Davki za estonske e-residente: kaj plačate vi, kaj družba in kje

Vprašanje »Ali e-residenti plačujejo davke v Estoniji?« je najpogosteje zastavljeno in najslabše odgovorjeno vprašanje o programu. Pošten odgovor je »odvisno je od tega, kdo komu plačuje, za kaj in kje živite«. Ta vodnik po davkih e-Residency to razčlenjuje po plasteh — lastne davčne obveznosti e-residenta, obveznosti družbe in mejo med njima — ter vodi do podrobnega članka o vsakem vprašanju.

Dva davčna zavezanca, ne eden: e-resident in estonska družba

Položaj družbe je preprost in stalen. Vaš položaj povzroča zmedo, saj se enakih 1.000 €, ki zapustijo družbo, obravnava različno glede na oznako, ki jim je pripisana. Kartica je sama po sebi digitalna identiteta in nič več — zakaj e-Residency ni enako kot imeti družbo je ločen članek.

Davek družbe e-residenta: kaj OÜ plača v Estoniji

OÜ je estonski davčni rezident od dneva registracije, ne glede na to, kje živi njen lastnik, zato so davčna pravila za družbo e-residenta enaka kot za katero koli estonsko družbo. Izpostavljena je trem estonskim davkom.

Davek od dohodkov pravnih oseb, samo ob razdelitvi. Zadržani dobiček je obdavčen z 0 %. Davek nastane, ko dobiček zapusti družbo kot dividenda — 22/78 neto zneska v času pisanja, kar ustreza 22 % bruto zneska — neposlovni izdatki in bonitete pa so obdavčeni po isti stopnji, zato lahko družba z »0 % davkom« še vedno dolguje davek za zasebni avto direktorja. Podrobnosti: davek od dohodkov pravnih oseb v Estoniji in osnovni pregled davkov estonskih družb.

Davki od plač, samo na izplačila, ki jih Estonija dejansko obdavči. Pri nagradi člana uprave družba odtegne dohodnino in poleg tega plača socialni davek; pri plači e-residentu, ki dela v tujini, Estoniji običajno ne plača ničesar (naslednji razdelek). Stopnje in mesečni postopek TSD: davki od plač v Estoniji.

DDV po registraciji. Estonski DDV (24 % v času pisanja) velja, ko je družba registrirana za DDV in opravlja dobave, obdavčljive v Estoniji. Registracija je obvezna šele nad 40.000 € obdavčljivega estonskega prometa; čezmejne B2B storitve se v ta prag ne vštevajo več, zato večina družb za storitve na daljavo zaprosi prostovoljno in mora izkazati dejansko dejavnost v Estoniji — glejte zavrnitve e-Residency in identifikacijske številke za DDV. Prodajalci blaga potrošnikom v EU: IOSS za estonske družbe.

Roki — TSD do 10. dne, obračun DDV do 20. dne, letno poročilo v šestih mesecih po koncu leta — so navedeni v davčnem koledarju estonskih družb.

Prava davčna korist e-Residency je odlog, ne nižja stopnja

Če iščete »davčne koristi e-Residency« ali »davčne prednosti e-Residency«, najdete dva tabora: ljudi, ki verjamejo, da kartica znižuje njihove davke, in ljudi, ki vztrajajo, da ne prinaša nobene koristi. Oboji zgrešijo bistvo. Kartica ne spremeni ničesar; družba, ki jo z njo lahko registrirate, odloži davek na dobiček, dokler dobička ne vzamete iz družbe. Denar, ki ostane v podjetju, v Estoniji ni obdavčen in predplačil ni — to je dejanska prednost pred državami, ki dobiček obdavčijo v letu, ko je ustvarjen, in to je celotna prednost. Vsak evro, ki ga izplačate sebi, je nekje obdavčen.

Kako e-residenti plačujejo davek od nagrade člana uprave, plače in dividend

Za estonske davčne namene je e-resident nerezident, zavezan le za dohodek, ki nastane v Estoniji; katera plačila družbe to izpolnjujejo, določata Zakon o dohodnini in, kadar obstaja, davčna pogodba z vašo matično državo. Tabela opisuje tipičnega e-residenta: lastnika nerezidenta, ki živi zunaj Estonije, od tam dela, je edini družbenik in edini direktor.

Nagrada člana uprave je edina pot, po kateri Estonija doseže žep e-residenta, in edina, ki lahko poleg tega stane 33 % socialnega davka — potrdilo A1, ki ga izda organ socialne varnosti države, kjer dejansko delate, ta strošek prenese domov. Dividende so izplačilo, okoli katerega večina e-residentov načrtuje, in tisto, ki se najpogosteje napačno razume: zahtevek Estonije se konča na ravni družbe, toda ker vam osebno ni bilo nič odtegnjeno, vaša matična država dividendo običajno v celoti obdavči brez odbitka.

Samo dividende, brez nagrade? Nobeno estonsko pravilo lastnika ne prisili, da si izplačuje denar, in družba lahko več let posluje brez izplačila. Ko vendarle razdelite dobiček, se od lastnika, ki dejavno vodi podjetje, pričakuje plačilo za to delo, struktura samo z dividendami pa se lahko prekvalificira — vodnik o nagradi člana uprave pojasnjuje, kje je ta meja.

Ali morate sami vložiti kar koli v Estoniji? Običajno ne. Davek od nagrade člana uprave družba odtegne in prijavi v mesečnem obračunu TSD; osebno napoved vložite le za poslovni dohodek ali prodajo estonske nepremičnine v svojem imenu. Shranite prijave družbe kot dokaz o odtegnjenem estonskem davku — vaš domači davčni organ jih bo zahteval, ko boste po pogodbi uveljavljali oprostitev dvojnega obdavčevanja.

Estonski postopki za vsako pot so podrobno obravnavani drugje: nagrada v plačilu člana uprave in njegovi obdavčitvi, razdelitve v dividendah v Estoniji in dokumentacija za vsako izplačilo v kako si izplačati denar iz estonskega OÜ.

Privzeto nerezident: vse temelji na tem, kje živite

Vsaka vrstica te tabele predpostavlja, da ste davčni rezident druge države in nerezident Estonije, kar velja za veliko večino e-residentov in digitalnih nomadov: davčno rezidentstvo sledi vašemu domu in fizični navzočnosti, ne digitalni identiteti. Če se preselite v Estonijo ali tu v katerem koli dvanajstmesečnem obdobju preživite 183 dni ali več, Estonija obdavči vaš svetovni dohodek. Merila, obrazec R in potrdilo o rezidentstvu so pojasnjeni v estonskem davčnem rezidentstvu.

Vaša matična država ima zadnjo besedo o davkih e-Residency

Vse zgoraj je estonska stran in to je lažja stran. O tem, koliko vam ostane, odloča, kako vaša matična država obravnava tujo družbo, upravljano z njenega ozemlja, in denar, ki ga iz nje prejmete. Če OÜ vodite s kuhinjske mize, ga lahko vaša država obravnava, kot da ima tam stalno poslovno enoto, ali kot dejansko upravljanega in zato tam davčnega rezidenta, ter obdavči dobiček, pripisljiv tej dejavnosti — v tem primeru Estonija istega dobička ob razdelitvi ne obdavči znova. Nekatere države z visokimi davki dodajo pravila o nadzorovanih tujih družbah za dobiček, ki ostane v strukturi z nizkimi davki. Sprožilci in načini upravljanja so v vodenju estonske družbe med bivanjem v tujini. Nato je tu vaša osebna napoved, v kateri sta nagrada in dividende iz OÜ prijavljene kot vsak drug tuji dohodek — in če imate potni list države, ki svoje državljane obdavčuje, kjer koli živijo, kot so Združene države, vam ta zahtevek sledi.

Ta polovica izračuna se razlikuje po državah in zahteva lokalnega svetovalca. Estonska polovica je za vse enaka:

Primer izračuna: 50.000 € dobička družbe e-residenta, štiri poti izplačila

En e-resident, tuji lastnik in edini direktor, ki živi v drugi državi EU; OÜ ima po vseh drugih stroških 50.000 € dobička. Vse stopnje so navedene zgoraj; stolpec matične države je opisen, ker se stopnje razlikujejo po državah.

Estonski delež pri izplačilu 50.000 € je enakih 11.000 €, ne glede na to, ali gre za nagrado s potrdilom A1 ali dividendo — v obeh primerih 22 % — zato je na estonski strani izbira nevtralna. Poti ločuje vse drugo: brez A1 socialni davek pogoltne četrtino denarja, še preden se izračuna dohodnina; pri dividendi je Estonija zaključila, vaša matična država pa začne znova od celotnih 39.000 €. Univerzalnega zmagovalca ni — odločilni so stopnja dividend v vaši matični državi, njena pravila o socialnih prispevkih in ali vam estonski socialni davek kaj prinese (lahko zagotovi estonsko zdravstveno zavarovanje, vendar je za osebo, ki živi v tujini, praktično vrednost treba preveriti za vsak primer posebej).

Pet davčnih mitov o e-Residency

• »Estonska družba plačuje 0 % davka.« Samo od dobička, ki ga zadrži. Od razdelitev plača 22/78, od bonitet 22/78 in socialni davek, od nagrad članov uprave davke od plač ter po registraciji DDV. Ali zaradi tega Estonija postane davčna oaza, je vprašanje, na katero odgovorimo posebej.
• »Z e-Residency plačujem davek v Estoniji namesto doma.« Kartica ne vpliva na vaše osebno davčno rezidentstvo.
• »Dividende estonskega OÜ so neobdavčene.« Brez dodatnega estonskega davka, da; vaša matična država jih obdavči kot dohodek, običajno brez odbitka estonskega davka od dohodkov pravnih oseb.
• »Iz Estonije si lahko brez davka plačujem plačo.« Plača za delo v tujini v Estoniji ni obdavčena, ker je obdavčena doma, pogosto pa se mora OÜ tam registrirati kot delodajalec.
• »Moja družba je estonska, zato lahko njen dobiček obdavči le Estonija.« Družba, upravljana iz druge države, lahko tam pridobi obdavčljivo navzočnost.

Računovodstvo in davčna skladnost za družbe e-residentov

Pravilna opredelitev — nagrada, plača ali dividenda — je odločitev, sprejeta enkrat in nato vsak mesec poročana. Računovodje Eesti Firma vodijo ta cikel za estonske družbe v lasti e-residentov po EU in širše, od registracije potrdila A1 pri davčnem in carinskem uradu do priprave sklepa o dividendah in letnega poročila (majandusaasta aruanne). Oglejte si naše računovodske storitve ali, če družba še ne obstaja, ustanovitev družbe za e-residente.

Pošljite zahtevek

Pogosto zastavljena vprašanja