Risposta rapida
Un residente lettone può possedere e gestire un OÜ estone senza trasferirsi. Un’eID lettone o Smart-ID consente l’accesso al registro delle imprese elettronico estone, ma non la firma della domanda di costituzione: è quindi possibile registrare la società con una carta e-Residency, presso un notaio a Tallinn o tramite procura autenticata in Lettonia — senza apostille. La società necessita di una sede legale in Estonia; una persona di contatto è obbligatoria solo se la si registra a un indirizzo lettone. I dividendi tassati in Estonia sono generalmente esenti dall’imposta sul reddito delle persone fisiche lettone; lo stipendio per lavoro svolto in Lettonia è tassato in Lettonia.I fondatori lettoni scelgono l’Estonia per due ragioni, e nessuna delle due è l’aliquota fiscale di copertina: la Lettonia applica lo stesso modello basato sulla distribuzione e il nostro confronto Estonia-Lettonia chiarisce la questione. Un gruppo si espande verso nord e necessita di una controparte estone per clienti e gare estoni. L’altro gestisce un’attività digitale o di esportazione e desidera un’entità amministrata interamente online, senza le regole lettoni che rendono costoso mantenere una piccola SIA. Questa guida risponde alle domande di entrambi i gruppi quando decidono di aprire una società in Estonia dalla Lettonia: come firma una persona residente in Lettonia, cosa richiede il registro e dove vengono tassati stipendio, dividendi e assicurazione sociale.
Perché gli imprenditori lettoni aprono un OÜ estone
- Nessun compenso figurativo dell’organo di gestione. La Lettonia tassa un membro dell’organo di gestione su un salario minimo figurativo (*valdes locekļa domājamais ienākums*) in ogni mese in cui il fatturato supera cinque salari minimi e nessuno riceve almeno il minimo. L’Estonia non ha una regola sul reddito figurativo né un’imposta sociale minima per un membro dell’organo di gestione non retribuito — sebbene l’amministrazione fiscale estone si aspetti che un titolare che gestisce attivamente la società percepisca un compenso ragionevole anziché prendere tutto come dividendi.
- Un volto estone per i clienti estoni. Un OÜ con numero IVA estone e codice di registro conclude accordi con società estoni e acquirenti pubblici, mentre una SIA lettone dovrebbe prima spiegare la propria posizione.
- Un solo sistema, nessun intermediario locale. Registro delle imprese, amministrazione fiscale e rendicontazione annuale sono riuniti in un ambiente in lingua inglese che un titolare in Lettonia può gestire da solo; il capitale sociale parte da un centesimo.
Registrare un OÜ dalla Lettonia: eID lettone, e-Residency o notaio
La maggior parte dei fondatori lettoni presume che una carta d’identità lettone o Smart-ID apra il Portale di registrazione delle società estoni come apre i servizi elettronici lettoni. È vero solo a metà: gli accessi eID dell’UE, incluse le credenziali lettoni, permettono soltanto di visualizzare i dati. Le domande di costituzione e i rendiconti annuali devono essere firmati con una carta d’identità estone, una carta e-Residency, Mobile-ID estone o Smart-ID estone — uno Smart-ID collegato a un codice personale lettone non è valido. Restano quindi tre modalità realistiche per registrare una società estone dalla Lettonia.
| Modalità | Cosa serve | Tempo per ottenere un codice di registro |
|---|---|---|
| e-Residency per cittadini lettoni | Domanda online, tassa statale di €150, carta ritirata presso l’Ambasciata estone a Riga | Carta in 3–8 settimane; società di solito iscritta il giorno lavorativo successivo alla firma |
| Notaio a Tallinn | Un appuntamento con passaporto o carta d’identità lettone; non è richiesta un’identità digitale | In genere 1–5 giorni lavorativi dopo l’appuntamento |
| Procura | Una procura autenticata da un notaio lettone — nessuna apostille, grazie al trattato estone-lettone di assistenza giudiziaria | In genere 1–5 giorni lavorativi dopo che la procura arriva a Tallinn |
Se prevedi di firmare personalmente modifiche del registro e rendiconti per gli anni a venire, richiedi l’e-Residency ora e usa un notaio o una procura per la fase di costituzione se non puoi attendere la carta. La procedura notarile è illustrata nella nostra guida alla registrazione senza e-Residency; per un fondatore lettone cambia il fatto che la procura non necessita di apostille e la carta può essere ritirata a Riga.
Cosa richiede il registro estone a un fondatore lettone
- Indirizzo e persona di contatto. La maggior parte dei titolari lettoni affitta un indirizzo legale estone da un fornitore autorizzato; una persona di contatto diventa quindi facoltativa, anche se molti ne mantengono una affinché la posta ufficiale abbia un destinatario estone. Se invece l’OÜ è registrato a un indirizzo lettone, una persona di contatto in Estonia autorizzata diventa obbligatoria.
- Capitale e tassa. Capitale sociale da €0.01 per socio, versabile in seguito; tassa statale di €265 per l’iscrizione costitutiva.
- Identità. Sono sufficienti il passaporto o la carta d’identità lettone; non è richiesto alcun amministratore o socio locale.
Società in Estonia, lavoro in Lettonia: dove sono tassati stipendio, compensi dell’organo di gestione e dividendi
La domanda che i commercialisti lettoni ricevono più spesso: la società è in Estonia, il titolare è residente fiscale lettone, il lavoro è svolto in Lettonia — quindi chi tassa cosa? In base alla convenzione Estonia-Lettonia contro le doppie imposizioni, i tre tipi di pagamento seguono tre regole diverse.
| Pagamento | Lato estone | Lato lettone |
|---|---|---|
| Dividendi | L’OÜ paga un’imposta sul reddito delle società del 22/78 al momento della distribuzione | Generalmente esenti dall’imposta lettone sul reddito delle persone fisiche, poiché l’imposta sul reddito delle società è già stata pagata in uno Stato UE |
| Compenso del membro dell’organo di gestione | L’Estonia trattiene l’imposta sul reddito sui compensi degli amministratori indipendentemente dal luogo di residenza (il trattato lo consente) e aggiunge l’imposta sociale salvo si applichi un certificato A1 lettone | L’assicurazione sociale rimane normalmente in Lettonia — ottenere l’A1 dalla VSAA prima del primo pagamento |
| Stipendio per lavoro svolto in Lettonia | Non tassato in Estonia | Tassato in Lettonia: ci si registra lì come soggetto che versa imposte sugli stipendi, oppure l’OÜ si registra come datore di lavoro in Lettonia; i contributi sociali seguono la decisione della VSAA |
Gestire l’OÜ dalla Lettonia: la questione della sostanza economica
In teoria, un OÜ gestito interamente dalla Lettonia potrebbe essere considerato come avente una stabile organizzazione lì (*pastāvīgā pārstāvniecība*). In pratica, raramente è un problema per una società gestita dal titolare con clienti esteri: la Lettonia tassa l’utile societario solo alla distribuzione, proprio come l’Estonia, e i dividendi di una società UE sono già esenti dall’imposta lettone sul reddito delle persone fisiche, perciò la parte lettone ha poco da rivendicare. Ciò che attira attenzione è invece il personale — persone che lavorano fisicamente in Lettonia mentre il loro stipendio non è tassato da nessuna parte o solo in Estonia. Mantieni il personale basato in Lettonia nel sistema retributivo lettone e rendi reale la presenza estone; la nostra guida su come gestire una società estone vivendo all’estero approfondisce la questione della sostanza economica.
IVA quando i clienti sono in Lettonia
Le vendite ad aziende lettoni registrate ai fini IVA sono soggette al reverse charge. Le vendite a clienti estoni, o il superamento di €40,000 di operazioni imponibili in Estonia, richiedono una registrazione IVA estone.
Registrare il tuo OÜ estone dalla Lettonia con Eesti Firma
Eesti Firma aiuta i fondatori lettoni ad avviare un’attività in Estonia dalla Lettonia con una delle tre modalità: preparando la pratica mentre la carta e-Residency è in arrivo, fissando il notaio di Tallinn in base alla tua visita oppure redigendo la procura per il tuo notaio lettone e depositando la domanda per tuo conto. I nostri pacchetti di costituzione di società in Estonia includono un indirizzo legale e una persona di contatto; lo stesso team si occupa poi di contabilità, IVA e pratiche A1.
