Estijos įmonė Ispanijos gyventojams: 0 % mokestis neišmokėtam pelnui, cuota ir Hacienda

Ispanija pagal e-resident skaičių pasaulyje užima trečią vietą – jų yra apie 7,500, o Ispanijos piliečiai yra įsteigę daugiau Estijos įmonių nei bet kurios kitos tautybės atstovai.

Kiekvienas laisvai samdomas specialistas ar smulkiojo verslo savininkas, dirbęs savarankiškai Ispanijoje, supranta, kodėl tiek daug žmonių steigia įmonę Estijoje. Mokestis mokamas nuo pelno, kurio net neišsiėmėte, ir jis mokamas avansu per metus. Autónomo, Ispanijos individualus verslininkas, už verslo skolas atsako asmeniniu turtu, o perėjimas prie sociedad limitada (SL) reiškia notarą, Registro Mercantil ir nuolat samdomą gestoría. Estijos įmonė (empresa en Estonia, kaip jos dažniausiai ieškoma čia) labiausiai pakeičia pirmąjį šio sąrašo punktą.

Pagrindinė idėja: Ispanija apmokestina pelną jį uždirbus, Estija – jį išmokėjus

Ispanijoje mokestinė prievolė seka pelną, kad ir kur jis būtų. Autónomo moka IRPF nuo viso metų rezultato, nesvarbu, ar pelnas reinvestuotas. SL moka pelno mokestį trimis įmokomis per metus: 19 % nuo pirmųjų €50,000 ir 21 % nuo didesnės sumos mažos įmonės atveju, o savininkas dar kartą moka mokestį nuo dividendų.

Estijoje mokestinė prievolė seka išmokėjimą. OÜ (osaühing, Estijos SL atitikmuo) moka 0 % pelno mokestį nuo nepaskirstyto pelno ir 22 % nuo bendrosios sumos tik tada, kai pelnas palieka įmonę dividendų forma. Šis mokesčio atidėjimas yra pagrindinė Estijos įmonės nauda Ispanijoje gyvenančiam asmeniui. Kol pinigai lieka įmonėje, panaudojami verslui arba laikomi rezerve, nieko mokėti ar avansu pervesti nereikia.

Daugiausia laimi steigėjas, kurį paprasta apibūdinti: verslas uždirba daugiau, nei savininkui reikia pragyvenimui, o perteklius lieka įmonėje ir iš jos nemokamas nei atlyginimas, nei dividendai.

Autónomo, SL ir Estijos OÜ: mokestis nuo €60,000 pelno

Modelis: vienas savininkas, apyvarta mažesnė nei €1 million, o metinis pelnas po sąnaudų ir cuota – €60,000. Visi tarifai yra aktualūs. IRPF skaičiuojamas pagal bendrą skalę vienam asmeniui, taikant standartinį 5 % išlaidų atskaitymą ir neatsižvelgiant į regioninius skirtumus.

Kasmet OÜ palieka €11,600 daugiau nei SL ir apie €16,000 daugiau nei autónomo rinkodarai, atsargoms, programinei įrangai ar pirmajam darbuotojui. Po penkerių metų skirtumas siekia nuo €58,000 iki €80,000, neskaičiuojant to, kiek uždirba šis papildomas kapitalas.

Kai OÜ paskirsto pelną, ji moka 22 %, o Ispanija apmokestina Jūsų dividendus 19 % nuo pirmųjų €6,000 ir 21 % iki €50,000. Išmokėjus visą sumą, abiejų įmonių rezultatai skiriasi tik maždaug €1,300, todėl Estijos sprendimas net ir tada kainuoja labai mažai. Pranašumą rodo pirmoji lentelė: mokestis vėliau, tik nuo tos dalies, kurią pasiimate, ir Jūsų pasirinktu metu, pavyzdžiui, kai verslui pinigų nebereikia.

Kaip išlaikyti 0 % mokestį nuo nepaskirstyto pelno gyvenant Ispanijoje

Ispanijos mokesčių rezidentui tris praktiniai aspektai leidžia įgyvendinti pirmąją lentelę.

Pragyvenkite iš kitų pajamų arba iš nedidelės dalies. Šis modelis tinka steigėjams, turintiems kitų pajamų, pavyzdžiui, iš darbo, partnerio atlyginimo ar esamos autónomo veiklos, kurią galite tęsti su Ispanijos klientais mokėdami vieną cuota, o ne dvi. Jis taip pat tinka steigėjams, kurių verslas aiškiai uždirba daugiau, nei jie išleidžia. Visa suma, kurią išsiimate kaip atlyginimą ar dividendus, Ispanijoje apmokestinama kaip bet kurios kitos pajamos. Jei patys dirbate versle, Ispanija tikisi, kad už šį darbą bus mokamas rinkos lygio atlygis. Taigi, kuo labiau verslas perauga Jūsų darbo valandas – turėdamas produktą, parduotuvę, komandą ar atsargas – tuo daugiau pelno lieka įmonėje.

Laikykite pelną versle. Išleiskite jį augimui arba laikykite kaip rezervą. Įmonės apmokėtos asmeninės išlaidos Estijoje apmokestinamos kaip paskirstymas, o Estijos įmonių teisė apskritai neleidžia OÜ skolinti pinigų savo dalyviams ar valdybos nariams, todėl rezervas ir lieka rezervu.

Užtikrinkite, kad įmonė būtų valdoma ne iš Ispanijos. Turėti Estijos įmonę gyvenant Ispanijoje yra teisėta, ir niekam nereikia „neišsišokti“. Hacienda vertina vieną faktą – faktinio valdymo vietą (sede de dirección efectiva), t. y. kur iš tikrųjų priimami įmonės sprendimai. Toliau pateikti trys modeliai parodo, ką tai reiškia praktikoje.

Trys Estijos įmonės valdymo iš Ispanijos būdai: ką vertina Hacienda

Su partneriais užsienyje. Valdantis partneris gyvena Estijoje ar kitoje šalyje, o Jūs dirbate versle iš Ispanijos. Valdymas vyksta ne Ispanijoje ir, kol Ispanijos rezidentai bei jų giminaičiai turi mažiau nei pusę akcijų, Ispanijos kontroliuojamų užsienio įmonių taisyklės (transparencia fiscal internacional) netaikomos. Taikomas visas 0 %. Tai įprasta tarptautinių komandų ir startuolių, kurių vienas iš steigėjų gyvena Ispanijoje, struktūra.

Kaip mobilus steigėjas. Galbūt didžiąją metų dalį praleidžiate užsienyje arba ketinate persikelti. Kai nebebūnate Ispanijos mokesčių rezidentas, Ispanija nebereiškia pretenzijų į įmonę, o internetu valdoma įmonė keliauja ten, kur keliauja skaitmeninis klajoklis. Ispanijos išvykimo mokestis taikomas tik daugiau nei €4 million vertės akcijų paketams arba daugiau nei €1 million vertės didesnei nei 25 % daliai ir tik po dešimties Ispanijos rezidavimo metų, todėl jauna įmonė nepaveikiama.

Savarankiškai, iš Ispanijos. Tai taip pat veikia, nors nauda mažesnė, tačiau reali. Iš Ispanijos valdoma įmonė laikoma jos mokesčių rezidente arba turinčia nuolatinę buveinę (establecimiento permanente) Ispanijoje. OÜ registruojasi Hacienda, gauna NIF ir moka Ispanijos pelno mokestį nuo savo pelno pagal pirmiau nurodytus SL tarifus, o Estija šio pelno paskirstant dar kartą neapmokestina. Jūs vis tiek pakeičiate iki 47 % kylantį IRPF į 19 %–21 % pelno mokestį nuo nepaskirstyto pelno, taip pat įgyjate ribotą atsakomybę ir internetu valdomą administravimą. Ispanijos konsultantas tvarko Ispanijos deklaracijas.

Nė vienas iš šių trijų modelių nėra nuolatinis. Steigėjai pradeda savarankiškai Ispanijoje, vėliau pritraukia partnerį užsienyje, samdo darbuotojus, paleidžia produktą ar persikelia į kitą šalį, o įmonės struktūra keičiasi kartu su jais. OÜ lengva pertvarkyti, o steigėjai, kurie iš jos gauna daugiausia naudos, struktūrą vertina kaip reguliuotiną sprendimą, o ne kaip dėžutę, į kurią reikia įtilpti.

Ką dar Estijos OÜ suteikia Ispanijoje gyvenančiam laisvai samdomam specialistui ar steigėjui

• Ribota atsakomybė nuo pirmos dienos. Jūsų būstas ir santaupos atskirti nuo verslo.
• Įmonė, kurią valdote iš nešiojamojo kompiuterio. Steigimas, sutartys ir metinė finansinė ataskaita (majandusaasta aruanne) pasirašomi internetu, anglų kalba, naudojant visoje EU galiojantį parašą. Tai tinka bet kokiam internetiniam verslui – nuo konsultacijų ir programinės įrangos iki e. prekybos.
• Be notaro, be Registro Mercantil ir įstatinis kapitalas nuo vieno cento.
• Be avansinių mokėjimų. Estijoje nėra Modelo 130 ar Modelo 202 atitikmens.
• Galimybė augti. Užsienio partneris ar investuotojas gali prisijungti prieš tai neprašydamas Ispanijos NIE, kurio reikalautų SL. Startuoliui, planuojančiam pritraukti finansavimą, tai svarbu.

Ar Estijos įmonė pakeičia Cuota de Autónomos?

Ji nepakeičia cuota, ir tai turi gerąją pusę: EU esate apdraustas ten, kur fiziškai dirbate, todėl be pertrūkio išsaugote Ispanijos sveikatos priežiūrą ir pensijos stažą. Kai kurios ispanakalbės svetainės žada sąskaitų išrašymą nebūnant autónomo (facturar sin ser autónomo). Praktikoje Ispanijos konsultantai užsienio įmonės savininką-vadovą registruoja RETA, kaip ir SL savininką.

Aktualūs skaičiai:

• įprastas autónomo moka maždaug nuo €206 iki €607 per mėnesį pagal minimalias bazes ir €80 per mėnesį pirmaisiais metais pagal tarifa plana;
• įmonės savininko-vadovo (autónomo societario), Ispanijos ar Estijos, minimali bazė yra €1,424.40, todėl mokama maždaug €450 per mėnesį.

Socialinės įmokos nemokamos du kartus: Ispanijos Social Security treasury (TGSS) A1 pažymėjimas užtikrina, kad nuo valdybos nario atlygio nebūtų mokamas Estijos socialinis mokestis.

Persikėlimas į Ispaniją su Estijos įmone: emigrantai ir skaitmeniniai klajokliai

Daug šio puslapio skaitytojų yra emigrantai ir nuotoliniu būdu dirbantys asmenys, kurie jau turi OÜ ir persikelia į Barseloną, Malagą ar Kanarų salas. Galite išsaugoti įmonę, o joje paliktas pelnas ir toliau lieka neapmokestintas. Ispanijoje praleidę 183 dienas per metus tampate Ispanijos mokesčių rezidentu, ten deklaruojate tai, ką OÜ Jums išmoka, ir prisijungiate prie Ispanijos socialinio draudimo. Jei esate vienintelis vadovas, įmonės valdymas persikelia kartu su Jumis – tai trečiasis pirmiau aptartas modelis, todėl daug savininkų prieš persikeldami paskiria bendrą vadovą užsienyje. Skaitmeninio klajoklio viza ir Beckham įstatymas turi savas sąlygas asmenims, valdantiems įmonę, kurioje dirba; prieš pateikdami paraišką aptarkite jas su Ispanijos konsultantu.

Modelo 720, dividendai ir Jūsų Ispanijos mokesčių deklaracija

Su įmone susijusios dvi Ispanijos formos, ir nė viena nėra sudėtinga. Dividendai įtraukiami į Jūsų metinę Renta kaip pajamos iš santaupų; Estijoje mokestis neišskaičiuojamas, todėl juos deklaruojate patys.

Modelo 720 yra informacinė užsienyje turimo turto deklaracija, pateikiama iki 31 March. Ji taikoma kiekvienai kategorijai, kai tos kategorijos vertė 31 December viršija €50,000, todėl nauja įmonė su nedideliu įstatiniu kapitalu yra gerokai žemiau ribos. Po pirmojo pateikimo pakartotinai deklaruojate tik tuomet, kai vertė padidėja daugiau nei €20,000. OÜ banko sąskaita taip pat įtraukiama į formą, kai joje laikoma daugiau nei €50,000 ir turite teisę pasirašyti. EU Court of Justice prieš daugelį metų panaikino senąsias baudas, o laiku pateikta forma tėra forma.

Dažniausi e-resident klausimai Ispanijoje

Ar Ispanijos klientai priims Estijos įmonės sąskaitas?

Taip, Ispanijos įmonės kasdien perka iš EU tiekėjų. Iš Estijos arba užsienyje gyvenančių partnerių valdoma OÜ išrašo sąskaitas Ispanijos įmonėms be VAT pagal atvirkštinio apmokestinimo taisyklę (inversión del sujeto pasivo). Iš Ispanijos valdoma OÜ registruojasi Hacienda ir skaičiuoja IVA kaip vietos įmonė. Estija išduoda Estijos PVM kodas (KMKR) įmonėms, turinčioms realų ryšį su šalimi; žr. mūsų vadovą apie PVM registracija e-resident įmonėms.

Kaip iš Ispanijos įsteigti Estijos įmonę su e-Residency?

Įprastas kelias yra Estonian e-Residency: €150 valstybės rinkliava, o kortelę atsiimate Estijos ambasadoje Madride arba periodiniame mobiliame atsiėmimo punkte Barselonoje. Be kortelės galite pasirašyti pas notarą Taline arba atsiųsti Ispanijos notaro patvirtintą įgaliojimą su apostile; mūsų vadovas apie įmonės steigimą be e-Residency apima abu variantus. Valstybės rinkliava už įmonės registravimą Estijoje yra €265. Dėl sąskaitos žr. mūsų bankininkystės galimybių nerezidentų įmonėms palyginimą.

Įsteikite savo Estijos OÜ iš Ispanijos su Eesti Firma

Eesti Firma turi Estijos įmonių paslaugų licenciją. Mūsų teisininkai įsteigia OÜ per e-Residency arba pagal įgaliojimą, o mūsų buhalteriai tvarko apskaitą, teikia VAT deklaracijas ir Estijos pusėje parengia A1 dokumentus. Prieš pradėdami klausiame, kas valdys verslą ir iš kurios šalies. Tuomet žinote, kuris iš trijų modelių yra Jūsų, o Jūsų gestor žino, ko tikėtis. Išsami informacija: įmonės steigimas Estijoje ir apskaita.

Siųsti užklausą

Dažniausiai užduodami klausimai