, ja siitä maksetaan puolet 15. kesäkuuta ja puolet 15. joulukuuta mennessä.
Tapahtuman, ei päivämäärän, käynnistämät määräajat
- ALV-rekisteröinti: kolme työpäivää. Kun kalenterivuoden alusta kertynyt veronalainen liikevaihto ylittää €40,000, hakemus on toimitettava EMTAlle kolmen työpäivän kuluessa. Jos määräaika jää väliin, viranomainen voi rekisteröidä yhtiön takautuvasti kyseisestä päivästä alkaen, jolloin ALV on maksettava myös ilman sitä laadituista laskuista. Useimmat omistajat hakevat ALV-numeroa hyvissä ajoin ennen raja-arvoa.
- Uusi työntekijä: ennen ensimmäistä työpäivää. Merkintä tehdään työsuhderekisteriin ennen työn aloittamista, ei vasta ensimmäisen TSD:n yhteydessä.
- Osingot: kuukausi, jolloin rahat liikkuvat. Voitonjako synnyttää TSD-velvollisuuden maksukuukaudelta, ja määräpäivä on seuraavan kuukauden 10. päivä. Erillistä osinkojen veroilmoitusta tai vuosittaista tasausta ei ole. Oppaamme osinkojen verotuksesta Virossa käsittelee verokannan ja asiakirjat.
Mitä tapahtuu, jos Viron veron määräaika jää väliin
Myöhästyneestä maksusta ja myöhästyneestä ilmoituksesta seuraa eri seuraamuksia, ja myöhästynyt tilinpäätösraportti on oma tapauksensa.
| Mikä jäi tekemättä | Seuraus |
|---|---|
| Maksu EMTAlle | Viivästyskorko 0.06 % päivässä, noin 22 % vuodessa, eräpäivää seuraavasta päivästä velan maksamiseen asti |
| Ilmoitus EMTAlle | Sakko; kuuden peräkkäisen puuttuvan ALV-ilmoituksen jälkeen EMTA voi myös poistaa yhtiön ALV-rekisteristä |
| Tilinpäätösraportti | Yhtiölle ja jokaiselle hallituksen jäsenelle henkilökohtaisesti voidaan määrätä €200–€3,200:n sakot ilman ennakkovaroitusta. Sakot voidaan uusia, kunnes raportti toimitetaan; poistamismenettely voidaan aloittaa noin kolme kuukautta määräajan jälkeen. |
Kaksi rahaa maksavaa oletusta
- ”Ei toimintaa, ei ilmoitettavaa.” ALV-rekisteröity yhtiö antaa nolla-KMD:n joka kuukausi, ja jokainen yhtiö toimittaa tilinpäätösraportin.
- ”Jokainen määräaika siirtyy viikonlopulta.” EMTAlle annettavat ilmoitukset ja maksut siirtyvät. Intrastatin ja OSS:n määräajat eivät siirry.
Kuka huolehtii verokalenterista
Yhtiöllä, jolla ei ole henkilöstöä, ALV-numeroa eikä omaisuutta, verokalenterissa on yksi rivi: yksi verkossa toimitettava raportti vuodessa. Kun 10. ja 20. päivä tulevat mukaan joka kuukausi, työ on vähäistä mutta armotonta — ja asiakkaat antavat sen ensimmäisenä kirjanpitotiimimme hoidettavaksi. Hoidamme kirjanpidon, toimitamme TSD-, KMD- ja VD-ilmoitukset, laadimme tilinpäätösraportin ja seuraamme ALV-rajaa ennen sen ylittymistä, emme vasta sen jälkeen.
Usein kysytyt kysymykset
TSD-lomake annetaan maksua seuraavan kuukauden 10. päivään mennessä ja KMD-lomake ilmoitusjaksoa seuraavan kuukauden 20. päivään mennessä. Molemmat päivät ovat samanaikaisesti ilmoitus- ja maksupäiviä: ilmoitettu vero on maksettava Viron vero- ja tullihallitukselle samana päivänä kuin ilmoitus annetaan.
Kuusi kuukautta tilikauden päättymisen jälkeen. Jos tilikausi päättyy 31. maaliskuuta, määräpäivä on 30. syyskuuta; jos se päättyy 30. kesäkuuta, määräpäivä on 31. joulukuuta. Vain tavallista kalenterivuotta noudattavat yhtiöt toimittavat raportin 30. kesäkuuta mennessä.
EMTA:lle erääntyvät ilmoitukset ja maksut siirtyvät seuraavaan työpäivään, joten sunnuntaille osuva 10. päivä muuttuu maanantaiksi 11. päiväksi. Intrastatin ja OSS:n määräajat eivät siirry, joten ne on hoidettava edeltävänä työpäivänä.
Seuraavan kuukauden 10. päivänä, TSD-lomakkeen liitteellä 7 ilmoitettuna. Päivä riippuu siitä, milloin raha tosiasiassa lähti yhtiöstä, ei siitä, milloin osakkaat päättivät voitonjaosta.
Rekisteröintikuukautta seuraavan kuukauden 20. päivänä. Ensimmäinen ALV-ilmoitus on annettava, vaikka OÜ ei olisi laatinut kaudella yhtään laskua. Kuukausittainen velvollisuus alkaa rekisteröintipäivästä, ei ensimmäisestä myynnistä.
Kolme työpäivää raja-arvon ylittymispäivästä. Jos hakemus myöhästyy, EMTA voi rekisteröidä yhtiön takautuvasti kyseisestä päivästä alkaen ja katsoa jo laadittujen laskujen sisältävän ALV:n.
