Estija ar Šveicarija: prestižas, kaina ir mokesčiai, kuriuos iš tiesų mokate

Šveicarija ir Estija – dvi Europos šalys, kurias žmonės vadina „mažų mokesčių“ šalimis, neturėdami omenyje „ofšoro“, tačiau šį vardą jos pelno priešingais būdais. Šveicarija siūlo šimtmečio stabilumą ir vardą, raminantį bankus bei pirkėjus, už atitinkamą įėjimo kainą. Estija siūlo bendrovę, kurią bet kas gali įsteigti ir valdyti naršyklėje, su beveik nuliniu kapitalu ir be mokesčio, kol pelnas lieka joje. Abiejose šalyse steigėjas, negyvenantis nė vienoje iš jų, gali turėti ribotos atsakomybės bendrovę, tačiau bendrovės registravimas Šveicarijoje ar Estijoje iš jūsų reikalauja labai skirtingų pastangų, lėšų ir mokesčių.

Šiame Estijos ir Šveicarijos vadove lyginamos Šveicarijos GmbH ir Estijos OÜ pagal tai, kas steigėjus, kriptovaliutų komandas ir holdingų savininkus skatina rinktis: įsteigimą ir kontrolę, tikrąjį pelno apmokestinimą įskaičiavus 35 % Šveicarijos išskaičiuojamąjį mokestį, kriptovaliutų ir holdingų struktūras bei Šveicarijos padėtį už ES ribų, įskaitant Šveicarijos įmones, kurioms reikia ES bendrovės. Registracijos mechanika aptariama tik trumpai; apie Estiją skaitykite įmonės steigimą Estijoje.

Bendrovės steigimas Šveicarijoje ar Estijoje nerezidentui: kas išlaiko kontrolę

Bendrovės registracija Šveicarijoje sąmoningai yra reikli: šalis saugo savo reputaciją prie įėjimo. GmbH reikia CHF 20,000 įstatinio kapitalo, prieš notarui patvirtinant steigimo aktą įmokėto į blokuotą Šveicarijos banko sąskaitą, registruotos buveinės Šveicarijoje ir – užsienyje esančiam steigėjui svarbiausios taisyklės – direktoriaus rezidento: bent vieno vadovo, turinčio pasirašymo teisę ir gyvenančio Šveicarijoje. Jei nė vienas steigėjas neatitinka reikalavimo, patikėtinio įmonė už metinį mokestį paskiria nominalųjį vadovą tiek laiko, kiek reikia.

Steigiant Estijoje neklausiama, kur gyvena valdyba. Steigėjas gauna e. rezidento statusą – Estijos išduodamą skaitmeninį tapatybės dokumentą užsieniečiams; steigimas, pasirašymas, mokesčių deklaracijos ir metinė ataskaita vyksta ekrane, anglų kalba, paprastai per vieną darbo dieną. Įstatinis kapitalas gali siekti vos €0.01 už akciją, o bendrovei reikia tik Estijos adreso – nuomojamo iš paslaugų teikėjo, jei jo neturite, – bei licencijuoto kontaktinio asmens, jei ji vietoje jo registruoja užsienio adresą. Buhalteris yra patogumas, ne teisinis reikalavimas.

Praktinis skirtumas – kas laiko raktus. Šveicarijos bendrovės steigimas nerezidentams visada vyksta per vietos specialistą, kuris ir vėliau lieka procese; Estijos bendrovė visiškai priklauso nerezidentui savininkui. Šveicarijos bendrovė savaime negarantuoja Šveicarijos banko sąskaitos: Šveicarijos bankai griežtai tikrina užsieniečiams priklausančias bendroves ir daugelį mažų atmeta, todėl abiejų šalių savininkai paprastai renkasi finansinių technologijų įmonės arba ES verslo sąskaitą.

Estijos OÜ ir Šveicarijos GmbH: kapitalo, direktorių, mokesčių ir dokumentų palyginimas

Abi suteikia savininkui ribotą atsakomybę ir viešo registro įrašą, kurį gali patikrinti klientai. Toliau pateiktas Estijos ir Šveicarijos palyginimas rodo, kaip skirtingai jos tai pasiekia.

Šveicarijos ir Estijos pelno mokestis: kasmetinė kantono sąskaita ar nieko iki paskirstymo

Kaip veikia Šveicarijos pelno mokestis: trys lygiai ir 35 % dividendų išskaičiavimas

Šveicarija kasmet apmokestina bendrovės pelną trimis lygiais – federaliniu, kantono ir savivaldybės. Federalinė dalis visur vienoda; kantono ir savivaldybės dalis lemia, kodėl Cugas pigus, o Bernas brangus. Kantonas taip pat ima nedidelį metinį kapitalo mokestį nuo nuosavo kapitalo. Kai pelnas galiausiai išmokamas savininkui dividendais, prie šaltinio atskaičiuojamas 35 % dividendų mokestis. Šveicarijos rezidentas jį visą susigrąžina per mokesčių deklaraciją; užsienio savininkas susigrąžina tik dalį, viršijančią sutarties tarifą, o savininkas iš šalies be Šveicarijos sutarties – nieko.

Kaip veikia Estijos pelno mokestis: nieko, kol neišmokate sau

Gerai žinomas Estijos 0 % pelno mokestis būtent toks ir yra pelnui, kuris lieka bendrovėje: jokio mokesčio, kol lėšos neišeina. Mokestis atsiranda paskirstant pelną: bendrovei išmokant dividendus, ji moka 22 % nuo bendrosios sumos, arba 22/78 nuo to, ką gauna savininkas. Papildomo išskaičiavimo nėra, nesvarbu, kas ir kur yra akcininkas, taip pat nėra kapitalo mokesčio. Dėl šios sistemos Estija daugiau nei dešimtmetį išlieka pirma OECD mokesčių konkurencingumo reitinge, o Šveicarija – ketvirta.

Šveicarijos GmbH ir Estijos OÜ, kai pelnas €60,000

Panagrinėkime mažą konsultavimo įmonę, per metus uždirbančią €60,000 pelno, ir kiek savininkas pasilieka kiekvienoje šalyje. Šveicarijai laikykime vidutinio tarifo kantoną su 14 % ir savininką, gyvenantį sutarties šalyje bei pateikiantį prašymą grąžinti mokestį. Vėliau savininko gyvenamojoje šalyje mokamas mokestis nuo dividendų nevertinamas, nes jis vienodai taikomas abiem atvejais.

Rezultatas stebina tuos, kurie ieškojo mažų Šveicarijos mokesčių. Kadangi 35 % išskaičiavimas pridedamas prie kantono tarifo, užsienio fiziniam asmeniui iš Šveicarijos bendrovės lieka mažiau nei iš Estijos bendrovės, nesvarbu, ar pelnas laikomas, ar išmokamas. Net Cuge, kur tarifas apie 12 %, savininkui sutarties atveju lieka maždaug €44,900, palyginti su Estijos €46,800. Šveicarijos mokestis pranašesnis tik dviem atvejais: savininkas gyvena Šveicarijoje ir visiškai susigrąžina išskaičiuotą mokestį, arba akcininkas yra bendrovė, o ne fizinis asmuo – tai holdingų atvejis, aptariamas toliau.

Šveicarija už ES ribų: kas keičiasi ir kodėl Šveicarijos bendrovės Estijoje steigia ES patronines įmones

Šveicarija nėra ES narė. Ji priklauso Šengeno kelionių erdvei ir turi daug susitarimų su Briuseliu, tačiau yra už ES muitų sąjungos ir ES PVM sistemos ribų. Europoje parduodančiam verslui tai turi tris praktines pasekmes.

• Prekės kerta muitų sieną. Bet kas fizinio, siunčiama iš Šveicarijos į ES, yra importas – muitai, deklaracijos ir vėlavimai, kurių niekada nepatiria iš Estijos siunčiama siunta.
• ES nori vietos atstovo. Ne ES pardavėjas, prekiaujantis dauguma vartojimo prekių, privalo paskirti ES įsteigtą atsakingą asmenį, o ne ES įmonė, tvarkanti ES klientų duomenis, paprastai turi turėti ES duomenų apsaugos atstovą. ES bendrovė pati yra savo atstovas.
• Tik ES skirtos durys lieka užvertos. Kai kuriems konkursams, dotacijoms, prekyvietėms ir MiCA kriptovaliutų pasui reikia ES įsteigtos bendrovės. Šveicarijos GmbH netinka; Estijos OÜ tinka.

ES patroninė įmonė Šveicarijos bendrovei: kaip veikia Estijos kelias

Todėl Šveicarijos įmonės, ne tik užsienio steigėjai, svarsto Estijos bendrovę kaip ES patroninę įmonę: Šveicarijai priklausanti OÜ gali būti jos produktų atsakingas asmuo, ES sutarčių ir PVM registracijų turėtoja arba euro zonos darbuotojų darbdavė. Mokesčių derinys neįprastai palankus: patroninė įmonė nemoka nieko nuo laikomo pelno, 22/78 tik išmokėdama dividendą į Ciurichą, nieko neišskaičiuoja, o Šveicarijos patronuojanti įmonė dividendą gauna beveik neapmokestintą pagal dalyvavimo lengvatą.

Sąlyga – patroninė įmonė turi būti tikra. Visiškai valdoma iš Šveicarijos biuro ir neturinti nė vieno žmogaus Estijoje, ji rizikuoja būti laikoma Šveicarijos mokesčių rezidente ir nepraeiti mokesčių administratoriaus PVM numerio testo. Vietos darbuotojas ar rangovas, Estijoje priimami sprendimai ir Estijos klientai ar tiekėjai pašto dėžutę paverčia veikiančia ES bendrove – o Estijoje tai sutvarkyti pigiau nei beveik bet kur kitur Sąjungoje.

Estijos PVM numeris: ko gali tikėtis užsieniečiui priklausanti bendrovė

Estijos bendrovė automatiškai negauna ES PVM numerio. Mokesčių administratorius jį suteikia tik įmonėms, turinčioms tikrą ekonominį ryšį su Estija – vietos klientų ar tiekėjų, darbuotojų, patalpų arba ten priimamų valdymo sprendimų. Visiškai iš užsienio valdoma ir tik kitur parduodanti įmonė gali būti atmesta ir turėti registruotis PVM ten, kur vyksta jos pardavimai. Prieš kurdami tuo paremtą planą, su buhalteriu išsiaiškinkite, ar jums jo reikia ir ar atitinkate kriterijus.

Kriptovaliutų bendrovė Šveicarijoje ar Estijoje – trumpai

Kriptovaliutos prie šio palyginimo atveda daug skaitytojų, tad trumpai. Šveicarija neturi vienos kriptovaliutų licencijos: FINMA taiko galiojančius finansų teisės aktus pagal tai, ką daro žetonas. Dauguma biržų, brokerių ir saugojimo piniginių veikia per narystę FINMA pripažintoje savireguliavimo organizacijoje, o žetonų leidimai paprastai vykdomi per Šveicarijos fondą arba AG – modelį, išgarsinusį Cugo „Kripto slėnį“. Ribojimas geografinis: MiCA Šveicarijoje netaikomas, todėl Šveicarijos struktūra nesuteikia teisės aptarnauti ES klientų.

Estijos kriptovaliutų licencija šiandien reiškia Finantsinspektsioon išduotą MiCA leidimą, galiojantį kiekvienoje ES valstybėje narėje – tai ir yra esmė. Ji sąmoningai reikli: kapitalas nuo kelių dešimčių tūkstančių eurų iki šešiaženklių sumų, tikras biuras ir vadovybė Estijoje su ES reziduojančiu direktoriumi bei kelių mėnesių vertinimas; senos pigios Estijos licencijos nebėra. Web3 verslui, kuris niekada neliečia klientų lėšų – kūrimo studijai, nesaugojimo produktui ar analitikos paslaugai – nereikia nė vienos licencijos ir jį paprasčiau turėti iš užsienio kaip Estijos OÜ.

Šveicarijos ar Estijos holdingo bendrovė: kur laikyti išėjimo sandorį ar portfelį

Šveicarijos holdingo bendrovė jau ištisas kartas yra standartinė struktūra, ir jos mechanika vis dar veikia. Šveicarijos bendrovė, turinti bent 10 % kitos įmonės arba CHF 1 million vertės dalį, dividendus gauna ir akcijas parduoda beveik be Šveicarijos pelno mokesčio pagal vadinamąją dalyvavimo lengvatą, o keli kantonai tokiems holdingams mažina kapitalo mokestį.

Būtent sąlygos daro Šveicariją brangią: Šveicarijos rezidentų valdyba, kuri iš tikrųjų priima sprendimus, realus biuras ir 35 % išskaičiavimas nuo kiekvieno holdingo išmokamo dividendo – nulis tik ES patronuojančiai įmonei, turinčiai 25 % ar daugiau, kitais atvejais tiek, kiek leidžia sutartis. Vienos ar dviejų steigėjo įmonių holdingas moka patikėtinio mokesčius ir kapitalo mokestį už stabilumo priedą, kurio jam gali niekada neprireikti.

Estijos holdingo bendrovė siūlo ramesnę to paties versiją. Dividendai iš bent 10 % turimos patroninės įmonės, mokami iš apmokestinto pelno, pereina neapmokestinti; pelnas iš patroninės įmonės pardavimo neapmokestinamas iki paskirstymo, o tada savininkui nieko neišskaičiuojama, nesvarbu, kokioje šalyje jis yra. Nėra kapitalo mokesčio, rezidentų valdybos ir notaro perduodant akcijas. Steigėjui, turinčiam kelias įmones ar reinvestuojančiam išėjimo sandorio lėšas, tai tinkamesnis įrankis; grupei, kurios balanse šimtai milijonų ir kuri jau turi Šveicarijos vadovybę, Šveicarija išlieka rimtas atsakymas.

Metinės Šveicarijos GmbH ir Estijos OÜ išlaidos

Bendrovės atidarymas yra vienkartinis veiksmas; būtent metinės Šveicarijos bendrovės valdymo išlaidos, palyginti su Estijos bendrove, galutinai išskiria šias dvi šalis.

Šveicarija: fiksuotos išlaidos prieš pirmąją sąskaitą

• Vadovas rezidentas ar valdybos narys: paprastai CHF 3,000–7,000 per metus, kai pareigas eina nominalus atstovas.
• Registruota buveinė ar domiciliavimas: maždaug CHF 1,000–3,000.
• Buhalterija, metinės ataskaitos ir mokesčių deklaracijos valstybine kalba: CHF 3,000–8,000 mažai bendrovei, daugiau užsiregistravus PVM.
• Kantono kapitalo mokestis ir minimalūs mokesčiai: nedideli, bet niekada ne nuliniai, net nepelningais metais.

Sudėjus viską, užsieniečiui priklausanti Šveicarijos GmbH retai kainuoja mažiau nei CHF 8,000–10,000 per metus, kad atitiktų reikalavimus, dar prieš uždirbdama ką nors.

Estija: daugiausia jūsų buhalteris

Estijos OÜ veiklos išlaidos mažesnės dėl struktūrinės priežasties: už metinę ataskaitą nėra valstybės mokesčio ir nereikia privalomo vietos pareigūno. Lieka nuomojamas juridinis adresas, kontaktinis asmuo, jei adresas užsienyje – kartu keli šimtai eurų per metus, – ir buhalterija už nedidelį mėnesinį mokestį. Veikianti OÜ per metus paprastai išleidžia mažiau, nei Šveicarijos GmbH vien nominaliam direktoriui.

Darbuotojų samdymas Šveicarijoje ir Estijoje: darbo užmokesčio mokesčiai bei algos

Procentai rodo viena kryptimi, o atlyginimai – kita: Estijos darbdavys nuo kiekvieno bruto atlyginimo moka 33 % socialinį mokestį ir mažą nedarbo draudimo įmoką, o Šveicarijos darbdavys – daug mažesnę dalį nuo kelis kartus didesnio atlyginimo. Kūrėjas Šveicarijoje paprastai kainuoja maždaug dvigubai daugiau, įskaičiavus visas išlaidas. Jei galite samdyti bet kur, Estijoje darbo užmokesčio biudžetas nueina toliausiai.

Estija ar Šveicarija jūsų verslui: pritaikykite savo situaciją

Šešios situacijos apima daugumą žmonių, svarstančių steigti bendrovę Šveicarijoje ar Estijoje. Raskite savąją.

1. 1

   Nuotolinis steigėjas: gyvenate už abiejų šalių ribų ir internetu parduodate paslaugas ar programinę įrangą

   Estija. Niekas Šveicarijos pakete – kapitalas, nominalus atstovas, notaras, išskaičiavimas – neperka to, ką pastebėtų jūsų klientai. Pirmiausia patikrinkite PVM padėtį: ES bendrovė sąskaitoje yra savaime suprantama, Estijos PVM numeris – ne.

2. 2

   Kriptovaliutų ar Web3 projektas: žetonai, birža, piniginė ar tiesiog programinė įranga

   Sprendimas dalijamas. Žetonams, fondui ar klientams daugiausia už ES ribų – Šveicarija. Biržai, piniginei ar mokėjimo paslaugoms ES naudotojams – Estijos MiCA leidimas, numatant rimtą jo biudžetą. Programinei įrangai, kuri niekada nelaiko klientų lėšų – paprasta OÜ, be licencijos.

3. 3

   Holdingo bendrovė išėjimo sandoriui, keliems verslams ar investiciniam portfeliui

   Estija steigėjo mastu – neapmokestinamas patroninių bendrovių dividendų perėjimas, nėra mokesčio nuo prieaugio iki paskirstymo, nėra išskaičiavimo ir kapitalo mokesčio. Šveicarija tinka, kai balansas didelis, akcininkai yra bendrovės ir jau yra Šveicarijos vadovybė.

4. 4

   Šveicarijos verslas, kuriam reikia ES bendrovės

   Estija – kaip patroninė įmonė su realiu žmogumi už jos: jūsų ES atsakingas asmuo, sutarties šalis ir darbdavys, siunčiantis pelną namo be Estijos išskaičiavimo už dalį Vokietijos ar Prancūzijos patroninės įmonės kainos.

5. 5

   Vokietijos, Austrijos ar Prancūzijos rezidentas, ieškantis mažesnės mokesčių sąskaitos

   Nė viena pati savaime. Bendrovė, valdoma nuo jūsų virtuvės stalo, apmokestinama ten, kur stovi stalas, be to, Šveicarijai reikia rezidento, turinčio pasirašymo teisę. Realūs variantai – persikelti arba susitaikyti, kad užsienio bendrovė keičia administravimą ir įvaizdį, bet ne jūsų mokestį.

6. 6

   Šveicarijos klientai, Šveicarijos partneris ar planuojamas persikėlimas į Šveicariją

   Šveicarija. Šveicarijos klientai ar Šveicarijos rezidentas partneris nemokamai išsprendžia direktoriaus taisyklę ir leidžia išrašyti sąskaitas frankais; pradėję ten gyventi, taip pat visiškai susigrąžinsite išskaičiuotą mokestį. Kol persikėlimas netapo realus, Estija yra pigesnė laukimo vieta.

Kur Šveicarijos istorija pernelyg išpučiama

„Cugas reiškia 12 % mokestį.“ Tik bendrovėms, iš tikrųjų įsikūrusioms ten, ir tik bendrovės lygmeniu; pridėjus 35 % išskaičiavimą išmokant lėšas, užsienio fizinis asmuo iš viso sumoka daugiau nei Estijos savininkas, kuris vieną kartą sumoka 22 %.

„Šveicarijos bendrovė yra privati.“ GmbH savininkai vardais nurodyti viešajame komerciniame registre, kaip Estijos akcininkai verslo registre. Tikro anonimiškumo nėra nė vienoje šalyje; Šveicarijos diskretiškumas susijęs su bankininkystės taisyklėmis, ne bendrovės nuosavybe.

Estija ar Šveicarija: mūsų išvada

Nuotoliniam steigėjui, klausiančiam, kuri iš šių dviejų yra geriausia Europos šalis pradėti verslą, atsakymas aiškus. Jei negyvenate nė vienoje šalyje, o jūsų verslas keliauja internetu – paslaugos, programinė įranga, agentūra, steigėjo masto holdingas, – steigimo jurisdikcija yra Estija: keli šimtai eurų vietoje dešimčių tūkstančių frankų, visos valdybos vietos jūsų rankose, ES bendrovė ir pelno mokestis tik išsiimant pinigus – tai sudaro mažiau nei net pigiausiame Šveicarijos kantone, įskaičiavus išskaičiavimą. Ta pati logika daro Estijos patroninę įmonę natūralia ES atrama Šveicarijos verslui, jei už jos stovi realus žmogus.

Rinkitės Šveicarijos jurisdikciją, kai bendrovė iš tikrųjų bus šveicariška: Šveicarijos klientai, Šveicarijos rezidentas vadovas ar partneris, planuojamas persikėlimas, žetonų projektas, norintis Cugo ekosistemos, didelis holdingas su realia Šveicarijos vadovybe arba turtas, kuriam neutralumas ir frankas svarbiau už viską. Šveicarija nėra pigi ar paprasta galimybė steigėjui nerezidentui – tai reikliausia šios serijos jurisdikcija turėti per atstumą, o jos mokestinis pranašumas beveik išnyksta dar prieš pinigams pasiekiant savininką užsienyje.

Jei nė viena šalis akivaizdžiai netinka, mūsų vadovai apie geriausią vietą steigti bendrovę ir geriausią šalį pradėti verslą praplečia trumpąjį sąrašą, o apžvalgoje apie bendrovės steigimą Europoje aptariamos kitos ES galimybės.

Kaip gali padėti Eesti Firma

Eesti Firma registruoja ir administruoja Estijos bendroves užsienyje gyvenantiems savininkams, įskaitant Šveicarijos įmones, kurioms reikia ES patroninės įmonės. Jei renkatės tarp Estijos ir Šveicarijos, atvirai pasakysime, ar OÜ tinka jūsų planui ir ką ji suteiks bei ko nesuteiks PVM srityje – o jei jūsų verslui vieta Šveicarijoje, taip ir pasakysime.

Steigėjams, pasirinkusiems Estijos kelią, suteikiame juridinį adresą ir kontaktinį asmenį, tvarkome steigimą, apskaitą, metinę atskaitomybę ir, kai bendrovė atitinka reikalavimus, PVM registraciją, bei užtikriname, kad bendrovės priežiūra būtų tokia paprasta, kokią leidžia sistema.

Siųsti užklausą

Dažnai užduodami klausimai