Taxele unei companii lituaniene: ghid pentru începători despre ce plătește un UAB

O companie din Lituania are de gestionat câteva taxe, iar majoritatea nu țin de profit. TVA se aplică la aproape fiecare vânzare, contribuțiile Sodra și impozitul pe venit la fiecare salariu, iar impozitul de 15% la fiecare dividend. Impozitul pe profitul propriu-zis este doar o poziție în buget.

Acest ghid le parcurge pe toate, taxă cu taxă, incluzând cotele, pragurile și termenele. Este scris pentru un fondator străin care analizează înființarea unei companii în Lituania sau tocmai a înregistrat un UAB lituanian și nu presupune cunoștințe anterioare despre sistemul lituanian. Cifrele sunt actuale la octombrie 2026.

Taxele plătite de o companie lituaniană, pe scurt

Tabelul sintetizează taxele din Lituania pentru o societate estoniană cu răspundere limitată (OÜ) tipică, UAB-ul sau LLC-ul lituanian. Primele patru se aplică aproape fiecărei companii comerciale; celelalte depind de activele deținute și de persoanele plătite.

Impozitul pe profit: versiunea scurtă

O companie lituaniană plătește impozit pe profitul anual în cotă de 17%. O companie mică, cu venit anual de €300,000 sau mai puțin, plătește 7%. O companie mică nou-înregistrată, deținută de persoane fizice, poate chiar să nu plătească nimic în primele două perioade fiscale, dacă îndeplinește câteva condiții. Declarația se depune o dată pe an, iar impozitul se achită până la 15 iunie. Condițiile pentru cotele reduse, modul de numărare a companiilor afiliate și situațiile în care o companie pierde facilitatea sunt explicate în ghidul nostru despre impozitul pe profit în Lituania.

TVA în Lituania: cote, înregistrare și declarare lunară

TVA este prima taxă cu care se întâlnește o companie comercială. Cota standard este de 21%. Cota de 12% se aplică serviciilor de cazare, transportului de pasageri și biletelor la evenimente culturale, iar cota de 5% cărților, periodicelor și anumitor medicamente. Exporturile și livrările către clienți înregistrați în scopuri de TVA din alte țări UE sunt taxate cu cotă zero, în timp ce serviciile financiare, de asigurare, medicale și educaționale sunt scutite. Cota redusă de 9%, încă indicată de ghidurile mai vechi, nu mai există.

Când devine obligatorie înregistrarea în scopuri de TVA

O companie lituaniană poate comercializa fără cod de TVA estonian (KMKR) atât timp cât vânzările sale impozabile în Lituania rămân la sau sub €45,000 în anul calendaristic precedent și în cel curent. În luna în care este depășită limita, compania se înregistrează și începe să perceapă TVA. Alte două reguli vizează companiile mici cu furnizori străini. Achiziționarea de bunuri în valoare de peste €14,000 pe an de la întreprinderi din alte țări UE impune înregistrarea indiferent de cifra de afaceri. La fel se întâmplă și când cumpără servicii de la acestea, deoarece compania trebuie să contabilizeze ea însăși TVA lituanian pentru acele achiziții.

Înregistrarea voluntară este disponibilă oricărei companii cu un scop comercial real, iar majoritatea companiilor deținute de străini solicită aceasta imediat după înregistrarea companiei în Lituania. Autoritatea fiscală verifică dacă societatea desfășoară activitate sau urmează să o înceapă, astfel că este util să aveți pregătit un contract semnat, un birou sau un acord cu furnizorul atunci când depuneți cererea. Cererea se transmite prin portalul autorității fiscale, de regulă de contabilul companiei, iar decizia este emisă în trei zile lucrătoare după completarea dosarului.

Declarațiile și registrul facturilor

O companie înregistrată în scopuri de TVA depune declarația pentru fiecare lună calendaristică până în data de 25 a lunii următoare și plătește taxa până la aceeași dată. Aspectul care îi surprinde pe fondatori este o a doua declarație. Până în data de 20 a fiecărei luni, fiecare plătitor de TVA încarcă în registrul facturilor, i.SAF, detaliile tuturor facturilor emise și primite în luna anterioară. Autoritatea fiscală corelează automat facturile de vânzare și cumpărare între companii, astfel încât o factură lipsă sau neconcordantă este observată rapid.

Taxele salariale în Lituania: cât costă un angajat

Salarizarea în Lituania este neobișnuită într-o privință: aproape toate contribuțiile sociale sunt reținute din plata angajatului, în loc să fie adăugate peste aceasta. Angajatul cedează 19,5% din salariul brut către Sodra, fondul public de asigurări sociale, care acoperă pensia, boala, maternitatea și asigurarea de sănătate. Compania adaugă doar 1,77% pentru un contract pe durată nedeterminată sau 2,49% pentru unul pe durată determinată. Impozitul pe venit este apoi reținut în cotă de 20% după o deducere neimpozabilă, care este de €747 lunar la salariul minim, scade odată cu creșterea salariului și dispare la aproximativ €2,677. Deducerea se aplică doar unui rezident fiscal lituanian.

Aceste cote au un plafon și un prag minim. Persoanele cu venituri mari plătesc impozit pe venit de 25% pentru partea din venitul anual care depășește aproximativ €83,000 și de 32% peste aproximativ €138,700, nivel la care încetează și contribuțiile Sodra. Pragul minim contează pentru mult mai multe companii. Contribuțiile Sodra se calculează la cel puțin salariul minim de €1,153 lunar, chiar dacă plata efectivă este mai mică. Singurele excepții sunt angajații sub 24 de ani, pensionarii, persoanele cu dizabilități sau cei care lucrează și pentru un alt angajator.

Așa se transformă un salariu brut de €2,000 lunar pentru un angajat rezident cu contract pe durată nedeterminată.

Puțin peste o treime din ceea ce cheltuiește compania pentru acest salariu merge către stat. Compania raportează contribuțiile lunii către Sodra și impozitul pe venit reținut către autoritatea fiscală până în data de 15 a lunii următoare. Contribuțiile se plătesc până la aceeași dată; impozitul pe venit se plătește în luna în care este achitat salariul.

Salariul directorului

Fiecare UAB lituanian are un director, iar un director remunerat este angajat ca oricare altul, astfel că se aplică aceleași contribuții și același prag minim. Un director cu normă parțială, plătit cu €400 lunar, costă totuși compania contribuții Sodra calculate la €1,153. Un director care locuiește într-o altă țară UE și este asigurat acolo poate fi scutit de Sodra printr-un certificat A1. Contractul de muncă și chestiunea rezidenței sunt tratate în ghidul nostru despre directorul unei companii lituaniene.

Dividende și impozit reținut la sursă

După plata impozitului pe profit, profitul rămas poate fi distribuit. Compania reține impozit pe venitul persoanelor fizice de 15% din dividendele plătite unui asociat persoană fizică, rezident sau nu. Pentru un proprietar străin, acesta este finalul impozitării lituaniene, iar o convenție de evitare a dublei impuneri poate reduce și mai mult cota. Dividendele plătite unei companii străine sunt supuse unui impozit reținut la sursă de 17%, cu excepția cazului în care societatea-mamă a deținut cel puțin 10% din acțiuni timp de douăsprezece luni. În acest caz, nu se reține nimic, atât timp cât societatea-mamă nu are sediul într-un paradis fiscal inclus pe listă. Dividendele se plătesc din profitul prezentat în situații financiare aprobate, ceea ce în practică înseamnă o dată pe an după adunarea asociaților sau la mijlocul anului, dintr-un bilanț interimar.

Și anumite alte plăți către întreprinderi străine sunt supuse impozitului reținut la sursă, deși o convenție de evitare a dublei impuneri îl reduce de regulă. Onorariile obișnuite pentru servicii, management sau consultanță nu sunt supuse acestuia, ceea ce contează pentru proprietarii care facturează propria companie din străinătate.

Alte taxe: proprietate, asigurare și ambalaje

Câteva taxe mai mici apar mai des decât se așteaptă proprietarii, în special pentru companiile care dețin proprietăți sau vând bunuri.

Lituania nu are taxă de timbru pentru contracte sau transferuri de acțiuni, nici taxă anuală pentru mașinile companiei și nici impozit pe capitalul unei companii. Accizele privesc doar companiile care produc sau importă alcool, tutun, combustibil sau băuturi îndulcite.

Calendarul declarațiilor pentru o companie lituaniană

Taxele lituaniene se declară prin două sisteme online, EDS pentru autoritatea fiscală și portalul Sodra pentru asigurările sociale, iar termenele sunt repartizate de-a lungul lunii. O companie cu un angajat și un cod de TVA estonian (KMKR) are cel puțin patru declarații pe lună.

Ambele sisteme funcționează în lituaniană, iar depunerea necesită o semnătură electronică calificată sau accesul propriu al contabilului, astfel că aproape fiecare companie deținută de străini are un contabil local care gestionează calendarul. Bugetați acest onorariu de la început: este și principalul cost curent al unei companii inactive, deoarece declarațiile fără valori trebuie totuși depuse.

Înființarea companiei dumneavoastră lituaniene cu Eesti Firma

Sarcina fiscală pentru o companie din Lituania este moderată odată ce este organizată corect: un cod de TVA estonian (KMKR) de la început, contractul directorului care respectă pragul Sodra și un contabil care depune la timp. Noi înregistrăm companii în Lituania, furnizăm adresa sediului social, pregătim contractul de muncă al directorului și oferim consultanță privind organizarea contabilității și a declarațiilor fiscale înainte de primul termen. Dacă încă alegeți între o companie nouă și un LLC lituanian gata constituit, trimiteți-ne o scurtă descriere a activității dumneavoastră în Lituania planificate și vă vom spune cât va costa din punct de vedere fiscal.

Trimiteți o solicitare

Întrebări frecvente