Trumpas atsakymas
Lietuvos įmonė moka keturis pagrindinius mokesčius. PVM yra 21 %, o registracija tampa privaloma, kai pardavimai Lietuvoje per kalendorinius metus viršija €45,000. Nuo kiekvieno atlyginimo mokamos 19.5 % Sodra įmokos ir 20 % iš darbuotojo išskaičiuojamas pajamų mokestis, o įmonė papildomai moka 1.77 %. Metinis pelno mokestis yra 17 %, arba 7 % mažai įmonei, o fiziniam asmeniui savininkui išmokami dividendai apmokestinami fiksuotu 15 % tarifu. Darbo užmokesčio deklaracijos pateikiamos iki kiekvieno mėnesio 15 dienos, sąskaitų faktūrų registras – iki 20 dienos, o PVM deklaracija – iki 25 dienos.
Lietuvos įmonė susiduria su keliais mokesčiais, ir dauguma jų nėra susiję su pelnu. PVM taikomas beveik kiekvienam pardavimui, Sodra įmokos ir pajamų mokestis – kiekvienam atlyginimui, o 15 % mokestis – kiekvieniems dividendams. Pelno mokestis nuo paties pelno yra tik viena biudžeto eilutė.
Šiame vadove aptariami visi šie mokesčiai – po vieną, nurodant tarifus, ribas ir terminus. Jis skirtas užsienio steigėjui, svarstančiam įsteigti įmonę Lietuvoje arba ką tik įregistravusiam Lietuvos UAB, ir nereikalauja išankstinių žinių apie Lietuvos sistemą. Duomenys aktualūs 2026 m. spalio mėn.
Lietuvos įmonės mokami mokesčiai trumpai
Lentelėje apibendrinti tipinės Estijos uždarosios akcinės bendrovės (OÜ), Lietuvos UAB arba LLC, mokesčiai Lietuvoje. Pirmi keturi taikomi beveik kiekvienai prekybos įmonei; likusieji priklauso nuo jos turimo turto ir mokėjimų gavėjų.
| Mokestis | Tarifas | Kada taikomas |
|---|---|---|
| Pelno mokestis | 17 %; 7 % mažoms įmonėms; 0 % pirmuosius dvejus naujos mažos įmonės metus | Nuo metinio pelno, kartą per metus |
| Pridėtinės vertės mokestis (PVM) | 21 %, sumažinti 12 % ir 5 % tarifai | Privalomas, kai pardavimai Lietuvoje per kalendorinius metus viršija €45,000 |
| Sodra įmokos | 19.5 % išskaičiuojama iš darbuotojo; 1.77 % moka įmonė | Nuo kiekvieno atlyginimo, skaičiuojant bent nuo €1,153 minimalios algos |
| Gyventojų pajamų mokestis | 20 %; 25 % ir 32 % nuo didelių metinių pajamų | Išskaičiuojamas iš atlyginimų, pritaikius iki €747 per mėnesį neapmokestinamąjį dydį |
| Dividendų mokestis | 15 % fiziniam asmeniui savininkui; 17 % užsienio įmonei, jei netaikoma lengvata | Įmonė išskaičiuoja išmokėdama pelną |
| Išskaičiuojamasis mokestis nuo mokėjimų į užsienį | 10 % iki 17 % | Nuo palūkanų, autorinių atlyginimų ir Lietuvos turto pajamų, mokamų nerezidentams |
| Nekilnojamojo turto mokestis | 0.5 % iki 3 % apmokestinamosios vertės, plius 0.2 % | Nuo įmonei priklausančių pastatų; žemė apmokestinama atskirai |
Pelno mokestis: trumpa versija
Lietuvos įmonė nuo metinio pelno moka 17 % pelno mokestį. Maža įmonė, kurios metinės pajamos neviršija €300,000, moka 7 %. Naujai įregistruota fiziniams asmenims priklausanti maža įmonė pirmuosius du mokestinius laikotarpius gali nemokėti nieko, jei atitinka kelias sąlygas. Deklaracija pateikiama kartą per metus, o mokestis sumokamas iki birželio 15 d. Sumažintų tarifų sąlygos, susijusių įmonių skaičiavimas ir atvejai, kada įmonė praranda lengvatą, paaiškinti mūsų vadove apie pelno mokestį Lietuvoje.
PVM Lietuvoje: tarifai, registracija ir mėnesinis deklaravimas
PVM yra pirmasis mokestis, su kuriuo susiduria prekybos įmonė. Standartinis tarifas yra 21 %. 12 % tarifas taikomas apgyvendinimui, keleivių vežimui ir bilietams į kultūros renginius, o 5 % – knygoms, periodiniams leidiniams ir tam tikriems vaistams. Eksportas ir tiekimas PVM mokėtojams kitose ES šalyse apmokestinami 0 % tarifu, o finansinės, draudimo, medicinos ir švietimo paslaugos yra neapmokestinamos. Sumažinto 9 % tarifo, kurį vis dar nurodo senesni vadovai, nebėra.
Kada PVM registracija tampa privaloma
Lietuvos įmonė gali prekiauti be Estijos PVM kodo (KMKR), kol jos apmokestinami pardavimai Lietuvoje praėjusiais ir einamaisiais kalendoriniais metais neviršija €45,000. Tą mėnesį, kai riba viršijama, įmonė registruojasi ir pradeda skaičiuoti PVM. Dvi papildomos taisyklės taikomos mažoms įmonėms, turinčioms užsienio tiekėjų. Prekių, kurių vertė per metus viršija €14,000, pirkimas iš įmonių kitose ES šalyse reikalauja registracijos, nepaisant apyvartos. To reikia ir perkant iš jų paslaugas, nes įmonė turi pati apskaičiuoti Lietuvos PVM nuo šių pirkimų.
Savanoriška registracija galima kiekvienai įmonei, turinčiai realų verslo tikslą, ir dauguma užsienio kapitalo įmonių kreipiasi iškart po įmonės registracijos Lietuvoje. Mokesčių administratorius tikrina, ar įmonė vykdo prekybą arba netrukus ją pradės, todėl teikiant prašymą naudinga turėti pasirašytą sutartį, biurą arba tiekėjo sutartį. Prašymas teikiamas per mokesčių administratoriaus portalą, paprastai jį pateikia įmonės apskaitininkas, o sprendimas priimamas per tris darbo dienas, kai byla išsami.
Deklaracijos ir sąskaitų faktūrų registras
PVM mokėtoja įmonė iki kito mėnesio 25 dienos pateikia kiekvieno kalendorinio mėnesio deklaraciją ir iki tos pačios datos sumoka mokestį. Steigėjus nustebina antrasis pateikimas. Iki kiekvieno mėnesio 20 dienos kiekvienas PVM mokėtojas į sąskaitų faktūrų registrą i.SAF įkelia visų praėjusį mėnesį išrašytų ir gautų sąskaitų duomenis. Mokesčių administratorius automatiškai sulygina įmonių pardavimo ir pirkimo sąskaitas, todėl trūkstama ar nesutampanti sąskaita greitai pastebima.
Darbo užmokesčio mokesčiai Lietuvoje: kiek kainuoja darbuotojas
Darbo užmokestis Lietuvoje vienu aspektu neįprastas: beveik visos socialinės įmokos išskaičiuojamos iš darbuotojo atlyginimo, o ne pridedamos prie jo. Darbuotojas 19.5 % bruto atlyginimo skiria Sodra, valstybiniam socialinio draudimo fondui, apimančiam pensijų, ligos, motinystės ir sveikatos draudimą. Įmonė prie neterminuotos sutarties prideda tik 1.77 %, o prie terminuotos – 2.49 %. Tada išskaičiuojamas 20 % pajamų mokestis, pritaikius neapmokestinamąjį dydį: jis yra €747 per mėnesį esant minimaliai algai, mažėja didėjant atlyginimui ir išnyksta ties maždaug €2,677. Šis dydis taikomas tik Lietuvos mokesčių rezidentui.
Šiems tarifams nustatyta viršutinė ir apatinė riba. Daug uždirbantieji moka 25 % pajamų mokestį nuo metinių pajamų dalies, viršijančios maždaug €83,000, ir 32 % – viršijančios maždaug €138,700; ties šia riba taip pat nebeskaičiuojamos Sodra įmokos. Apatinė riba svarbi kur kas daugiau įmonių. Sodra įmokos skaičiuojamos bent nuo €1,153 minimalios algos per mėnesį, net jei faktinis atlyginimas mažesnis. Vienintelės išimtys – darbuotojai iki 24 metų, pensininkai, neįgalieji arba kartu dirbantys kitam darbdaviui.
Štai į ką virsta €2,000 bruto mėnesinis atlyginimas rezidentui darbuotojui pagal neterminuotą sutartį.
| Pozicija | Suma per mėnesį |
|---|---|
| Bruto atlyginimas | €2,000.00 |
| Darbdavio Sodra įmokos (1.77%) | €35.40 |
| Bendra įmonės kaina | €2,035.40 |
| Darbuotojo Sodra įmokos (19.5%) | €390.00 |
| Neapmokestinamasis dydis: €747 mažiau 0.49 × (€2,000 − €1,153) | €331.97 |
| Pajamų mokestis: 20 % nuo €2,000 atėmus neapmokestinamąjį dydį | €333.61 |
| Neto atlyginimas | €1,276.39 |
| Mokesčiai ir įmokos iš viso | €759.01 |
Kiek daugiau nei trečdalis to, ką įmonė išleidžia šiam atlyginimui, atitenka valstybei. Įmonė iki kito mėnesio 15 dienos deklaruoja Sodra mėnesio įmokas ir mokesčių administratoriui išskaičiuotą pajamų mokestį. Įmokos sumokamos iki tos pačios datos; pajamų mokestis mokamas tą mėnesį, kai išmokamas atlyginimas.
Direktoriaus atlyginimas
Kiekviena Lietuvos UAB turi direktorių, o atlyginimą gaunantis direktorius yra darbuotojas kaip ir bet kuris kitas, todėl jam taikomos tos pačios įmokos ir ta pati apatinė riba. Ne visą darbo laiką dirbantis direktorius, kuriam mokama €400 per mėnesį, įmonei vis tiek kainuoja Sodra įmokas, apskaičiuotas nuo €1,153. Kitoje ES šalyje gyvenantis ir ten apdraustas direktorius, turintis A1 pažymėjimą, gali būti atleistas nuo Sodra įmokų. Darbo sutartis ir rezidavimo klausimas aptariami mūsų vadove apie Lietuvos įmonės direktorių.
Dividendai ir išskaičiuojamasis mokestis
Sumokėjus pelno mokestį, likęs pelnas gali būti paskirstytas. Įmonė iš dividendų, mokamų fiziniam asmeniui dalyviui, rezidentui ar ne, išskaičiuoja 15 % gyventojų pajamų mokesčio. Užsienio savininkui tai yra galutinis Lietuvos mokestis, o dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis gali tarifą dar sumažinti. Užsienio įmonei mokamiems dividendams taikomas 17 % išskaičiuojamasis mokestis, nebent patronuojanti įmonė dvylika mėnesių turėjo bent 10 % akcijų. Tokiu atveju nieko neišskaičiuojama, jei patronuojanti įmonė nėra įsikūrusi nurodytoje mokesčių rojumi laikomoje jurisdikcijoje. Dividendai mokami iš patvirtintose ataskaitose nurodyto pelno, todėl praktiškai kartą per metus po dalyvių susirinkimo arba metų viduryje pagal tarpinį balansą.
Kai kuriems kitiems mokėjimams užsienio įmonėms taip pat taikomas išskaičiuojamasis mokestis, nors dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis jį paprastai sumažina. Įprasti mokesčiai už paslaugas, valdymą ar konsultavimą juo neapmokestinami, o tai svarbu savininkams, iš užsienio išrašantiems sąskaitas savo įmonei.
| Mokėjimas nerezidentui | Išskaičiavimo tarifas | Kaip jį sumažinti |
|---|---|---|
| Palūkanos | 10% | 0 %, kai skolintojas yra EEE arba sutarties šalies įmonė |
| Autoriniai atlyginimai | 10% | Sutarties tarifas, dažnai 0 % arba 5 %; 0 % tarp susijusių ES įmonių |
| Lietuvos nekilnojamojo turto pardavimas arba nuoma | 17% | Sutarties lengvata arba mokestis nuo prieaugio vietoj bendros kainos |
| Mokesčiai už paslaugas, valdymą ar konsultavimą | 0% | Nieko daryti nereikia |
Kiti mokesčiai: turtas, draudimas ir pakuotės
Keli mažesni mokesčiai atsiranda dažniau, nei tikisi savininkai, ypač įmonėms, turinčioms turto arba parduodančioms prekes.
| Mokestis | Kas tai yra | Ką tai reiškia mažai UAB |
|---|---|---|
| Nekilnojamojo turto ir žemės mokestis | 0.5 % iki 3 % per metus nuo apmokestinamosios pastatų vertės, nustatytos savivaldybės, plius 0.2 % nuo viso komercinio turto; žemei – 0.01 % iki 4 % | Tik jei įmonė turi turto. Apmokestinamosios vertės mažesnės už rinkos kainas; deklaracija ir mokėjimas pateikiami iki vasario 15 d. |
| Draudimo saugumo įmoka | 10 % mokestis nuo ne gyvybės draudimo sutarčių įmokų, kurį moka draudikai | Draudikai jį perkelia klientams, todėl turto, transporto ir atsakomybės polisai kainuoja maždaug dešimtadaliu daugiau |
| Pakuočių ir gaminių mokestis | Mokestis už Lietuvos rinkai pateiktas pakuotes ir nurodytus gaminius | Internetinė parduotuvė, siunčianti siuntas Lietuvos klientams, jį moka už dėžes ir maišus, nebent prisijungia prie perdirbimo sistemos |
Lietuvoje nėra žyminio mokesčio už sutartis ar akcijų perleidimą, metinio įmonės automobilio mokesčio ir mokesčio nuo įmonės kapitalo. Akcizai taikomi tik įmonėms, kurios gamina arba importuoja alkoholį, tabaką, degalus ar saldintus gėrimus.
Lietuvos įmonės deklaravimo kalendorius
Lietuvos mokesčiai deklaruojami per dvi internetines sistemas – EDS, skirtą mokesčių administratoriui, ir Sodra portalą, skirtą socialiniam draudimui, o terminai išsidėstę per visą mėnesį. Įmonė, turinti vieną darbuotoją ir PVM kodą, per mėnesį turi pateikti mažiausiai keturias deklaracijas.
| Prievolė | Terminas |
|---|---|
| Sodra pranešimas apie atlyginimus ir įmokas bei jų mokėjimas | Iki kito mėnesio 15 dienos |
| Iš atlyginimų ir dividendų išskaičiuotas pajamų mokestis | Deklaracija iki kito mėnesio 15 dienos; mokestis mokamas išmokėjimo mėnesį |
| Sąskaitų faktūrų registras i.SAF | Iki kito mėnesio 20 dienos |
| PVM deklaracija ir mokėjimas | Iki kito mėnesio 25 dienos |
| Metinė pelno mokesčio deklaracija ir mokėjimas | Iki kitų metų birželio 15 d. |
| Metinės finansinės ataskaitos | Patvirtinamos per keturis mėnesius nuo metų pabaigos ir per 30 dienų nuo patvirtinimo pateikiamos Juridinių asmenų registrui, taigi iki gegužės pabaigos |
Abi sistemos veikia lietuvių kalba, o deklaravimui reikia kvalifikuoto elektroninio parašo arba apskaitininko prieigos, todėl beveik kiekviena užsienio kapitalo įmonė kalendorių patiki vietiniam apskaitininkui. Nuo pradžių numatykite šį mokestį biudžete: tai ir pagrindinė neveikiančios įmonės einamoji išlaida, nes nulinės deklaracijos vis tiek turi būti pateiktos.
Jūsų Lietuvos įmonės steigimas su Eesti Firma
Tinkamai įsteigtos įmonės mokesčių našta Lietuvoje yra vidutinė: PVM kodas nuo pradžių, direktoriaus sutartis, atitinkanti Sodra minimalią ribą, ir laiku deklaracijas teikiantis apskaitininkas. Mes registruojame įmones Lietuvoje, suteikiame registruotą adresą, parengiame direktoriaus darbo sutartį ir patariame, kaip organizuoti apskaitą bei mokesčių deklaravimą iki pirmojo termino. Jei dar renkatės tarp naujos įmonės ir paruoštos Lietuvos LLC, atsiųskite mums trumpą planuojamo verslo Lietuvoje aprašymą, ir pasakysime, kiek jis kainuos mokesčių.
Dažniausiai užduodami klausimai
17 % pelno mokestį nuo metinio pelno arba 7 % mažai įmonei. 21 % PVM, kai pardavimai per kalendorinius metus viršija €45,000. 19.5 % Sodra įmokas plius 1.77 % ir 20 % pajamų mokestį nuo atlyginimų. 15 % mokestį nuo fiziniams asmenims mokamų dividendų bei turto mokesčius, jei įmonė turi nekilnojamojo turto.
€45,000 apmokestinamų pardavimų Lietuvoje praėjusiais arba einamaisiais kalendoriniais metais. Prekių, kurių vertė per metus viršija €14,000, arba bet kokių paslaugų pirkimas iš įmonių kitose ES šalyse reikalauja registracijos, nepaisant apyvartos; leidžiama ir savanoriška registracija.
Bruto atlyginimas plius 1.77 % Sodra įmokų pagal neterminuotą sutartį. €2,000 bruto atlyginimas įmonei kainuoja apie €2,035, o darbuotojui rezidentui po 19.5 % Sodra įmokų ir pajamų mokesčio lieka apie €1,276.
Įmonė iš fiziniam asmeniui dalyviui mokamų dividendų išskaičiuoja 15 % gyventojų pajamų mokesčio, nesvarbu, ar jis gyvena Lietuvoje, ar užsienyje. Užsienio patronuojančiajai įmonei mokamiems dividendams taikomas 17 % išskaičiuojamasis mokestis, nebent patronuojanti įmonė dvylika mėnesių turi bent 10 % akcijų arba taikoma sutartis.
Įmonė, neturinti pardavimų, darbuotojų ir pelno, nemoka pelno mokesčio, PVM ar Sodra įmokų, o nekilnojamojo turto mokestį moka tik jei turi turto. Ji vis tiek pateikia nulines deklaracijas ir metines finansines ataskaitas, todėl apskaitininko mokestis yra pagrindinė jos einamoji išlaida.
