Trumpas atsakymas
Mokestinė atitiktis – tai Estijos įmonei įstatymų jau nustatytų reikalavimų vykdymas: mėnesinės darbo užmokesčio ir išmokų deklaracijos (TSD) pateikimas iki 10 dienos, PVM deklaracijos (KMD) – iki 20 dienos, o metinės finansinės ataskaitos – per šešis mėnesius nuo finansinių metų pabaigos. Mokesčių konsultacijos – tai patikimo atsakymo gavimas prieš imantis veiksmų: ar mokėjimas yra dividendas, ar darbo užmokestis, ar įmonė apskritai apmokestinama Estijoje, ar jai reikia Estijos PVM kodo (KMKR). Daugumai įmonių mokestinės atitikties reikia kas mėnesį, o konsultacijų – kelis kartus per metus.
Steigėjai, perkeliantys verslą į Estiją, ieško buhalterio ir mokesčių konsultanto bei dažnai tikisi, kad tai bus tas pats asmuo. Kartais taip ir yra. Tačiau šios dvi funkcijos skiriasi, o žinodami, kurios Jums reikia, sutaupysite pinigų abiem atvejais. Konsultantui nemokate už įprastos deklaracijos pateikimą, o buhalterio neprašote išspręsti klausimo, kurį EMTA gali nagrinėti po trejų metų. Šiame vadove paaiškinama, ką Estijos uždarajai akcinei bendrovei (OÜ) apima mokestinės atitikties ir mokesčių konsultacijų paslaugos, kur jos susitinka ir kada Jums reikia kiekvienos.
Ką Estijos įmonei reiškia mokestinė atitiktis
Mokestinė atitiktis Estijoje yra pasikartojantis darbas: registracija institucijose, savalaikis deklaracijų pateikimas ir jose nurodytų sumų sumokėjimas. OÜ sąrašas trumpas, todėl šią įmonę lengva valdyti nuotoliniu būdu.
| Prievolė | Kas pateikiama | Kada |
|---|---|---|
| Išmokėti darbo užmokesčiai, valdybos nario atlyginimai ir dividendai | TSD deklaracija – mėnesinė darbo užmokesčio mokesčių ir pajamų mokesčio nuo išmokų forma, taip pat INF 1, kuriame nurodomi dividendų gavėjai | Iki kito mėnesio 10 dienos |
| PVM | KMD deklaracija – PVM deklaracija, taip pat VD ataskaita, kurioje nurodomi pardavimai PVM mokėtojams kitose ES šalyse | Iki kito mėnesio 20 dienos, kai įmonė turi Estijos PVM kodą (KMKR) |
| Metinė finansinė ataskaita | Pateikiama e-Business Register | Per šešis mėnesius nuo finansinių metų pabaigos |
Šalia deklaracijų yra dvi registracijos. Įmonė registruojasi PVM mokėtoja per tris darbo dienas nuo €40,000 Estijos apyvartos ribos viršijimo ir prieš darbo pradžią į užimtumo registrą įtraukia kiekvieną jai dirbantį asmenį, įskaitant valdybos narius. Metinės pelno mokesčio deklaracijos nėra, nes Estija pelno mokestį taiko tik išmokant pelną.
Todėl įmonė, neturinti darbo užmokesčių, dividendų ir Estijos PVM kodo (KMKR), gali ištisus metus neturėti ko pateikti, išskyrus metinę finansinę ataskaitą. Priešingai, PVM mokėtoja registruota įmonė KMD teikia kiekvieną mėnesį, net jei nieko nepardavė. Nepateikta deklaracija pastebima iškart, o palūkanos už nesumokėtą mokestį siekia 0.06% per dieną, apie 22% per metus. Visas datas rasite mūsų Estijos įmonių mokesčių kalendoriuje.
Atitiktis yra buhalterio darbas. Ji neapima sprendimo, kas yra mokėjimas, kai įstatymas leidžia daugiau nei vieną atsakymą. Tai yra konsultacijos.
Ką apima mokesčių konsultacijos
Mokesčių konsultacijos atsako į klausimus, slypinčius už deklaracijų. Estijos mokesčių teisėje nedaug tarifų ir daug klasifikavimo. Tas pats iš įmonės išeinantis euras gali būti darbo užmokestis, valdybos nario atlyginimas, dividendas arba paskola. Jis taip pat gali būti paslėptas pelno paskirstymas – taip EMTA vadina pinigus, kurie savininką pasiekia kitu pavadinimu, tačiau vis tiek apmokestinami kaip dividendai. Kiekvienas variantas apmokestinamas skirtingai. Deklaracijoje tik užfiksuojamas atsakymas; kažkas pirmiausia turi jį pateikti.
| Steigėjų klausimas | Kodėl atsakymo reikia prieš pervedant pinigus |
|---|---|
| Ar mano įmonė apskritai apmokestinama Estijoje, jei ją valdau iš Ispanijos? | Įmonė, valdoma iš kitos šalies, ten kasmet gali būti apmokestinama nuo viso savo pelno |
| Darbo užmokestis, valdybos nario atlyginimas ar dividendai? | Trys mokestinės prievolės Estijoje ir trys apmokestinimo būdai Jūsų šalyje; žr. kaip mokėti sau iš OÜ |
| Ar įmonei reikia Estijos PVM kodo (KMKR) ir ar EMTA jį suteiks? | Privaloma nuo €40,000 Estijos apyvartos, savanoriška iki tol; EMTA atmeta paraiškas įmonių, nevykdančių veiklos Estijoje |
| Ar mano rangovas iš tikrųjų yra darbuotojas? | EMTA perkvalifikuoja paslėptus darbo santykius ir priskaičiuoja darbo užmokesčio mokesčius su palūkanomis |
Konsultacijos taip pat teikiamos raštu. Mokesčių išvada nurodo faktus, teisę ir išvadą; jos prašo bankas, pirkėjas arba Jūsų konsultantas savo šalyje, kai jiems svarbus Estijos mokestinis vertinimas. Dideliam ar neįprastam sandoriui taikoma stipresnė priemonė: paties EMTA privalomas išankstinis sprendimas, kuriuo nustatomas to sandorio mokestinis vertinimas prieš jam įvykstant. Valstybės rinkliava yra €1,180, o EMTA atsako per 60 dienų, todėl ji naudojama, kai ginčijamas mokestis pateisina laukimą.
Kur jos susitinka: klasifikavimo problema
Dauguma mokestinių ginčų, susijusių su užsieniečiams priklausančiomis Estijos įmonėmis, kyla ne dėl aritmetikos. Sumos teisingos, tačiau neteisinga etiketė. Nuolat kartojasi du modeliai.
Pirmuoju atveju savininkas išsiima pinigus „kol kas“, buhalteris juos užregistruoja kaip paskolą dalyviui, o likutis auga dvejus metus. EMTA tai vertina kaip paslėptus dividendus ir priskaičiuoja dividendų mokestį – €22 už kiekvienus išmokėtus €78 – su palūkanomis nuo mėnesio, kurį pinigai išėjo. Antruoju atveju vienintelis valdybos narys gyvena Vokietijoje, ten atlieka visą darbą ir gauna darbo užmokestį, nuo kurio išskaičiuojamas Estijos pajamų mokestis ir socialinis mokestis. Pagal mokesčių sutartį ir ES socialinės apsaugos taisykles abu priklauso Vokietijai; Estijoje apmokestinamas lieka tik atlyginimas už pačias valdybos nario pareigas.
Abiem atvejais deklaracijos pateiktos laiku. Klaida atsirado vienu žingsniu anksčiau – sprendime, kurio niekas nepriėmė. EMTA vykdo automatizuotą rizikos analizę, prašo paaiškinimų, kai modelis atrodo netinkamas, ir gali grįžti trejus metus atgal, kad perskaičiuotų mokestį, arba penkerius metus, jei nepriemoka buvo tyčinė. Valdybos narys, tyčia ar dėl didelio neatsargumo sukėlęs mokestinę skolą, už ją atsako asmeniškai. Todėl konsultacinis klausimas turi būti išspręstas prieš pervedimą, o rūpestingas buhalteris jį perduoda specialistui, užuot registravęs įrašą ir tikėjęsis geriausio.
Kada Estijos įmonei reikia mokesčių konsultacijų
Konsultacijos reikalingos retkarčiais ir jas sukelia pokytis: pirmoji išmoka savininkui, persikėlimas į kitą šalį, naujas klientų tipas, EMTA laiškas. Naujai įmonei be darbuotojų ir Estijos PVM kodo (KMKR) reikia vienos konsultacijos, kad prieš išeinant pirmajam eurui būtų nuspręsta, kaip bus mokama savininkui. Įmonei, kurios savininkas gyvena užsienyje, prieš registraciją reikia patikrinti, ar savininko šalis apmokestins įmonę, ir peržiūrėti situaciją kiekvieną kartą savininkui persikeliant. Išlaidas konsultacijoms skirkite šiais momentais ir kitais atvejais jų prireiks retai.
Mokesčių konsultacijos ir mokestinė atitiktis su Eesti Firma
Abi paslaugas teikiame vienoje vietoje ir sąmoningai jas atskiriame. Mūsų buhalteriai rūpinasi atitiktimi: TSD, KMD ir VD deklaracijomis, metinėmis finansinėmis ataskaitomis, PVM bei darbdavio registracija. Mūsų teisininkai ir mokesčių specialistai rūpinasi konsultacijomis: konsultacija prieš priimant sprendimą, rašytine mokesčių išvada, kai jos reikia bankui ar konsultantui Jūsų šalyje, atsakymais EMTA ir atstovavimu, kai paklausimas virsta procesu. Pasakykite, kuo užsiima įmonė, kur gyvenate ir ką planuojate, o mes nurodysime, kurios iš šių paslaugų Jums reikia ir kiek ji kainuos.
Dažniausiai užduodami klausimai
Mokestinė atitiktis – tai įstatymų jau nustatytų reikalavimų vykdymas ir mokėjimas: mėnesinės TSD ir PVM deklaracijos, metinė finansinė ataskaita, PVM ir darbdavio registracija. Mokesčių konsultacijos – tai sprendimas, kaip įstatymas taikomas mokėjimui ar struktūrai, prieš ką nors pateikiant. Pirmoji paslauga yra pasikartojanti ir priklauso buhalteriui, antroji – epizodinė ir priklauso mokesčių konsultantui arba teisininkui.
Ne kiekvieną mėnesį. Geras buhalteris žino, kada klausimas peržengia apskaitos ribas, ir perduoda jį specialistui, užuot spėliojęs. Daugumai įmonių tai nutinka kelis kartus per metus, dėl išmokos, persikėlimo ar EMTA paklausimo.
EMTA pirmiausia prašo paaiškinimų ir perskaičiuoja mokestį, jei atsakymas nepasitvirtina, paprastai per trejus metus nuo pradinės deklaracijos. Įmonė moka mokestį su 0.06% palūkanomis per dieną, todėl vien tai dvejų metų senumo klaidą paverčia brangia.
