Естонія чи Португалія: де жити, а де тримати компанію

Естонія та Португалія — дві країни-символи епохи віддаленої роботи: одна подарувала світові e-Residency, інша стала улюбленою адресою цифрових кочівників і певний час пропонувала новоприбулим пільговий фіксований податок. Тому їх постійно порівнює одна й та сама людина — фрилансер, консультант або засновник SaaS, який хоче жити в приємному місці та володіти недорогою й простою в управлінні компанією в ЄС. Але це два окремі рішення, і Португалія та Естонія перемагають кожна в одному з них.

Цей посібник розглядає їх у такому порядку: спершу особистий бік питання (візи, облаштування, податки резидента), потім корпоративний (створення компанії, щорічна звітність, корпоративний податок), а далі — схему, про яку насправді питає багато читачів: проживання в Португалії як податковий резидент при володінні естонською компанією. Також розглянуто дві португальські опції, про які часто чують: ставку Мадейри 5% і португальське «e-residency». Для засновників, яким європейська компанія потрібніша за нову адресу, реєстрація компанії в Естонії зазвичай є відповіддю — і ця сторінка прямо пояснює, коли це не так.

Життя в Португалії чи Естонії: візи цифрових кочівників, проживання та особисті податки

Більшість тих, хто шукає «Естонія чи Португалія», вирішують, де провести наступні кілька років, а не до якого комерційного реєстру подаватися. Тож почнімо з цього, адже в цій половині рішення Португалія переконливо перемагає.

Віза D8 Португалії та віза цифрового кочівника Естонії

Обидві країни мають візу цифрового кочівника, що дозволяє віддаленому працівникові або фрилансеру законно там проживати за доходу, отриманого з-за кордону. Ці програми розраховані на різну тривалість перебування, і жодна з них не пов’язана з місцем реєстрації вашої компанії.

Особисті податки в Португалії після NHR: скільки реально платить новий резидент

Роками Португалія приваблювала новоприбулих десятирічним спеціальним статусом із фіксованою ставкою 20% та щедрими звільненнями. Ця схема закрита для нових прибулих. Її наступник існує, але призначений для вузького переліку ролей у дослідженнях, технологіях і стартапах; типовий консультант, дизайнер або маркетолог зазвичай не відповідає умовам. Тому новому резиденту слід виходити зі звичайних португальських правил: прогресивного податку на доходи до 48%, 28% на дивіденди та внесків соціального страхування за самозайнятості.

Це не причина уникати Португалії. Це причина, чому питання компанії важливіше, ніж раніше: після зникнення особистої податкової пільги головним важелем, який ви ще контролюєте, стає те, яку частину доходу компанія може утримати та що вона сплачує до того, як ви отримаєте гроші.

Естонська OÜ чи португальська Lda: що кожна компанія вимагає щороку

У цій половині перемагає Естонія — завдяки обов’язкам, а не ставкам. Створення компанії в Португалії дає Sociedade por Quotas (Lda) або її версію з одним власником, Sociedade Unipessoal por Quotas; реєстрація компанії в Естонії дає OÜ (osaühing). На папері вони дуже схожі: приватні товариства з обмеженою відповідальністю з низьким статутним капіталом. На практиці компанія — це перелік щорічних обов’язків, і ці два переліки майже протилежні.

Як оподатковується прибуток: самозайнятий у Португалії, португальська Lda, естонська OÜ

Податковий резидент Португалії, який заробляє на іноземних клієнтах, має три реалістичні способи організувати кошти: працювати як самозайнята особа, відкрити португальську компанію або володіти естонською. Вони оподатковуються у трьох різних послідовностях.

Шлях перший — самозайнятість у Португалії (recibos verdes): увесь дохід ваш уже цього року

Реєстрація як самозайнятої особи — шлях recibos verdes, або «зелених квитанцій», — є найшвидшим способом почати виставляти рахунки з Португалії як фрилансер, і для помірного доходу він цілком підходить. За спрощеним режимом фіксована частка обороту — три чверті для більшості послуг — вважається оподатковуваним доходом, який оподатковується за прогресивними ставками, плюс соціальне страхування. Але цей режим не дозволяє утримувати гроші: кожен зароблений євро є вашим особистим доходом у рік отримання, незалежно від потреби в ньому. Коли ви заробляєте більше, ніж витрачаєте, це стає дорого.

Шлях другий — португальська Lda: спершу корпоративний податок (IRC), потім 28% податку на дивіденди

Португальська компанія сплачує корпоративний податок на прибуток (IRC) з річного прибутку незалежно від того, виплачуються гроші чи ні: близько 19% із тенденцією до зниження, 15% на перші €50,000 для малих компаній, плюс муніципальна надбавка до 1.5% у багатьох місцях. Коли ви потім отримуєте дивіденд як резидент Португалії, з нього також стягується 28%. Два рівні оподаткування — і перший стосується прибутку, який ви планували реінвестувати.

Шлях третій — естонська OÜ: 0% на нерозподілений прибуток, податок лише коли платите собі

Естонська OÜ не сплачує корпоративного податку на гроші, які заробляє та зберігає, — саме цим відомі естонські компанії: 0% на нерозподілений прибуток. Витрачайте його на фрилансерів, інструменти, рекламу або резерв коштів — податкова не залучається. Рахунок з’являється лише коли ви оголошуєте дивіденд: компанія сплачує 22/78 чистої суми — з кожних €78, що надходять вам, €22 ідуть державі — і в Естонії більше нічого не належить. Потім, оскільки ви живете в Португалії, Португалія оподатковує отриманий дивіденд, зазвичай за ставкою 28%. Про те, як і коли виводити гроші, читайте в нашому посібнику про дивіденди в Естонії.

€120,000 прибутку: португальська Lda проти естонської OÜ

Уявімо консалтинговий або програмний бізнес з однією людиною, який має €120,000 прибутку за рік і належить особі, що живе в Португалії. Округлено та без урахування невеликих відрахувань і пільг, ось що відбувається з португальською та естонською компаніями.

З таблиці випливають два висновки. Якщо щороку виводити весь прибуток, обидві компанії зрештою відрізняються лише на кілька тисяч євро, причому Португалія трохи попереду. Якщо ж залишати в бізнесі хоча б частину прибутку — для найму, розвитку чи просто як резерв — Естонія щороку виграє на всю суму португальського корпоративного податку. Для бізнесу, що зростає, другий сценарій є звичним, і саме тому OÜ — звичайна відповідь для резидента Португалії з іноземними клієнтами.

Естонська компанія та податковий резидент Португалії: як забезпечити життєздатність поєднання

Чимало е-резидентів керують своєю естонською OÜ із Португалії, і в цьому немає нічого неналежного. Але схема безпроблемно працює, лише якщо ви розумієте одну річ щодо податкового резидентства компанії: компанія оподатковується там, де нею фактично керують, а не лише там, де її зареєстровано. Якщо кожне рішення ухвалюється за столом у Порту, а в Естонії компанія має лише поштову скриньку, португальська податкова може стверджувати, що для її цілей компанія є португальською — і тоді вона вимагатиме португальський корпоративний податок та португальського бухгалтера.

Засновники, які роблять це правильно, ставляться до цього як до справжньої структури двох країн: компанія має реальну присутність там, де зареєстрована, рішення документуються, а фахівець перевіряє схему до виставлення першого рахунку. У такому вигляді це поєднання поширене й стійке. Якщо ж зробити його заднім числом, це найдорожча помилка на цій сторінці.

Примітка для небагатьох, хто відповідає умовам нового податкового статусу Португалії: він загалом звільняє іноземні дивіденди, зокрема дивіденди естонської компанії. Якщо ви працюєте в одній із прийнятних професій, це суттєво змінює наведені вище розрахунки — і варто поговорити з португальським радником до ухвалення рішення.

Корпоративний податок Мадейри 5% і «португальське e-Residency»: дві розглянуті альтернативи

Міжнародний бізнес-центр Мадейри: низька ставка з умовами щодо найму

Компанії, ліцензовані в Міжнародному бізнес-центрі Мадейри, сплачують 5% корпоративного податку з доходів від клієнтів поза Португалією, а сам острів є приємним місцем для життя. Ставка реальна та схвалена ЄС. Однак умови — це те, що пропускає більшість статей. Щоб зберегти ставку, компанія має створити робочі місця в перші місяці: від одного до п’яти місцевих працівників плюс мінімальна інвестиція або шість працівників без неї. Вона працює у звичайній португальській системі з сертифікованим бухгалтером, поданнями португальською та ліцензійними зборами. Режим також схвалюється на визначені періоди, які досі поновлювалися, а не гарантувалися безстроково. Для бізнесу з командою, яка хоче базуватися в Португалії, Мадейру варто серйозно розглянути. Для засновника-одинака без працівників вона не підходить, а естонські 0% на нерозподілений прибуток і нижчі, і простіші.

«Португальське e-residency» проти естонського e-Residency

Ви побачите порівняння «португальського e-residency» з естонським, зазвичай у статтях, які так і не пояснюють, що це таке. Простими словами: Португалія не має програми на кшталт естонської з власною цифровою ID-карткою. Обговорювали пілотний проєкт, а Португалія має справжні інструменти цифрової держави — онлайн-автентифікацію та дистанційне заснування за довіреністю, — проте вони існують у системі, яка все ще вимагає податкового номера для кожного власника, сертифікованого бухгалтера та португальської адреси. На відміну від цього, естонське e-Residency — державне цифрове посвідчення, яке понад десять років використовують для повністю онлайн-відкриття та управління більш ніж сорока тисячами компаній. Вважайте португальські інструменти зручністю для людей, які вже мають справи з Португалією, а не причиною реєструвати там компанію з-за кордону.

Естонія чи Португалія для вашої ситуації: три профілі засновників

Цифровий кочівник, який оселяється в Португалії

Ви переїжджаєте заради життя, а не ринку, а ваші клієнти залишаються там, де були. Оформіть візу цифрового кочівника D8, станьте податковим резидентом Португалії й тримайте компанію в Естонії — відкриєте ви її до чи після переїзду, різниці немає, — керуючи нею як естонською компанією в описаному вище значенні. Якщо згодом ви найматимете в Португалії або почнете продавати португальським клієнтам, тоді варто переглянути питання португальської Lda, але не раніше.

Фрилансер уже в Португалії з іноземними клієнтами

Ви виставляли рахунки через зелені квитанції, дохід зріс, а податковий рахунок зріс ще швидше. Вибір між португальською компанією, яка додає обов’язкового бухгалтера та двічі оподатковує прибуток, і естонською, яка дозволяє залишати непотрібні вам кошти й стягує 22/78 лише з того, що ви виводите. Якщо ви не збираєтеся створювати португальську команду, OÜ є кращим інструментом — за умови, що ви організуєте її як реальну структуру двох країн, а не як формальну назву.

Віддалений засновник, який взагалі не переїжджає

Ви живете не в жодній із цих країн і просто потребуєте зареєструвати компанію в ЄС для контрактів, рахунків і платіжних провайдерів. Відкрити португальську компанію як нерезидент можливо, але тут вона не дає нічого, чого не дає Естонія, натомість додає небажане: португальський податковий номер для кожного власника, податкового представника, якщо ви живете поза ЄС/ЄЕЗ, бухгалтера, якого закон зобов’язує найняти, та подання португальською. Реєстрація естонської компанії через e-Residency була створена саме для такого засновника, і це найочевидніший випадок у цьому посібнику.

Досі порівнюєте більше ніж дві країни? Наші огляди де найкраще відкрити компанію та найкраща країна для запуску бізнесу порівнюють Естонію й Португалію з іншими звичними кандидатами, а створення компанії в Європі пояснює, що дає компанія в ЄС незалежно від місця її реєстрації.

Слово від нас

Eesti Firma реєструє та адмініструє естонські компанії, тож ми не є нейтральними й хочемо прямо про це сказати. Коли плани засновника очевидно пов’язані з Португалією — персонал, приміщення, місцевий ринок або команда, що відповідає умовам Мадейри, — ми також це зазначаємо, адже OÜ, якою погано керують із Португалії, для них гірша за добре керовану Lda. Для кочівників і віддалених засновників, які становлять більшість наших клієнтів, естонська компанія краще відповідає потребам із наведених вище причин.

Якщо це про вас, ми допоможемо вам відкрити естонську компанію, надамо юридичну адресу й контактну особу, підтримуватимемо бухгалтерію в порядку та подамо річний звіт — з Лісабона, Мадейри чи будь-якого іншого місця, де ви вирішите жити.

Надіслати запит

Поширені запитання