Estonsko društvo za njemačke rezidente: e-Residency, porezi i pitanje Betriebsstätte

Njemačka je najbrže rastući izvor prijava za estonski e-Residency. Više od 8,000 e-residenata dolazi iz Njemačke i osnovali su više od 3,000 estonskih društava. Razlog je rijetko porez. U nedavnom istraživanju Civeyja među 1,500 potencijalnih njemačkih osnivača birokracija je zauzela prvo mjesto među preprekama za pokretanje poslovanja, ispred financijskog rizika, a 69% ih je reklo da bi mogli zamisliti osnivanje u drugoj državi EU-a uz ostanak u Njemačkoj.

Tada počinje istraživanje i prije ili kasnije svaka njemačka forumska rasprava dolazi do iste riječi: Betriebsstätte. Ako još birate između oblika društva, najprije pogledajte našu usporedbu OÜ-a i GmbH-a.

Što estonski OÜ pruža osnivaču u Njemačkoj, a što ne

OÜ (osaühing) estonsko je društvo s ograničenom odgovornošću (OÜ), pandan njemačkom GmbH-u.

Dobivate:

• osnivanje online za otprilike jedan dan nakon što imate karticu e-Residency, bez termina kod javnog bilježnika i bez značajnog temeljnog kapitala koji treba blokirati;
• kvalificirani elektronički potpis koji je pravno valjan u cijelom EU-u, uključujući Njemačku, za ugovore, odluke uprave i godišnja financijska izvješća;
• administraciju na engleskom putem jednog državnog portala;
• bez poreza na dobit koja ostaje u poslovanju, pod uvjetom da se društvom upravlja izvan Njemačke.

Ne dobivate:

• izlazak iz njemačkog oporezivanja poslovanja kojim osobno upravljate iz Njemačke;
• izlazak iz njemačkog zdravstvenog i mirovinskog osiguranja;
• automatski estonski PDV broj (KMKR), jer estonska Porezna i carinska uprava registrira samo društva sa stvarnom poslovnom vezom s Estonijom (pogledajte naš vodič o odbijenim registracijama za PDV).

Koliko poreza plaća njemački rezident: €100,000 dobiti putem OÜ-a

Model je jednostavan: jedan vlasnik, uslužna djelatnost i €100,000 godišnje dobiti nakon troškova. Stope su one koje su vrijedile u trenutku pisanja, zaokružene i bez crkvenog poreza.

Estonija oporezuje dobit tek kada se raspodijeli, po stopi od 22%. Redak o isplati već uključuje njemački paušalni porez na dividende (Abgeltungsteuer) od 26.375%, pa je ukupno opterećenje putem OÜ-a oko 43%, nasuprot oko 48% putem njemačkog društva.

Isplati li se estonsko društvo? Četiri osnivača u Njemačkoj, četiri zaključka

Freelancer koji radi iz Njemačke

Anna je freelance UX savjetnica u Hamburgu i radi sama od kuće. Njezinim OÜ-om u cijelosti bi se upravljalo iz Njemačke, pa je Njemačka mjesto stvarnog upravljanja i ondje se oporezuje njegova dobit. Dobiva digitalno društvo, a gubi odgodu poreza. Zaključak: dobro zbog praktičnosti, ne zbog poreza. Status freelancera obično je jednostavniji.

Zaposlenik s dodatnim poslom

Jonas ima posao s punim radnim vremenom u Münchenu i sa strane prodaje softverski alat. Vrijedi ista logika kao za Annu, a za nekoliko tisuća eura dobiti troškovi knjigovodstva u drugoj državi premašuju uštedu. Zaključak: pričekajte. OÜ postaje zanimljiv kada projekt dobije partnere u inozemstvu ili Jonas napusti Njemačku.

Suosnivač međunarodnog tima

Lena razvija SaaS proizvod s partnerima u inozemstvu. Njezin upravljački partner živi u Tallinnu i odande vodi društvo. Lena posjeduje 40%, radi na proizvodu iz Berlina i prima tržišnu plaću oporezovanu u Njemačkoj. Upravljanje je izvan Njemačke. Njemački rezidenti drže manje od polovice udjela, pa se ni njemačka pravila o kontroliranim stranim društvima ne primjenjuju. Tim reinvestira €100,000 godišnje umjesto €70,000. Zaključak: vrlo dobro odgovara.

Osnivač koji napušta Njemačku

Max se sljedećeg proljeća seli u Portugal. Nakon što prestane biti njemački porezni rezident, njemačka pravila upravljanja više se ne primjenjuju, a društvo vođeno online odgovara životu digitalnog nomada. Udjeli u društvu osnovanom nakon preseljenja izvan su njemačkog izlaznog poreza (Wegzugsbesteuerung); udjeli čija je vrijednost porasla tijekom njegovih njemačkih godina nisu. Zaključak: najbolje odgovara od sva četiri slučaja. Osnujte društvo nakon preseljenja i provjerite pravila nove države.

Dvoje od četvero ostvaruje poreznu korist. Sva četvorica dobivaju digitalno društvo.

Vođenje estonskog društva iz Njemačke: put stalne poslovne jedinice

Ako ste u Anninoj situaciji, a ipak želite OÜ zbog njegove jednostavnosti, postoji jasan način. Društvo registrira svoju njemačku stalnu poslovnu jedinicu (Betriebsstätte) pri lokalnom poreznom uredu (Finanzamt), vodi njemačke poslovne knjige za nju i plaća njemački porez na dobit i porez na djelatnost (Gewerbesteuer) na ondje ostvarenu dobit. Estonska Porezna i carinska uprava potvrđuje drugu polovicu: kada se ta dobit kasnije isplati kao dividenda, Estonija je više ne oporezuje jer je već oporezovana u inozemstvu. Društvo i dalje prijavljuje raspodjelu u Estoniji te treba čuvati dokaz o plaćenom njemačkom porezu.

Rezultat je jedan porezni račun i dva seta poslovnih knjiga, po jedan u svakoj državi, pa će Vam trebati porezni savjetnik koji dobro poznaje obje. Njemački e-residenti koji biraju ovaj put čine to radi digitalne administracije i prihvaćaju njemački porezni račun kao cijenu života u Njemačkoj.

Tri porezna prečaca koja ne funkcioniraju za njemačke rezidente

• „Uzet ću samo dividende i platiti 22%.” Tih 22% porez je društva. Kao njemački rezident također plaćate 26.375% na dividendu koju primite.
• „Kao freelancer fakturirat ću vlastitom OÜ-u.” To ne mijenja mjesto upravljanja društvom, a freelancer s jednim klijentom izaziva pitanje Scheinselbstständigkeit kod mirovinskog osiguravatelja.
• „Na papiru ću imenovati direktora u Estoniji.” Društvom se upravlja tamo gdje se donose odluke. Direktor koji samo potpisuje ono što mu pošaljete ništa ne mijenja i loše izgleda u nadzoru.

Pitanja koja njemački e-residenti najčešće postavljaju

Moram li prijaviti svoje estonsko društvo Finanzamtu?

Da. Udio od 10% ili više u stranom društvu prijavljuje se Finanzamtu uz godišnju poreznu prijavu, najkasnije 14 mjeseci nakon završetka te godine. Propuštena prijava može stajati do €25,000. Estonski registar je javan, a države EU-a razmjenjuju bankovne podatke, stoga je transparentnost jedini razuman plan.

Kako si isplaćujem sredstva: dividende, plaću ili naknadu članu uprave?

Što se događa s mojim njemačkim zdravstvenim osiguranjem?

Ništa se ne mijenja. Socijalno osiguranje slijedi mjesto na kojem fizički radite, pa zadržavate njemačko zdravstveno osiguranje, zakonsko ili privatno, i mirovinsko osiguranje. Potvrda A1 izdana u Njemačkoj to dokumentira i isključuje estonski socijalni porez na Vašu naknadu članu uprave. Zakonski zdravstveni osiguravatelji izdaju je svojim članovima; mirovinski osiguravatelj ili DVKA rješava ostale slučajeve.

Hoće li njemački klijenti prihvatiti račune estonskog društva?

Da. OÜ je redovno društvo iz EU-a. Koji se PDV broj pojavljuje na računu ovisi o tome gdje se poslovanje vodi. Društvo koje posluje iz Estonije izdaje račune njemačkim poduzećima prema pravilu prijenosa porezne obveze. Društvo vođeno iz Njemačke obično treba njemačku registraciju za PDV.

Koji poslovni račun može koristiti OÜ?

Većina osnivača bira platnu instituciju iz EU-a ili estonsku banku. Naš pregled računa za estonska društva nerezidenata uspoređuje mogućnosti.

Kako registriram estonsko društvo iz Njemačke?

Online funkcija Vaše njemačke osobne iskaznice prihvaća se za prijavu u estonski registar, ali ne i za potpisivanje prijave za osnivanje. Većina osnivača podnosi prijavu za e-Residency. Državna pristojba trenutačno iznosi €150, a kartica se preuzima u Berlinu ili na mobilnom mjestu preuzimanja u Frankfurtu, obično u roku od šest do osam tjedana. Ako je čekanje predugo, alternative su javni bilježnik u Tallinnu ili apostilirana punomoć, obje opisane u našem vodiču za registraciju bez e-Residencyja. Registracija društva stoji €265 državnih pristojbi, a naknadni tekući troškovi su pravna adresa, kontakt osoba i računovodstvo.

Osnujte estonsko društvo iz Njemačke uz Eesti Firma

Eesti Firma je licencirani estonski pružatelj usluga za društva. Registriramo društvo putem koji Vam odgovara, osiguravamo pravnu adresu i kontakt osobu te vodimo računovodstvo, PDV i dokumentaciju A1, tako da Vaš njemački savjetnik prima uredne podatke. Na početku pitamo tko će upravljati društvom i odakle te Vam kažemo kojem od četiri osnivača nalikujete. Nakon toga osnivanje društva u Estoniji obično traje nekoliko dana.

Pošaljite upit

Često postavljana pitanja