Kratak odgovor
Uz e-Residency građanin UK-a može putem interneta iz UK-a otvoriti estonsko društvo u nekoliko tjedana i vratiti ono što je Brexit oduzeo: društvo iz EU-a s PDV brojem EU-a, fakturiranjem u eurima i pravnim subjektom koji europski klijenti i tržišta smatraju svojim. Estonija oporezuje dobit društva tek u trenutku raspodjele, stoga se dobit koja ostaje u društvu oporezuje po stopi od 0%. Koliko ćete osobno platiti ovisi o tome odakle se društvom upravlja i gdje živite, a oboje je pod Vašom kontrolom.
Do kraja 2020. društvo iz UK-a bilo je društvo iz EU-a te je kupcu u Lyonu moglo prodavati jednako kao kupcu u Leedsu. To je praznina koju britanski osnivači koji nakon Brexita žele društvo iz EU-a pokušavaju popuniti kada razmatraju Estoniju. Evo što estonsko društvo vraća, što to znači za Vaše poreze u UK-u i kako ga registrirati.
Što su britanska poduzeća izgubila u siječnju 2021. i kako to vraća estonsko društvo
Nakon 1. siječnja 2021. promijenile su se tri stvari. Društvo iz UK-a prestalo se za potrebe PDV-a smatrati osnovanim u EU-u, pa je za svaku prodaju u Europu sada potrebna registracija ili posrednik koji prije nije bio potreban; uspoređujemo te dvije situacije u tekstu Estonija ili UK za osnivače nerezidente. Tržišta i pravila EU-a o sigurnosti proizvoda počela su od britanskih prodavatelja tražiti uvoznika i odgovornu osobu sa sjedištem u EU-u. Europski klijenti, agencije i javni naručitelji počeli su radije sklapati ugovore s društvom iz EU-a, što je suptilna promjena nakon Brexita koja je često presudna.
Estonsko OÜ (osaühing, estonsko društvo s ograničenom odgovornošću (OÜ)) odgovara na sve troje odjednom: europsko društvo s PDV brojem EU-a, računima u eurima i subjektom iz EU-a koji Vaše tržište ili klijent traži. Osnivate ga i vodite putem interneta uz e-Residency, digitalni identitet estonske vlade za strance, a za građane i rezidente UK-a to je najizravniji način za pokretanje poslovanja u Europi iz UK-a. Sredinom 2024. digitalni identitet e-Residency imalo je 4.675 Britanaca, od kojih je 1.153 registriralo društvo, a program e-Residency je 2025. primio 526 novih prijava iz UK-a, 41% više nego godinu prije.
Obrazac je dosljedan: prodavatelj na Amazon.de kojem je potrebno društvo iz EU-a za registraciju za PDV i ulogu uvoznika, samostalni poduzetnik iz Bristola čiji klijent u Rotterdamu sada želi dobavljača iz EU-a, londonska agencija umorna od objašnjavanja zašto su joj računi u funtama. Nitko od njih ne želi napustiti Britaniju; svi žele da EU strana njihova poslovanja funkcionira kao prije 2021.
Osnovna ideja: dobit koja ostaje u društvu ne oporezuje se
UK Ltd oporezuje se na dobit svake godine, bez obzira isplaćujete li novac ili ga ostavljate u poslovanju. Estonija funkcionira obrnuto. Estonsko društvo ne plaća porez na dobit dok dobit ostaje u društvu, a porez dospijeva tek kada se dobit raspodijeli: 22/78 neto dividende, približno 22% bruto iznosa.
Najjednostavniji način primjene ujedno je i uobičajen za vlasnike poduzeća iz UK-a. Dok estonsko društvo raste, ne isplaćujete si ni plaću ni dividendu, nego živite od prihoda iz UK-a ili od onoga što Vam isplaćuje Vaš UK Ltd. Estonsko društvo zadržava svaku funtu dobiti u punoj vrijednosti umjesto nakon odbitka od 19–25%, a porezno pitanje pojavljuje se tek onoga dana kada odlučite povući novac. Primjenjuje se jedan uvjet, o kojem govori sljedeći odjeljak: estonsko društvo mora biti porezni rezident Estonije, a ne UK-a.
Ovako to izgleda za britanskog vlasnika s £80.000 godišnje dobiti (približno €95.000), prema trenutačnim stopama u UK-u, kada se cijela dobit ili zadržava u društvu ili isplaćuje kao dividenda. Redovi s dividendama pretpostavljaju da je dividenda jedini prihod vlasnika te godine, čime se porez u UK-u zadržava na najnižoj razini.
| £80.000 dobiti | UK Ltd | Estonski OÜ |
|---|---|---|
| Porez društva ako dobit ostaje u društvu | oko £17.450 (porez na dobit uz marginalno olakšanje) | £0 |
| Ostaje u društvu za reinvestiranje | oko £62.550 | £80.000 |
| Porez društva ako se sve isplati kao dividenda | oko £17.450 | oko £17.600 (22/78 na neto dividendu) |
| Vaš porez na dividendu u UK-u na primljeni iznos | oko £8.400 | oko £8.350 |
| U Vašem džepu nakon svega | oko £54.150 | oko £54.050 |
Kada se isplate u cijelosti, iznosi su slični, i to je realna slika. Prednost je u redovima iznad. U godinama kada dobit zadržavate u društvu, estonsko društvo zadržava je cijelu, a tijekom godina potrebnih za rast poslovanja ta je razlika razlika između financiranja sljedećeg zaposlenja iz dobiti i financiranja zajmom.
Kako zadržati 0%: tri načina vođenja estonskog društva iz Britanije
HMRC ne gleda gdje je društvo registrirano. Gleda gdje se društvom stvarno upravlja, prema testu koji se zove central management and control, i to odlučuje plaća li estonsko društvo u vlasništvu rezidenta UK-a porez u UK-u. Društvo kojim se upravlja s radnog stola u Manchesteru je, prema HMRC-u, britansko društvo, bez obzira na upis u registar. Pravilo je strogo, ali predvidljivo, pa se može planirati u skladu s njim. Britanski poduzetnici u praksi vode svoja estonska društva na jedan od tri načina.
1. Sve vodite iz UK-a
Živite u Britaniji, sve odluke donosite u Britaniji i nemate partnera u inozemstvu. Estonsko društvo tada je i porezni rezident UK-a, a HMRC obračunava porez na dobit kao za Ltd, pa se 0% na zadržanu dobit ne primjenjuje. Dobit se ne oporezuje dvaput. Ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između Estonije i UK-a određuje koja je država oporezuje, a prijave se podnose u objema državama.
Sve ostalo i dalje funkcionira. Društvo je subjekt iz EU-a, može imati registraciju za PDV u EU-u, ono je poduzeće sa sjedištem u EU-u koje Vaše tržište ili klijent želi vidjeti, a Vi ga i dalje vodite putem interneta iz UK-a. Za mnoge osnivače sa sjedištem u UK-u upravo je to cilj. Cilj je bio društvo u Europi i pristup njezinu tržištu, a ne manji porezni račun, i estonsko društvo to omogućuje bez drugog ureda ili preseljenja.
2. Društvom se stvarno upravlja iz EU-a
Imate suosnivača, partnera ili člana uprave koji živi u EU-u i stvarno vodi društvo: određuje cijene, zapošljava, sklapa ugovore i vodi bankovne poslove. Odluke se dokumentiraju ondje gdje su donesene. Društvom se tada upravlja izvan UK-a, porezni je rezident Estonije i dobit koja u njemu ostaje ne oporezuje se.
UK ima i pravila protiv izbjegavanja poreza za prihod koji u inozemstvu ostvaruje društvo u vlasništvu rezidenta UK-a, poznata kao transfer of assets abroad rules. Ona su usmjerena na strukture uspostavljene radi izbjegavanja poreza, a ne na stvarno poslovanje sa stvarnim upraviteljem u EU-u.
3. Selite se u EU: iseljenik nakon Brexita
Tisuće Britanaca preselile su se od 2016. u Španjolsku, Portugal, Francusku ili Nizozemsku. Mnogi su zadržali svoj UK Ltd i tu počinje problem. Država u kojoj sada žive vidi društvo kojim se upravlja s njezina područja i počinje prema Ltd postupati kao prema vlastitom poreznom obvezniku, uz vlastiti porez na dobit na zadržanu dobit.
Za britanske iseljenike estonsko društvo vođeno uz e-Residency prikladnije je rješenje. Ono je već društvo iz EU-a, ne ovisi o adresi u UK-u i u potpunosti se vodi putem interneta odakle god živite. Hoće li zadržati 0% na zadržanu dobit svodi se na pitanje koje već poznajete iz UK-a — gdje se društvom upravlja — samo što ga sada postavlja Vaša nova matična država. Zasebno smo pisali o tome što to znači za britanske rezidente Španjolske, gdje su pravila najstroža od četiriju država. U praksi pitanje obično stiže kao dopis lokalne porezne uprave s upitom odakle se UK Ltd doista vodi, a estonsko društvo tada je manje porezna odluka, a više sređivanje poslovanja.
Bez obzira na način vođenja, primjenjuje se ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između Estonije i UK-a. To je ugovor potpisan 1994., a Brexit na njega nije utjecao. Dividende koje primate dok ste rezident UK-a oporezuju se u UK-u prema uobičajenim pravilima za dividende, a Estonija dodatno ništa ne obustavlja.
Kome odgovara, a tko bi trebao zadržati svoj Ltd
| Vaša situacija | Što Vam daje estonsko društvo | Što ne mijenja |
|---|---|---|
| Izvođač, freelancer ili savjetnik iz UK-a s klijentima u EU-u | Dobavljač iz EU-a, računi u eurima, bez pitanja o „dobavljaču izvan EU-a” | IR35 se i dalje primjenjuje na ugovore s klijentima iz UK-a |
| Prodavatelj na Amazonu, Etsyju ili Shopifyju koji isporučuje u EU | Subjekt iz EU-a koji može imati registraciju za PDV u EU-u i biti uvoznik u EU | Pravila o proizvodima i carina za robu koja napušta Britaniju |
| Agencija, SaaS ili internetska usluga s prihodima u eurima | Reinvestiranje po stopi od 0%, ovisno o mjestu upravljanja društvom (vidjeti tri načina iznad) | Porez u UK-u na ono što si isplaćujete dok živite u UK-u |
| Britanski iseljenik koji se preselio u EU | Društvo koje odgovara Vašem novom prebivalištu umjesto da mu se suprotstavlja | Pravila Vaše nove države o mjestu upravljanja društvom |
| Poslovanje samo s britanskim klijentima | Ne mnogo | Zadržite Ltd; on je pravi alat za taj posao |
Kako građanin UK-a otvara estonsko društvo: pet koraka
- Podnesite zahtjev za e-Residency. e-Residency za državljane UK-a funkcionira jednako kao i za sve ostale: prijava se podnosi putem interneta, državna pristojba iznosi €150, a nakon odobrenja postajete e-resident i preuzimate karticu na odabranom mjestu preuzimanja. Predvidite dva do pet tjedana.
- Odaberite naziv i osigurajte estonsku adresu. Svako društvo treba registriranu adresu u Estoniji. Pružatelj usluga osigurava je zajedno s licenciranom kontakt osobom (kontaktisik) koja prima službenu korespondenciju, uz fiksnu godišnju naknadu.
- Registrirajte društvo putem interneta. Zahtjev potpisujete u e-Business Registeru svojom karticom e-Residency, plaćate državnu pristojbu od €265, a registar obično potvrđuje društvo u roku od jednog radnog dana. Cijeli je postupak na našoj stranici osnivanje društva u Estoniji.
- Otvorite račun. Većina estonskih društava u britanskom vlasništvu posluje s platnom institucijom kao što je Wise; pogledajte naš vodič za Wise račun za estonsko društvo. Račun u estonskoj banci također je moguć, ali banka će htjeti vidjeti povezanost s Estonijom.
- Uredite PDV i računovodstvo. Zatražite PDV broj EU-a ako prodajete poduzećima ili potrošačima u EU-u i osigurajte računovodstvo od prvoga dana. Estonsko društvo podnosi jedno godišnje financijsko izvješće (majandusaasta aruanne); mjesečne prijave potrebne su nakon registracije za PDV ili isplate plaća.
Troškovi vođenja estonskog društva sljedeće su pitanje koje postavlja većina britanskih osnivača. Uz dvije državne pristojbe, predvidite trošak registrirane adrese i kontakt osobe, koje obično objedinjuje jedan pružatelj, te mjesečnog računovodstva, čija cijena ovisi o broju transakcija društva. Ne postoji minimalni temeljni kapital koji treba vezati; iznose raščlanjujemo u tekstu koliko stoji osnivanje društva u Estoniji.
Kako Vam Eesti Firma može pomoći
Razmišljate o estonskom društvu kao građanin UK-a? Možemo Vas provesti kroz postupak e-Residency i osnovati društvo tako da odgovara načinu na koji ga stvarno planirate voditi: osnivanje društva u Estoniji uz e-Residency.
Često postavljana pitanja
Da. e-Residency nakon Brexita funkcionira jednako kao prije. Ni digitalni identitet ni registracija društva u Estoniji nikada nisu bili povezani s državljanstvom EU-a, a prijave britanskih podnositelja obrađuju se kao i sve druge. Brexit je promijenio što društvo iz UK-a može raditi u Europi, a ne što građanin UK-a može posjedovati u Estoniji.
Ako društvom upravljate iz UK-a, HMRC ga prema testu central management and control smatra poreznim rezidentom UK-a i ono plaća porez na dobit u UK-u; i dalje imate društvo iz EU-a, ali ne i 0% na zadržanu dobit. Ako se društvom stvarno upravlja iz EU-a, oporezuje se u Estoniji, a Vi plaćate porez u UK-u samo na primljene dividende.
Da, i mnogi osnivači to čine. Ltd služi britanskim klijentima, a OÜ europskima, pri čemu svako društvo vodi vlastite knjige i podnosi vlastita izvješća.
U Veleposlanstvu Estonije u Londonu, uz prethodno zakazivanje, nakon što je prijava odobrena, ili na mobilnom mjestu preuzimanja u Edinburghu. Ako putujete, možete odabrati i mjesto preuzimanja u drugoj državi.
Ne. To je digitalni identitet za vođenje društva putem interneta, a ne viza, dozvola boravka ni porezna rezidentnost. Britanski državljanin i dalje posjećuje EU prema pravilu 90 dana u 180 dana.
Tada se plaća oporezuje i osigurava u UK-u, a ne u Estoniji: isplaćuje se putem obračuna plaća u UK-u uz PAYE i National Insurance, a Vaš mirovinski staž u UK-u i dalje se ostvaruje. To je jedan od razloga zašto većina britanskih osnivača ostavlja dobit u društvu i živi od drugih prihoda dok ono raste.
