e-Residency ir Estijos PVM kodas: kodėl paraiškos atmetamos ir ką daryti

Daugelį metų eiga buvo paprasta: per e-Residency įregistruojate OÜ, pridedate vieno puslapio verslo planą, per savaitę gaunate ES PVM ID — Estijos KMKR kodą, EE ir devynis skaitmenis. Ši eiga nutrūko. Šiame vadove aptariamos trys situacijos, kuriose dabar atsiduria e-residentai — teikiantys paraišką, jau registruoti ir gavę atsisakymą, — ir nurodoma, ko kiekvienoje iš jų tikisi mokesčių institucija.

Kas pasikeitė e-residentų PVM registracijoje — ir kas nepasikeitė

Registracijos vertinimo kriterijus nepasikeitė. Pridėtinės vertės mokesčio įstatymas visada reikalavo, kad pareiškėjas įrodytų, jog vykdo arba ketina pradėti vykdyti verslą Estijoje, leido EMTA reikalauti įrodymų ir leido išregistruoti registruotą asmenį, kuris po rašytinio įspėjimo čia nevykdo verslo (§ 20 ir § 22).

Pasikeitė du dalykai. Pirma, tylus ribos taisyklės pakeitimas. Tarpvalstybinės B2B paslaugos — įprastai visa e-residento apyvarta — anksčiau buvo įskaičiuojamos į €40,000 ribą, todėl Vokietijos klientams sąskaitas išrašantis konsultantas, pardavimams ją viršijus, privalėjo registruotis, o kodas būdavo suteikiamas beveik automatiškai. Dabar įskaičiuojami tik tiekimai, kurių tiekimo vieta yra Estija: nuotolinių paslaugų įmonėms kiekviena paraiška tapo savanoriška, o savanoriškai registracijai reikia įrodyti čia vykdomą verslą. Antra, EMTA šį veiklos realumo reikalavimą pradėjo taikyti kiekvienai paraiškai ir po kelių mėnesių — esamam registrui. Pokytis tapo viešas dėl Vokietijos verslininko Oliverio Eidelio įrašo „Did Estonia Quietly Kill Its e-Residency?“; pačios programos žinių bazėje dabar aiškiai nurodyta, kad įmonė, neturinti Estijos darbuotojų, kurios valdybos narys yra užsienyje, klientai užsienyje, o paslaugos teikiamos ne Estijoje, „paprastai nepatvirtinama“.

EMTA taikomas ekonominio ryšio vertinimas

Klausimas nėra, ar įmonę valdo užsieniečiai — dauguma užsienio valdomų Estijos įmonių PVM registraciją gauna be sunkumų, — o kur vykdomas verslas. ES PVM teisė verslą sieja su šalimi, kurioje jis vykdo tiekimą, ir laiko jį įsteigtu ten, kur yra jo centrinė administracija. Vieno direktoriaus OÜ atveju tai paprastai yra vieta, kur direktorius gyvena.

e-Residency programos gairėse, parengtose pagal EMTA praktiką, išvardyti ekonominės veiklos Estijoje požymiai kartu yra veiklos realumo kontrolinis sąrašas:

Gali pakakti vieno dokumentais pagrįsto „taip“; penkių „ne“ beveik niekada nepakanka. Juridinis adresas ir kontaktinis asmuo neturi reikšmės — tai sąlygos likti registre, o ne verslo įrodymai; taip pat nepakanka vienkartinės bendradarbystės sąskaitos ar Estijos IBAN.

Trys tipinės e-residentų įmonės ir jų PVM statusas

Pirmasis profilis — skaitmeninis klajoklis su Estijos OÜ ir be jokio veiklos pėdsako Estijoje — yra tas, kuriam buvo reklamuojama e-Residency programa ir kurį EMTA dabar įprastai atmeta.

Paraiškos dėl Estijos PVM kodo teikimas dabar

Tikėkitės, kad bus prašoma pateikti verslo modelio aprašymą, sutartis ar sąskaitų pavyzdžius, veiklos įrodymus, pavyzdžiui, svetainę ar platformų paskyras, banko išrašus ir — dalį, kurią dauguma steigėjų praleidžia, — paaiškinimą, kodėl pagal ES taisykles PVM registracijai tinkama Estija, o ne šalis, kurioje gyvenate. Atsakykite savo žodžiais, nurodykite jums taikomus požymius ir pridėkite juos pagrindžiančius dokumentus. Vien verslo plano, kurio anksčiau pakakdavo, dabar retai pakanka.

EMTA sprendimą priima per penkias darbo dienas nuo paraiškos pateikimo arba, jei prašo įrodymų, per penkias darbo dienas nuo jų gavimo. Atmesta paraiška nėra kelio pabaiga: įmonė, kuri nuo tada pasirašė pirmąją sutartį Estijoje ar įdarbino vietoje, gali teikti paraišką dar kartą — su dokumentais, o ne ketinimais.

Jei jūsų PVM kodas peržiūrimas

EMTA PVM kodo nepanaikina tyliai. Per e-MTA gaunamas pranešimas apie ketinimą išbraukti įmonę iš PVM registro ir nustatomas terminas įrodyti verslo veiklą Estijoje. Atsakykite laiku ir pateikite įrodymus; priešingu atveju įmonė išregistruojama nuo sprendime nurodytos datos.

Išregistravimas turi pasekmių. Koreguojamas už neparduotas atsargas ir įmonės vis dar turimą ilgalaikį turtą atskaitytas pirkimo PVM, todėl gali tekti mokėti mokestį; po išregistravimo datos išrašomose sąskaitose negalima nurodyti Estijos PVM; o VIES tikrinantys ES klientai ras, kad kodas negalioja. Pati įmonė neliečiama — ji lieka Estijos komercinis registras (Äriregister), e-Residency kortelė toliau veikia, o atidėtojo pelno mokesčio modelis nesikeičia. Įmonei, kuri jau žino, kad nebeatitinka reikalavimų, paprastai geriau išsiregistruoti savo sąlygomis, nei laukti pranešimo.

Jei jūsų PVM registracija atmesta arba panaikinta

Pirma, patikrinkite, ar jums apskritai reikėjo Estijos PVM kodo. Kitų ES šalių PVM mokėtojais registruotiems verslo klientams teikiamos paslaugos apmokestinamos kliento šalyje taikant atvirkštinį apmokestinimą; sąskaitoje turi būti nurodytas kliento, o ne jūsų PVM kodas. Stripe ir panašūs mokėjimų tvarkytojai nereikalauja PVM ID norint atidaryti paskyrą, o prekybininko-of-record platforma už jus tvarko PVM. Kai kurie klientai vis tiek reikalauja tiekėjo PVM kodo, todėl atsisakymas gali kainuoti sutartį, tačiau netrukdo išrašyti sąskaitų. Mūsų vadove apie kliento PVM kodo tikrinimą VIES aptariama sąskaitų išrašymo tvarka.

Antra, nustatykite, kur iš tikrųjų atsiranda jūsų PVM prievolė. Steigėjas, valdantis OÜ iš Ispanijos, ES PVM požiūriu valdo Ispanijoje įsteigtą verslą, todėl jam taikomos Ispanijos taisyklės, nesvarbu, ką rodo registro kodas. Viršijus nedidelę visos ES ribą, pardavimai ES vartotojams apmokestinami ten, kur vartotojas gyvena, ir deklaruojami per One Stop Shop — atidarytą įsteigimo šalyje, ne Estijoje. Prekyvietės, kurios laiko jūsų prekes Vokietijoje, prašys Vokietijos kodo. Sudėtingas atvejis yra tikras skaitmeninis klajoklis, neturintis nuolatinės bazės: ES PVM teisė daro prielaidą, kad kiekvienas verslas yra kažkur įsteigtas, o EMTA laikosi pozicijos, kad tas „kažkur“ nėra Estija, nebent veikla vyksta čia. Tokie steigėjai paprastai registruojasi šalyje, kurioje praleidžia didžiąją metų dalį, arba pertvarko verslą, kad jis turėtų realią bazę — šį klausimą su konsultantu reikia aptarti prieš kitą sąskaitą, ne po jos.

Trečia, nuspręskite, ar skųsti, ar kurti veiklos pagrindą. Atsisakymas ir išregistravimo sprendimas yra administraciniai aktai, kuriuos per trisdešimt dienų galima ginčyti: pirmiausia EMTA, vėliau administraciniame teisme. Skundas pavyksta tik tada, kai pateikiami įrodymai, kurių trūko pirminėje paraiškoje. Jei niekas nepasikeitė, pinigus geriau skirti pagrindinei problemai — Estijos klientui, vietiniam darbuotojui, valdybos sprendimams, iš tikrųjų priimamiems čia, — arba pripažinti, kad OÜ yra tinkama įmonė, bet netinkama PVM priemonė. Mūsų straipsnyje apie Estijos įmonės valdymą iš užsienio aptariamas tos pačios problemos nuolatinės buveinės aspektas.

Kodėl Estija atmeta e-residentų įmones

Oficiali priežastis — piktnaudžiavimas: PVM kodas leidžia įmonei susigrąžinti pirkimo PVM už viską, ką ji perka, o jei visa jos apyvarta apmokestinama kitur, Estija grąžina PVM, kurio niekada nesurinko. Valstybė nepadarė trijų dalykų: nepaskelbė politikos, neįrašė kriterijų į įstatymą ir nepaskelbė duomenų, kiek e-residentų įmonių atmesta ar išregistruota. Kiekvienas sprendimas priimamas individualiai, o Sorainen mokesčių teisininkai rezultatą apibūdino kaip vieną valstybės instituciją, atveriančią duris e-residentams, kai kita jas uždaro. Šį argumentą plačiau nagrinėjame skiltyje apie ką slepia e-Residency statistika.

e-residentų PVM registracija su Eesti Firma

Pradedame nuo vertinimo, ne nuo paraiškos. Jei jūsų klientai, tiekėjai ir valdymas yra už Estijos ribų, taip ir pasakysime — Estijos PVM ID mažai tikėtinas — ir paaiškinsime, kur iš tikrųjų kyla jūsų PVM prievolės. Jei yra tikras ryšys su Estija, paraišką parengiame remdamiesi EMTA pripažįstamais įrodymais ir jūsų vardu atsakome į papildomus institucijos klausimus; mūsų apskaitos komanda taip pat tvarko atsakymus į išregistravimo pranešimą. Išsamesnė informacija pateikta mūsų puslapyje PVM kodas Estijoje; steigėjai, dar svarstantys, ar Estijos įmonė tinka nuo vietos nepriklausomam verslui, gali pradėti nuo mūsų apžvalgos apie įmonės steigimą per e-Residency.

Siųsti užklausą

Dažniausiai užduodami klausimai