Impozitul pe profit în statele baltice: cum impozitează Estonia, Letonia și Lituania profitul companiilor

Cele trei state baltice sunt adesea descrise ca o regiune unică cu impozite mici, iar cotele principale ale impozitului pe profit par să confirme acest lucru: 22%, 20% și 17%. Aceste trei cifre nu pot fi comparate direct. Două dintre ele se aplică doar banilor care ies din companie. A treia se aplică fiecărui euro câștigat de companie, indiferent dacă proprietarul îl vede vreodată. Un fondator care alege o țară după procentul cel mai mic alege de obicei greșit.

Acest ghid este scris pentru un fondator care compară cele trei țări pentru prima dată. Compară impozitul pe profit în statele baltice într-un singur set de reguli, în ordinea în care aveți nevoie de ele: cum funcționează fiecare model, care sunt cotele și la cât se adună acestea pe câțiva ani. Apoi acoperă două lucruri pe care majoritatea ghidurilor le omit: impozitul pe banii care ies din companie pe o cale indirectă și impozitul pe care îl plătiți totuși acasă. Această comparație fiscală baltică se limitează la acest impozit, iar termenii sunt explicați la prima apariție. Detaliile pentru fiecare țară sunt pe paginile lor separate, pentru impozitul pe profit în Estonia, impozitul pe profit în Letonia și impozitul pe profit în Lituania, iar întrebarea mai amplă privind locul înregistrării primește răspuns în comparația noastră între o companie în Estonia, Letonia și Lituania. Cifrele de mai jos sunt actuale în octombrie 2026.

Două modele fiscale în trei țări baltice

În majoritatea țărilor, o societate își calculează profitul la sfârșitul anului și plătește impozit pentru acesta, indiferent dacă proprietarii retrag sau nu banii. Estonia a renunțat la acest model în 2000, iar Letonia a urmat-o în 2018 prin actuala sa Lege privind impozitul pe profit. În ambele țări, societatea nu plătește nimic pentru profitul pe care îl realizează și îl păstrează. Impozitul se aplică doar profitului distribuit, de regulă dividendelor, precum și oricărui beneficiu care ajunge la proprietari pe o cale indirectă, cum ar fi o cheltuială personală plătită din contul societății. Deoarece impozitul este amânat până când banii sunt plătiți, nu eliminat, aceasta se numește amânare, nu scutire.

Lituania a păstrat modelul obișnuit prin Legea privind impozitul pe profit: societatea plătește impozit pentru profitul fiecărui an, iar când plătește ulterior dividende, asociatul este impozitat din nou. Această singură diferență determină tot restul privind impozitul pe profit în țările baltice, astfel încât tabelul cotelor baltice de impozit pe profit începe cu aceasta.

Două rânduri din acest tabel sunt ușor de interpretat greșit. Cota estoniană de 22% și cea letonă de 20% sunt procente din întreaga plată, inclusiv impozitul: dacă proprietarul dorește să primească €80, compania letonă cheltuie €100 (€80 pentru proprietar, €20 impozit), iar compania estoniană cheltuie €102,56. De aceea aceleași cote sunt scrise și ca 20/80 și 22/78 și de aceea veți vedea cota letonă indicată ca 25%, iar cea estoniană ca 28,2%, aceleași impozite calculate în raport cu ce primește proprietarul. Cota lituaniană de 0% nu este nici ea o cotă generală pentru companii noi: depinde de cine deține acțiunile, de o limită de venit care cumulează celelalte companii ale proprietarului cu aceasta și de condiția ca societatea să nu fie vândută sau restructurată timp de trei ani. Pagina noastră despre Lituania examinează condițiile una câte una.

Cote pe care ghidurile încă le menționează, dar care nu se mai aplică

Multe comparații ale statelor baltice din rezultatele căutării conțin cifre depășite. Cota Estoniei a fost 20% până la sfârșitul lui 2024, cota sa redusă de 14/86 pentru dividende regulate a fost eliminată, iar un impozit anual de 2% pe întregul profit al companiei și o creștere la 24% au fost ambele adoptate în lege, apoi anulate înainte de a intra în vigoare. Cota standard a Lituaniei a fost 15%, apoi 16% și acum este 17%, cota pentru companii mici a crescut de la 5% la 7%, perioada de 0% de la un an la doi, iar vechea limită de zece angajați nu se mai aplică. Dacă o pagină arată 15% pentru Lituania sau 14/86 pentru Estonia, a fost scrisă înaintea acestor modificări.

O companie, trei țări, trei ani

Cotele principale nu spun nimic despre momentul plății, iar momentul plății este întreaga diferență dintre cele două modele. Luați o companie care realizează €60.000 profit pe an timp de trei ani, păstrează tot profitul în activitate și, la sfârșitul celui de-al treilea an, distribuie totul unicului său proprietar, o persoană fizică. Ultima coloană reprezintă o companie lituaniană nouă care se califică pentru cota de 0% în primii doi ani și cota de 7% în al treilea, presupunând că veniturile sale rămân sub €300.000.

Tabelul arată trei lucruri. Pentru o companie obișnuită, 0% pentru profitul reinvestit în Estonia și Letonia depășește cu mult impozitul anual lituanian, iar diferența crește cu fiecare an de reinvestire, deoarece compania lituaniană începe fiecare an cu mai puțini bani. O companie lituaniană nouă care se califică pentru cotele de 0% și 7% obține cel mai bun rezultat pe acești trei ani, ceea ce este argumentul cel mai puternic pentru Lituania. Acest lucru este valabil numai cât compania rămâne sub limita de venit, își păstrează proprietarii persoane fizice și nu este vândută sau restructurată, iar avantajul se află aproape integral în cei doi ani la 0%: din al treilea an, 7% plus 15% pe dividend înseamnă circa 21% din profitul fiecărui an, la nivelul Letoniei și puțin sub Estonia, în timp ce o companie care continuă să reinvestească nu plătește nimic în aceste două țări. Iar distribuirea profitului în fiecare an, în loc de la final, nu schimbă niciun total din nicio coloană, ci doar suma rămasă între timp în activitate. Modelul estonian și leton ține de momentul plății: decideți când se plătește impozitul, iar până atunci banii lucrează pentru dumneavoastră.

În regimul opțional al Letoniei, aceiași €180.000 ar costa €27.000 impozit pe profit și €9.180 impozit pe venit personal, €36.180 în total, deci aproape exact cât costă cota standard. Impozitul pe care îl plătiți acasă pe dividend se adaugă în fiecare coloană, iar secțiunea despre al doilea nivel de mai jos explică de ce contează mai mult pentru Estonia și Letonia decât pentru Lituania.

Ce impozitează fiecare țară ca distribuire

Cota de 0% în Estonia și Letonia se menține doar cât banii rămân în activitate. Ambele țări impozitează, ca și cum ar fi un dividend, orice valoare care ajunge la proprietari pe o altă cale. Estonia numește aceasta distribuire ascunsă a profitului sau, când ajunge la un angajat ori membru al conducerii, beneficiu în natură. Letonia o numește profit distribuit condiționat. Lituania ajunge la un rezultat similar pe o cale diferită: aceeași cheltuială nu este permisă ca cost al activității, astfel încât rămâne în profitul impozabil și este impozitată la cota companiei. Tabelul acoperă situațiile care apar cel mai des.

Tiparul este același în toate cele trei țări: un euro care ajunge la proprietar este impozitat undeva, iar ceea ce diferă este denumirea și cota. În Estonia, cel mai frecvent mod în care un fondator ajunge să primească o factură de impozit pe profit fără să fi declarat vreodată un dividend este un împrumut acordat asociatului care nu este niciodată rambursat. În Letonia este același împrumut, impozitat la sfârșitul anului. În Lituania este cheltuiala privată pe care contabilul nu o poate deduce.

Al doilea nivel: impozitul pe dividende și impozitul de acasă

Majoritatea cititorilor acestei pagini locuiesc în afara statelor baltice, iar impozitul pe care îl plătesc acasă pentru dividend contează la fel de mult ca cota baltică. Doi termeni sunt utili aici. Impozitul reținut la sursă este impozitul pe care compania îl deduce din dividend înainte de plată, în numele asociatului. Un credit fiscal este ceea ce vă acordă țara dumneavoastră de domiciliu pentru impozitul plătit deja în străinătate pentru același venit, astfel încât să nu plătiți de două ori; o convenție fiscală este acordul dintre două țări care stabilește care dintre ele impozitează ce și asigură acel credit. Pentru impozitul pe dividende, cele trei țări tratează asociatul diferit, iar aici comparațiile fiscale baltice greșesc cel mai des.

Ultimul rând îi surprinde pe fondatori. Impozitul estonian și leton este un impozit al companiei, astfel că majoritatea țărilor refuză să îl crediteze față de propriul impozit pe venitul asociatului din dividend: un rezident german sau spaniol plătește 22% sau 20% în statele baltice, apoi întreaga cotă de acasă suplimentar. Cei 15% ai Lituaniei sunt reținuți de la asociat, iar o convenție fiscală îi creditează în mod normal. De aceea Letonia a introdus regimul său opțional: 6% este o sumă mică, dar reprezintă 6% care se scad din factura fiscală de acasă. Verificați cum impozitează propria țară dividendele străine înainte de a compara cotele baltice, nu după aceea. Partea estoniană a problemei, inclusiv dividendele interimare și alegerea dintre salariu și dividend, este tratată în ghidul nostru despre dividende în Estonia.

Încă o regulă se aplică în mod egal tuturor celor trei țări. Înregistrarea unei companii în Tallinn, Riga sau Vilnius nu stabilește unde plătește aceasta impozit. Dacă, în fapt, compania este administrată din țara dumneavoastră de domiciliu, acea țară o poate trata drept propria companie rezidentă sau poate constata că are acolo o prezență impozabilă și îi poate impozita profitul anual conform regulilor locale. Comparația de pe această pagină este valabilă când compania este administrată ca o companie baltică; ghidul nostru despre administrarea unei companii estoniene din străinătate explică unde se află limita.

Declararea și plata impozitului pe profit în statele baltice

Declararea nu este un impozit, dar pentru un proprietar străin face parte din cost, iar aici cele trei țări diferă mai mult decât sugerează cotele lor.

În practica noastră, acest rând decide mai multe cazuri decât cota. Modelul leton este cel estonian, totuși înregistrăm în mod regulat companii estoniene pentru rezidenți letoni care au renunțat să trateze cu propria lor administrație fiscală: răspunsurile durează săptămâni, întrebările de limită sunt interpretate strict și nimic nu sosește în altă limbă decât letona. Lituania solicită din prima zi un contabil cu procură și apoi funcționează fără probleme prin acel contabil. Numai în Estonia un proprietar străin poate depune personal declarația fiscală, în engleză, de oriunde se află.

Ce model baltic de impozit pe profit se potrivește afacerii dumneavoastră

Nu există cel mai mic impozit pe profit în statele baltice, ci doar un model care se potrivește unei anumite companii. Tabelul corelează situațiile comune cu țara al cărei impozit pe profit funcționează cel mai bine pentru ele, numai din perspectiva acestui impozit.

Mulți fondatori vin la noi cu Lituania în minte, deoarece 0% și 7% arată bine pe hârtie, și se răzgândesc când văd că 0% depinde de condiții pe care majoritatea nu le îndeplinesc și că, din al treilea an, impozitul anual se aplică indiferent dacă retrag bani sau nu. Cei care aleg în continuare Lituania au de obicei unul dintre trei motive: o companie suficient de mică pentru a menține cota redusă, o țară de domiciliu care creditează numai impozitul reținut la sursă sau o afacere care se află în Lituania indiferent de impozit. Fiecare este un motiv solid, iar cifrele arată care vi se aplică. Dacă lista dumneavoastră scurtă s-a redus la două țări, ghidurile noastre comparative pentru Estonia și Letonia și pentru Estonia și Lituania acoperă înregistrarea, capitalul și administrarea zilnică, precum și impozitele.

Alegerea unei țări baltice cu Eesti Firma

Înregistrăm companii în Estonia și Lituania, iar pentru majoritatea clienților noștri alegerea este între aceste două țări. Nu înființăm companii în Letonia, iar dacă afacerea dumneavoastră are rădăcini acolo, un contabil leton vă va servi mai bine. Spuneți-ne cât este probabil să câștige compania, dacă profitul va rămâne în ea sau va fi distribuit și unde locuiți, iar noi vă vom spune ce model baltic de impozit pe profit se potrivește și cât va costa în primii trei ani. Pentru o companie estoniană, contabilii noștri se asigură apoi că amânarea rămâne intactă: fiecare distribuire primește un temei legal înainte ca banii să fie transferați.

Trimiteți o solicitare

Întrebări frecvente