Răspuns rapid
Conformarea fiscală înseamnă îndeplinirea obligațiilor deja prevăzute de lege pentru o societate estoniană: declarația lunară pentru salarii și plăți (TSD) până în data de 10, declarația de TVA (KMD) până în data de 20 și situațiile financiare anuale în termen de șase luni de la încheierea anului. Consultanța fiscală înseamnă obținerea unui răspuns sigur înainte de a acționa: dacă o plată este dividend sau salariu, dacă societatea este impozitată în Estonia și dacă are nevoie de un cod de TVA estonian (KMKR). Majoritatea societăților au nevoie de conformare în fiecare lună și de consultanță de câteva ori pe an.
Fondatorii care își aduc afacerea în Estonia caută un contabil și un consultant fiscal și se așteaptă adesea ca aceștia să fie aceeași persoană. Uneori sunt. Însă cele două roluri diferă, iar faptul că știți de care aveți nevoie economisește bani în ambele situații. Nu plătiți un consultant pentru a depune o declarație obișnuită și nu îi cereți unui contabil să soluționeze o chestiune pe care EMTA o poate examina trei ani mai târziu. Acest ghid explică ce acoperă serviciile de conformare fiscală și consultanță fiscală pentru o societate estoniană cu răspundere limitată (OÜ), unde se întâlnesc cele două și când aveți nevoie de fiecare.
Ce înseamnă conformarea fiscală pentru o societate estoniană
Conformarea fiscală în Estonia este activitatea recurentă: înregistrarea la autorități, depunerea declarațiilor la timp și plata sumelor pe care acestea le indică. Pentru un OÜ, lista este scurtă, acesta fiind unul dintre motivele pentru care societatea este ușor de administrat de la distanță.
| Obligație | Ce se depune | Când |
|---|---|---|
| Salarii, remunerații ale membrilor conducerii și dividende plătite | Declarația TSD, formularul lunar pentru impozitele pe salarii și impozitul pe venit aferent plăților, plus INF 1, care enumeră beneficiarii dividendelor | Până în data de 10 a lunii următoare |
| TVA | Declarația KMD, declarația de TVA, plus raportul VD care enumeră vânzările către întreprinderi înregistrate în scopuri de TVA din alte țări UE | Până în data de 20 a lunii următoare, după ce societatea deține un cod de TVA estonian (KMKR) |
| Situații financiare anuale | Depuse în Registrul electronic al întreprinderilor | În termen de șase luni de la sfârșitul exercițiului financiar |
Două înregistrări completează declarațiile. Societatea se înregistrează în scopuri de TVA în termen de trei zile lucrătoare de la depășirea unei cifre de afaceri estoniene de €40.000 și înscrie în registrul angajării, înainte de începerea activității, fiecare persoană care lucrează pentru ea, inclusiv membrii conducerii. Nu există declarație anuală de impozit pe profit, deoarece Estonia percepe impozit pe profit numai atunci când profitul este plătit.
O societate fără salarii, fără dividende și fără cod de TVA estonian (KMKR) poate, prin urmare, să treacă un an întreg fără să depună nimic în afară de situațiile financiare anuale. În schimb, o societate înregistrată în scopuri de TVA depune KMD în fiecare lună chiar dacă nu a vândut nimic. O declarație lipsă este observată imediat, iar dobânda pentru impozitul neplătit curge cu 0,06% pe zi, aproximativ 22% pe an. Setul complet de date se află în calendarul nostru fiscal pentru societățile estoniene.
Conformarea este activitatea contabilului. Ceea ce nu include este stabilirea naturii unei plăți atunci când legea permite mai multe răspunsuri. Aceasta este consultanța.
Ce acoperă consultanța fiscală
Consultanța fiscală răspunde întrebărilor din spatele declarațiilor. Legislația fiscală estoniană este concisă în privința cotelor și amplă în privința clasificării. Același euro care părăsește societatea poate fi salariu, remunerație de membru al conducerii, dividend sau împrumut. Poate fi și o distribuire ascunsă a profitului, denumirea EMTA pentru bani care ajung la proprietar sub o altă etichetă și sunt impozitați oricum ca dividend. Fiecare este impozitat diferit. Declarația doar consemnează răspunsul; cineva trebuie să îl dea mai întâi.
| Întrebarea pusă de fondatori | De ce este nevoie de răspuns înainte ca banii să fie transferați |
|---|---|
| Este societatea mea impozitată în Estonia dacă o administrez din Spania? | O societate administrată dintr-o altă țară poate fi impozitată acolo anual pentru întregul său profit |
| Salariu, remunerație de membru al conducerii sau dividend? | Trei obligații fiscale în Estonia și trei tratamente în țara de origine; vedeți cum să vă plătiți dintr-un OÜ |
| Are societatea nevoie de un cod de TVA estonian (KMKR) și îl va acorda EMTA? | Obligatoriu după €40.000 cifră de afaceri estoniană, voluntar înainte; EMTA respinge cererile societăților fără activitate în Estonia |
| Este contractantul meu de fapt angajat? | EMTA reclasifică angajarea disimulată și percepe impozite pe salarii cu dobândă |
Consultanța are și forme scrise. O opinie fiscală expune faptele, legea și concluzia și este documentul solicitat de o bancă, de un cumpărător sau de consultantul dumneavoastră din țara de origine atunci când tratamentul estonian contează pentru aceștia. Pentru o tranzacție mare sau neobișnuită există un instrument mai puternic: o decizie anticipată obligatorie de la EMTA, care stabilește tratamentul fiscal al acelei tranzacții înainte ca ea să aibă loc. Taxa de stat este de €1.180, iar EMTA răspunde în termen de 60 de zile, astfel că este utilizată când impozitul în joc justifică așteptarea.
Unde se întâlnesc cele două: problema clasificării
Majoritatea litigiilor fiscale care implică societăți estoniene deținute de străini nu privesc aritmetica. Sumele sunt corecte, dar eticheta este greșită. Două tipare reapar.
În primul caz, proprietarul scoate bani „pentru moment”, contabilul îi înregistrează ca împrumut acordat asociatului, iar soldul crește timp de doi ani. EMTA îl tratează ca dividend ascuns și percepe impozitul pe dividende, €22 pentru fiecare €78 plătiți, cu dobândă din luna în care banii au plecat. În al doilea caz, unicul membru al conducerii locuiește în Germania, desfășoară acolo toată activitatea și primește un salariu din care se rețin impozitul estonian pe venit și impozitul social. Conform convenției fiscale și regulilor UE privind securitatea socială, ambele aparțin Germaniei; numai o remunerație pentru rolul de membru al conducerii rămâne impozabilă în Estonia.
În ambele cazuri, declarațiile au fost depuse la timp. Eroarea a apărut cu un pas mai devreme, într-o decizie pe care nimeni nu a luat-o. EMTA efectuează analize automate de risc, solicită explicații atunci când un tipar pare neobișnuit și poate reveni cu trei ani în urmă pentru a reevalua impozitul, sau cu cinci ani în cazul în care plata insuficientă a fost intenționată. Un membru al conducerii care a cauzat intenționat sau prin neglijență gravă o datorie fiscală răspunde personal pentru aceasta. De aceea, întrebarea de consultanță trebuie adresată înainte de transfer și de aceea un contabil atent o transmite mai departe, în loc să înregistreze operațiunea și să spere.
Când are nevoie o societate estoniană de consultanță fiscală
Consultanța este ocazională și este declanșată de o schimbare: prima plată către proprietar, mutarea într-o altă țară, un nou tip de client, o scrisoare de la EMTA. O societate nouă, fără personal și fără cod de TVA estonian (KMKR), are nevoie de o sesiune pentru a stabili modul în care va fi plătit proprietarul, înainte ca primul euro să iasă. O societate al cărei proprietar locuiește în străinătate are nevoie, înainte de înregistrare, de o verificare a faptului dacă țara proprietarului va impozita societatea și de o revizuire de fiecare dată când proprietarul se mută. Cheltuiți pentru consultanță în aceste momente și rareori veți avea nevoie de ea în oricare altele.
Consultanță fiscală și conformare fiscală cu Eesti Firma
Le oferim pe ambele sub același acoperiș și le păstrăm separate intenționat. Contabilii noștri gestionează conformarea: declarațiile TSD, KMD și VD, situațiile financiare anuale, TVA și înregistrarea ca angajator. Avocații și specialiștii noștri fiscali gestionează consultanța: o consultație înaintea unei decizii, o opinie fiscală scrisă atunci când o bancă sau un consultant din țara dumneavoastră are nevoie de ea, răspunsuri către EMTA și reprezentare când o solicitare devine procedură. Spuneți-ne ce face societatea, unde locuiți și ce intenționați, iar noi vă vom spune de care dintre cele două aveți nevoie și cât va costa.
Întrebări frecvente
Conformarea fiscală înseamnă depunerea și plata a ceea ce legea impune deja: declarațiile lunare TSD și de TVA, situațiile financiare anuale, TVA și înregistrarea ca angajator. Consultanța fiscală înseamnă stabilirea modului în care legea se aplică unei plăți sau unei structuri înainte de depunerea oricărui document. Prima este recurentă și aparține contabilului; a doua este ocazională și aparține unui consultant fiscal sau avocat.
Nu în fiecare lună. Un contabil bun știe când o întrebare depășește contabilitatea și o transmite mai departe, în loc să ghicească. Pentru majoritatea societăților, acest lucru se întâmplă de câteva ori pe an, în jurul unei plăți, al unei mutări sau al unei solicitări de la EMTA.
EMTA solicită mai întâi explicații și reevaluează impozitul dacă răspunsul nu se susține, de regulă în termen de trei ani de la declarația inițială. Societatea plătește impozitul cu dobândă de 0,06% pe zi, ceea ce, de unul singur, face costisitoare o eroare veche de doi ani.
