Estija ar Honkongas: kur iš tikrųjų veikia 0 % pelno mokestis?

Ieškant įmonės su nuliniu pelno mokesčiu nuolat iškyla dvi mažų mokesčių jurisdikcijos: Estija, kur pelnas neapmokestinamas, kol lieka įmonėje, ir Honkongas, kur už teritorijos ribų uždirbtas pelnas gali būti visai neapmokestinamas. Abu teiginiai teisingi. Abu turi sąlygų, kurias dauguma straipsnių praleidžia, o būtent jos lemia, kuri šalis jums tinka.

Šis vadovas skirtas steigėjui, kuris nėra mokesčių specialistas: valdo internetinį verslą, konsultavimo veiklą, programinės įrangos produktą ar prekybos operaciją, savo šalyje moka 20–30 % pelno mokesčio ir svarsto, ar viena iš šių dviejų šalių gali būti išeitis. Jame paaiškinta, kaip veikia kiekvienas „nulis“, kas iš tikrųjų gali juo naudotis, kiek kainuoja išlaikyti Estijos OÜ ir Honkongo ribotos atsakomybės bendrovę bei kokius spąstus turi abi jurisdikcijos. Jei atsakymas yra Estija, įmonės steigimas Estijoje yra praktiškas kitas žingsnis.

Estija ar Honkongas: dvi nulinio pelno mokesčio rūšys

Žodis „nulis“ slepia dvi visiškai skirtingas mokesčių sistemas. Skirkite penkias minutes skirtumui suprasti ir išvengsite dažniausios šio palyginimo klaidos.

Estijos 0 % nepaskirstytam pelnui: nulis, kol pinigai neiškeliauja iš OÜ

Estijos uždaroji akcinė bendrovė (OÜ) įprasta prasme neteikia metinės pelno mokesčio deklaracijos, nes Estija apmokestina paskirstytą, o ne uždirbtą pelną. Uždirbkite 100 000 €, palikite juos įmonėje, išleiskite programuotojams, reklamai ar įrangai arba laikykite indėlyje penkerius metus – pelno mokestis nemokamas. Mokestis atsiranda tik vienu atveju: išmokant pelną savininkui. Tuomet bendrovė nuo grynųjų dividendų moka 22/78, arba apie 22 % bendros sumos, o akcininkas Estijoje papildomai nieko nemoka. Nereikia nei prašymo, nei sprendimo, nei specialių sąlygų. Taip veikia kiekviena Estijos įmonė, todėl Estija nuolat minima tarp mokesčių požiūriu efektyviausių ES vietų pelnui laikyti ir reinvestuoti.

Ko neapima Estijos 0 % pelno mokestis

Jis apima pelną, ne atlyginimą. Iš įmonės gaunamas atlyginimas apmokestinamas kaip bet kuris kitas atlyginimas, o išlaidos be verslo tikslo laikomos paslėptu paskirstymu ir apmokestinamos kaip dividendai. Šis nulis yra atidėjimas, ne dovana: įmonė, kuri kasmet išmoka visą uždirbtą pelną, galiausiai moka apie 22 %, o tai Europai mažai, bet ne nulis. Estija palanki verslą kuriantiems steigėjams, o ne tiems, kurie tik išsiima lėšas.

Honkongo pelno mokestis: pagal nutylėjimą 8,25 %, užsienio pelnui – 0 %

Honkongas pelną apmokestina kasmet: 8,25 % nuo pirmųjų 2 mln. HKD (apie 220 000 €) ir 16,5 % nuo viršijančios dalies. Honkongą garsina teritorinė mokesčių sistema: apmokestinamas tik Honkonge atsiradęs arba iš jo gautas pelnas. Bendrovė, kurios sutartys derinamos, paslaugos teikiamos ir prekės juda ne Honkonge, gali prašyti Inland Revenue Department laikyti pelną užsienio kilmės ir nemokėti mokesčio. Būtent tai yra daugelyje paieškos rezultatų minima „Honkongo ofšorinė įmonė“.

Svarbus žodis – prašyti. Lengvata nesuteikiama registruojant įmonę. Bendrovė pateikia pelno mokesčio deklaraciją, pareiškia prašymą dėl ofšorinio pelno ir pagrindžia, kur darbas iš tikrųjų atliktas: kur posėdžiavo direktoriai, kur susitikta su klientais, kur judėjo prekės. Mokesčių institucija gali ir tikrai tikrina tokius prašymus, o šiemet patenkintas prašymas vėliau gali būti vėl ginčijamas. Daugelis mažų įmonių nusprendžia, kad dokumentacija neverta pastangų, ir tiesiog moka 8,25 %.

Kurio 0 % lengviau siekti – Estijos ar Honkongo?

Estijos, ir dideliu skirtumu. Reikia tik palikti pelną įmonėje. Honkonge reikia, kad veikla iš tiesų vyktų už Honkongo ribų, direktoriaus, pasirengusio tai dokumentuoti, ir buhalterio, pasirengusio tai ginti. Steigėjui, norinčiam mažų mokesčių be kasmetinių ginčų, šis skirtumas svarbesnis už tarifus.

Estija ar Honkongas? Penki steigėjai, penki skirtingi atsakymai

Dauguma žmonių, lyginančių šias dvi šalis, priklauso vienai iš penkių grupių. Atraskite savąją, ir pasirinkimas taps daug aiškesnis.

ES įsikūręs konsultantas arba SaaS steigėjas

Gyvenate Vokietijoje, Prancūzijoje, Italijoje ar Ispanijoje, parduodate paslaugas ar programinę įrangą klientams Europoje ir už jos ribų bei ketvirtadalį ar daugiau pelno sumokate kaip pelno mokestį. Estijos OÜ sukurta jums: ES įmonė su ES PVM mokėtojo kodu, registruojama ir valdoma internetu per e-Residency, apmokestinama tik tada, kai išmokate lėšas sau. Honkongas reikštų įmonę, kuri Europos klientams, bankams ir mokėjimo paslaugų teikėjams atrodytų neįprastai, taip pat auditą ir kasmet ginamą ofšorinio pelno prašymą, o sutaupymai daugiausia išnyktų, kai jūsų šalis apmokestintų dividendus.

Užsienio galimybių ieškantis JAV verslininkas

Jungtinės Valstijos apmokestina savo piliečių pasaulines pajamas, kad ir kur jie gyventų, ir turi taisykles, taikomas amerikiečiams priklausančioms užsienio įmonėms. Nei Estija, nei Honkongas to nepakeičia. JAV steigėjas vis tiek gali turėti pagrįstų priežasčių steigti Estijos įmonę, visų pirma dėl ES subjekto Europos klientams, tačiau registracijos šalies mokesčio tarifas nebus galutinis jo mokamas tarifas. Pirmiausia gaukite JAV mokesčių konsultaciją, tada rinkitės šalį pagal praktinį tinkamumą.

Skaitmeninis klajoklis be mokesčių rezidavimo šalies

Jei keliaujate tarp šalių ir neturite stiprios mokesčių rezidavimo vietos, Estija tinka geriau. Įmonė aiškiai yra Estijos rezidentė, ją galima administruoti iš bet kur, turint e-Residency kortelę, o dividendai nerezidentui savininkui papildomai Estijoje neapmokestinami. Honkongo įmonė taip pat gali veikti, tačiau ofšorinė lengvata priklauso nuo įrodymo, kur atliktas darbas, o klajokliui tai sunkiausia dokumentuoti.

Importuotojas, perkantis iš Kinijos

Jei jūsų verslas yra prekės, o tiekėjai, ekspeditoriai ir klientai yra Azijoje, tinkamas atsakymas yra Honkongo įmonė, ne Estijos. Gamyklos tikisi Honkongo sandorio šalies, Honkongo bankai supranta prekybos finansavimą, o prekybos įmonė su iš tiesų ofšorinėmis operacijomis yra klasikinis teritorinės taisyklės atvejis. Jei jūsų planai Azijoje susiję su regionine būstine, o ne prekyba, geriau skaitykite mūsų palyginimą Estija ir Singapūras.

E. prekybos pardavėjas: prekės iš Kinijos, klientai Europoje

Tai mišrus atvejis ir dažniausiai neteisingai suprantamas. Gamyklos yra Azijoje, tačiau klientai, prekyvietės, PVM ir vartotojų taisyklės – Europoje, o Honkongo parduotuvė, parduodanti ES pirkėjams, vis tiek turi spręsti ES PVM ir muitų klausimus. Įmonė, kuri bendrauja su klientu, turėtų būti ten, kur yra klientai: e. prekybos įmonė Estijoje su ES PVM ir EORI numeriu sklandžiai tvarko pardavimo pusę, o didesnės veiklos kartais įsteigia Honkongo subjektą vien tik tiekimui. Maži pardavėjai paprastai viską vykdo per Estijos įmonę ir tiesiogiai perka iš Azijos tiekėjų.

Estijos OÜ ir Honkongo ribotos atsakomybės bendrovė: palyginimas punktas po punkto

Lentelėje Estijos OÜ lyginama su Honkongo uždarąja akcine bendrove pagal aspektus, kuriuos nerezidentas steigėjas iš tikrųjų pajunta pirmaisiais metais. Mokesčiai ir ribos laikui bėgant kinta, todėl skaičius laikykite orientaciniais.

Dvi eilutės sudaro didžiąją Honkongo ir Estijos palyginimo esmę. Estijai nereikia vietinio direktoriaus ar sekretoriaus ir ji nereikalauja audito; Honkongas pelną apmokestina kasmet, tačiau neapmokestina dividendų ir neturi PVM. Kuris aspektas svarbesnis, priklauso nuo skaičių, todėl štai jie.

120 000 € pelno mokestis: praktinis Estijos ir Honkongo pavyzdys

Paimkime vieno savininko verslą, per metus uždirbantį 120 000 € pelno. Be eilutės, kurią dauguma pamiršta, beveik visus atvejus apima trys scenarijai.

Paprastai tariant: pelną reinvestuojantis steigėjas laimi su Estija; visą pelną išmokantis ir standartinį Honkongo tarifą mokantis steigėjas laimi su Honkongu; o steigėjas, kurio ofšorinio pelno prašymas patenkinamas, popieriuje laimi su Honkongu, tačiau moka už kasmetinį auditą ir kasmetinį ginčą. Paskutinė eilutė yra pirmiau aprašyti spąstai ir ji vienodai taikoma abiem stulpeliams.

Metinės išlaikymo išlaidos: Estijos OÜ ir Honkongo įmonė

Pelno mokestis yra tik dalis sąskaitos. Fiksuota įmonės registracijos išlaikymo kaina atsiranda nepriklausomai nuo pelno, ir čia šios jurisdikcijos ryškiai skiriasi.

Estijos OÜ reikia registruoto juridinio adreso, kontaktinio asmens, jei valdyba gyvena už Estijos ribų, ir apskaitos. Mažai įmonei nereikia audito, notaro, vietinio direktoriaus ar atnaujinamos licencijos. Vieno asmens verslo metinė suma dažniausiai yra 1 000–2 500 €, o savininkas daugumą dokumentų gali pateikti pats, internetu pasirašydamas e-Residency kortele.

Honkongo įmonė privalo paskirti vietinį bendrovės sekretorių ir turėti registruotą buveinę; abi paslaugos įsigyjamos paketu ir kasmet atnaujinamos. Be to, reikia audito: kiekvienos Honkongo įmonės, kad ir kokia maža, apskaitą prieš teikiant pelno mokesčio deklaraciją turi audituoti Honkongo buhalteris. Nėra mažos įmonės išimties, būdingos Estijai ir daugumai Europos šalių. Sekretorius, biuras, auditas ir dokumentų pateikimas kartu dažniausiai kainuoja 15 000–30 000 HKD per metus, arba maždaug 1 700–3 300 €, o auditas yra didžiausia eilutė. Ofšorinio pelno prašymas kainuoja daugiau, nes buhalteris turi surinkti įrodymus. Praktikoje Honkongo įmonės išlaikymas pastebimai brangesnis nei Estijos – dažnai pusantro karto ar daugiau, dar nesumokėjus mokesčių. Skiriasi ir patirtis: Estijos savininkas pasirašo ir pateikia dokumentus internetu, anglų kalba, iš nešiojamojo kompiuterio; Honkongo savininkas bendradarbiauja su įmonių paslaugų bendrove, kuri eina sekretoriaus pareigas, ir kartą per metus atsako į auditoriaus dokumentų užklausas.

PVM ir bankininkystė Estijos arba Honkongo įmonei

ES PVM: Honkongo „be PVM“ galioja tik Azijoje

Honkongas neturi nei PVM, nei pardavimo mokesčio, ir tai yra tikras pranašumas Azijoje vykdomam verslui. Tačiau ES PVM seka paskui klientą, ne pardavėją. Honkongo įmonė, parduodanti programinę įrangą, prenumeratas ar internetinius kursus privatiems ES asmenims, turi skaičiuoti ES PVM ir užsiregistruoti ES, kad jį sumokėtų; įmonė, siunčianti prekes ES vartotojams, pasienyje susiduria su importo PVM ir muitais. Estijos OÜ pradeda teisingoje šios ribos pusėje: jos ES PVM mokėtojo kodas suteikiamas, kai apyvarta viršija 40 000 € (arba anksčiau, paprašius), kitoms ES įmonėms ji išrašo sąskaitas be PVM pagal atvirkštinio apmokestinimo taisyklę ir gali deklaruoti vartotojų pardavimus visoje ES per vieną vieno langelio deklaraciją.

Verslo banko sąskaitos Estijoje ir Honkonge

Nė viena jurisdikcija automatiškai nesuteikia verslo banko sąskaitos. Estijos bankai ieško tikro ryšio su Estija, todėl daugelis nerezidentų savininkų vietoj to atidaro ES IBAN licencijuotoje mokėjimo įstaigoje; internetiniam verslui to paprastai visiškai pakanka ir tai veikia su pagrindinėmis kortelių apdorojimo paslaugomis. Honkonge tradiciniai bankai atsargiau vertina užsienio savininkų įmones, neturinčias vietos veiklos; sąskaitos atidarymas gali trukti savaites ir reikalauti atvykimo, o spragą užpildė fintech paslaugų teikėjai, ypač prekiautojams, kuriems reikia kelių valiutų sąskaitų. Abiejose vietose įmonę, kurios veikla atitinka jos buvimo vietą, priimti daug lengviau.

Estija ar Honkongas: verdiktas 0 % mokesčio siekiančiam steigėjui

Jei atėjote į šį puslapį pavargę savo šalyje mokėti ketvirtadalį pelno mokesčiams, o jūsų verslas yra paslaugos, programinė įranga ar pardavimai internetu, Estija yra pasirinkimas, atlaikantis susidūrimą su realybe. Jos 0 % nepaskirstytam pelnui yra besąlyginis, išlaikymo kaina – viena mažiausių tarp ES įmonių, ji suteikia ES PVM mokėtojo kodą ir ES sandorio šalies statusą, o iš jūsų prašo nedaug – e-Residency kortelės, juridinio adreso ir buhalterio. Ji nepadarys, kad jūsų gyvenamosios šalies mokesčių inspekcija išnyktų; to nepadarys ir Honkongas.

Jei atėjote čia todėl, kad jūsų verslas gabena prekes į Aziją ar iš jos, kad tiekėjai ir klientai tikisi Honkongo sandorio šalies, arba kad išmokate didžiąją pelno dalį ir neturite Europos klientų, kuriems reikėtų aiškinti struktūrą, Honkongą verta nagrinėti atidžiau: dviejų pakopų 8,25–16,5 % tarifas, mažesnis nei daugumoje Europos šalių, nėra mokesčio dividendams ir teritorinė lengvata, kuri iš tiesų gali lemti nulį, kai operacijos tikrai vykdomos už teritorijos ribų. Jį brangiau išlaikyti, jis reikalauja audito, o jo nulis turi būti uždirbamas kasmet, bet tokiam steigėjui tai geresnis įrankis ir jis atveria duris, kurių Estijos įmonė negali. Jei svarstote daugiau nei šias dvi šalis, mūsų apžvalgos apie geriausią vietą steigti įmonę ir geriausią šalį pradėti verslą apima platesnį pasirinkimą.

Eesti Firma žodis

Padedame steigėjams nerezidentams registruoti ir valdyti Estijos įmones, todėl šiame palyginime turime savo poziciją ir ją aiškiai išsakome. Kai steigėjo verslas susijęs su prekėmis, gabenamomis iš Azijos, sakome, kad Honkongas tinka geriau. Mūsų klientų daugumą sudarantiems internetiniams, į Europą orientuotiems ir pelną reinvestuojantiems verslams Estijos OÜ dėl pirmiau nurodytų priežasčių paprastai yra protingas pasirinkimas.

Jei tai jūs, galime įsteigti jūsų įmonę Europoje per Estiją, suteikti juridinį adresą ir kontaktinį asmenį bei pasirūpinti apskaita ir metine ataskaita, kad įmonė veiktų taip pat nuotoliniu būdu, kaip ir jūs.

Siųsti užklausą

Dažniausiai užduodami klausimai