Естонія чи Румунія: податок на продажі чи на виведені кошти

Румунія та Естонія є в кожному списку найдешевших країн ЄС для започаткування бізнесу — і небезпідставно. Румунські мікропідприємства сплачують 1% обороту замість податку на прибуток; естонські компанії взагалі не сплачують корпоративного податку, доки прибуток не виплачено власнику. Обидві цифри правдиві. Але списки не пояснюють, до чого вони прив’язані: у Румунії — до ліміту продажів, обов’язкового працівника та 16% податку на дивіденди; в Естонії — до єдиного 22% податку, коли гроші залишають компанію, і нічого до цього.

Цей посібник Естонія проти Румунії написано для трьох категорій людей, які шукають ці дві країни разом: румунських засновників, чий SRL переростає мікрорежим; команд, що наймають у Румунії та міркують, де має бути зареєстрована сама компанія; і власників-нерезидентів із третіх країн, які порівнюють румунський SRL з естонським OÜ. Ми проведемо один малий бізнес через обидві системи та відверто розглянемо випадок, коли реєстрація компанії в Естонії зовсім не допомагає: якщо ви живете в Румунії й нічого іншого не змінюється.

Що насправді означає румунський 1% податку для мікропідприємств

«1% податку в Румунії», який наводять усі рейтинги низьких податків, належить до спеціального режиму для мікропідприємств або мікрокомпаній. Чотири його особливості змінюють розрахунок, і кожна заслуговує окремого пояснення.

Це податок з обороту, а не з прибутку

Румунська мікрокомпанія платить 1% доходу. Витрати не мають значення: компанія, що виставляє рахунки на €90,000 і витрачає €80,000, сплачує ті самі €900, що й компанія без витрат. Для консультанта майже без витрат це подарунок. Для реселера, агенції із субпідрядниками або будь-якого бізнесу з низькою маржею податок з обороту непомітно стає великою часткою фактичного заробітку.

Хтось має бути у штаті

Щоб узагалі застосовувати ставку 1%, компанія повинна наймати щонайменше одну особу за румунським трудовим договором. Без працівників вона натомість сплачує звичайний 16% корпоративний податок з прибутку. Більшість власників-операторів вирішують це, оформивши себе у штат на мінімальну зарплату: компанія витрачає приблизно €10,000 на рік із внесками, а близько €6,000 із цієї суми повертається власнику як чиста зарплата. Це добре, якщо ви живете в Румунії. Якщо ви живете в іншій країні, виникають труднощі: громадянину не з ЄС потрібен дозвіл на роботу в румунській компанії, а навіть громадянин ЄС, який працює з іншої країни, зазвичай має сплачувати соціальні внески там, а не в Румунії. Тож віддалені власники або наймають реальну місцеву людину, або відмовляються від мікрорежиму.

Є ліміт, і його знижують

Режим доступний лише доки річний дохід не перевищує еквівалент €100,000 у леях. Перетнете межу — з того кварталу компанія сплачує 16% із прибутку без можливості повернення. Раніше ліміт був у кілька разів вищим і його неодноразово зменшували, тому вважайте 1% початковою умовою, а не постійною. Акціонер, який володіє понад чвертю однієї мікрокомпанії, також не може володіти другою — це закриває очевидну лазівку.

Дивіденди оподатковуються повторно

Те, що лишається після 1% та зарплати, є прибутком компанії, а його виведення коштує ще 16% податку на дивіденди, який утримує компанія. Власники — резиденти Румунії також сплачують медичний внесок із дивідендів понад невеликий поріг, обмежений приблизно €2,000 на рік. Отже, реальна вартість отримання грошей із румунської мікрокомпанії — це 1% продажів, плюс фонд оплати праці, плюс 16% від того, що залишилось.

0% корпоративного податку в Естонії: нічого до виходу прибутку з компанії

Естонський OÜ не має податку з обороту, мікрорежиму з умовами доступу чи ліміту для контролю: 0% корпоративного податку на нерозподілений прибуток застосовується до кожної компанії незалежно від розміру, галузі чи того, чи лежить прибуток у банку роками, чи витрачається на зарплати, програмне забезпечення, рекламу або наймання. Єдина подія для корпоративного податку — дивіденд: тоді компанія сплачує 22/78 від чистої суми, тобто 22% від валової, а фізична особа-акціонер більше нічого в Естонії не винна. Немає окремого податку, що утримується з дивідендів, вимоги щодо працівника чи мінімальної зарплати для власника. Правила щодо естонських дивідендів детальніше пояснюють строки й документи.

Отже, Естонії байдуже, скільки ви продаєте та яка ваша маржа. Їй важливе одне: чи розподілили ви прибуток цього року. Це нейтрально для реселера з низькою маржею та вигідно засновнику, який реінвестує, — саме там, де румунський режим найслабший.

Один фрилансер, €90,000 продажів і три способи оподаткування

Найпростіше побачити різницю між OÜ та SRL, простеживши один бізнес в обох системах. Візьмімо самостійного консультанта, який виставляє рахунки на €90,000 на рік, витрачає €30,000 на інструменти, поїздки та субпідрядників і має €60,000 до податків. Власник живе поза обома країнами. Колонка румунського мікрорежиму припускає, що власник є обов’язковим працівником із мінімальною зарплатою; стандартна колонка показує, що застосовується, коли працівника немає або ліміт перевищено.

У рік, коли власник виводить усе, обидва варіанти відрізняються лише кількома сотнями євро, а Румунія трохи попереду, якщо врахувати зарплату. У кожен інший рік Естонія виграє на всю суму, яку Румунія стягує незалежно від виплат: тут це близько €5,000, а для компанії, що переросла мікрорежим і платить 16% із недоторканого прибутку, — значно більше. За нижчої маржі румунський варіант гіршає: при €90,000 продажів і лише €20,000 прибутку все одно треба сплатити €900 та зарплату — уже чверть заробітку.

SRL проти OÜ: із чим має справу власник кожної компанії

Перед сценаріями — факти. Румунська компанія з обмеженою відповідальністю називається SRL, естонська — OÜ. Обидві забезпечують обмежену відповідальність, можуть повністю належати іноземцю та є компаніями ЄС. У наведеному нижче переліку видно їхні відмінності. Пороги час від часу змінюються, але структура кожної системи — ні.

Живете в Румунії та спокушаєтеся естонською компанією: прочитайте це спершу

Більшість тих, хто порівнює ці країни, — зовсім не іноземці. Це румунські фрилансери та засновники, які бачили, як знижується мікроліміт, зростає податок на дивіденди й зникає пільга на зарплати в IT, і прочитали, що естонська компанія платить 0%. Чесна відповідь для більшості з них незручна: естонський OÜ сам по собі не виправляє румунське податкове становище.

Компанію оподатковують там, де нею управляють, а не де її зареєстровано

Якщо ви живете в Бухаресті, ухвалюєте всі рішення там і лише реєструєте компанію в Таллінні, румунська податкова має право вважати OÜ румунською компанією, оподаткувати її прибуток за ставкою 16% і вимагати румунські подання. Естонський реєстр не змінює місце управління бізнесом. Це не естонська особливість; так кожна країна ЄС, зокрема Румунія, захищає свою податкову базу. Естонська компанія, якою повністю управляють із румунської квартири, — це румунська компанія з іноземними документами та двома комплектами бухгалтерів, хоч би де її зареєстрували.

Три ситуації, коли Естонія справді допомагає

• Ви виїжджаєте або ніколи не приїжджали. Румун, який переїздить до Іспанії, Німеччини, Дубая чи живе в дорозі, може зберегти клієнтську базу та замінити SRL на OÜ, яким управляє звідти, де тепер живе; та сама логіка стосується засновників із Молдови з румунським паспортом, які живуть і працюють за межами Румунії. 1% і так було б втрачено, адже умова щодо працівника рідко зберігається після еміграції.
• Ви переросли мікрорежим і реінвестуєте. Бізнес із продажами понад €100,000 у Румунії платить 16% із прибутку. Якщо власник може перенести реальне управління за межі Румунії — тобто має директора за кордоном, а рішення ухвалюються й документуються там, — OÜ платить 0% із прибутку, що залишається. Це працює лише за реальної присутності, а не з поштовою скринькою.
• Ви з першого дня будуєте міжнародний бізнес. Інвестори, іноземні партнери та платіжні провайдери звикли до естонських компаній. Це причина заснувати компанію в Естонії й прийняти вимогу управляти нею поза Румунією, або тримати під нею румунську компанію, як пояснено далі.

Для румунського резидента, який залишається на місці, реалістичне порівняння — не SRL проти OÜ, а SRL проти одноосібного підприємця. Зареєстрований одноосібний підприємець (PFA) сплачує 10% податку на дохід плюс пенсійні й медичні внески з обмежених баз — приблизно €15,500 із €60,000 чистого доходу: дещо більше за мікрорежим, але без компанії, яку треба утримувати. Усі три варіанти близькі, коли виводяться всі гроші, і розходяться, щойно ви залишаєте кошти в бізнесі або переростаєте ліміт.

Наймаєте розробників у Румунії, а компанію тримаєте в Естонії: коли відповідь — обидві країни

Друга велика група тих, хто шукає, насправді не обирає між країнами. Вони займаються nearshoring: знайшли інженерів, дизайнерів або працівників підтримки в Клужі, Тімішоарі чи Яссах і хочуть знати, де зареєструвати компанію, яка їм платить. Для них розумна структура зазвичай складається з двох компаній із чіткими ролями.

Естонський OÜ одночасно є холдинговою й операційною компанією: він володіє продуктом, укладає договори з клієнтами, тримає інтелектуальну власність і отримує дохід. Румунська дочірня компанія — SRL під ним — наймає розробників, орендує офіс і виставляє материнській компанії рахунки за роботу за справедливою ціною. Румунська компанія працює за звичайним 16% режимом податку на прибуток із невеликою маржею, тому її податок малий; естонська материнська не платить нічого з того, що зберігає, і 22% лише з того, що засновник зрештою виводить. Після року володіння SRL дивіденди з Румунії надходять угору без румунського утримання, а Естонія зазвичай не оподатковує їх удруге при подальшій виплаті.

Для одного-двох працівників сервіс employer-of-record може забезпечити румунське працевлаштування взагалі без дочірньої компанії. Багатьох засновників дивує одне: у Румунії дешево наймати через нижчі зарплати, а не через податки на фонд оплати праці. Майже весь тягар покладено на працівника, тому після фіксації чистої зарплати розробника загальна вартість для компанії наближається до естонської. Це причина тримати румунську компанію як центр витрат під естонською материнською, а не навпаки.

Управління румунською чи естонською компанією з-за кордону: бухгалтери, леї та банки

Реєстрація компанії займає дні в обох місцях — у Таллінні чи Бухаресті. Різниця проявляється в наступні роки, у багатьох дрібницях, яких ніколи немає в таблиці ставок. З карткою e-Residency власник естонської компанії з ноутбука англійською підписує договори, подає річний звіт і податкові декларації, оновлює реєстр; бухгалтер веде щомісячні цифри, а все інше — це вхід до системи. Купувати треба лише юридичну адресу та, якщо компанія зареєстрована за іноземною адресою, ліцензовану контактну особу для офіційної пошти.

Румунським SRL практично неможливо управляти без місцевого бухгалтера. Податкові декларації, зарплатні звіти та фінзвітність подаються румунською до податкової, рахунки між бізнесами треба завантажувати в національну систему е-інвойсингу протягом п’яти робочих днів, а до податкової також надсилають стандартний аудиторський файл обліку. Гонорар бухгалтера, юридичний офіс і зарплата, що зберігає статус мікрокомпанії, — це справжня вартість утримання. Самій реєстрації компанії в Румунії іноземцем сприяє довіреність замість поїздки; повільною частиною є апостильовані й перекладені документи перед нею.

Румунія не входить до єврозони

Румунська компанія веде облік і сплачує податки в леях. Вона може виставляти рахунки іноземним клієнтам у євро та мати рахунок у євро, але кожне отримане євро для обліку конвертується за офіційним курсом, а різниця між ним і курсом на день обміну коштів відображається як прибуток або збиток. Пороги, установлені в євро, включно з мікролімітом €100,000, перевіряються за курсом лея, що фіксується раз на рік. Естонська компанія працює в євро від початку до кінця, що для бізнесу із доходом у євро усуває одну змінну.

Відкриття бізнес-рахунку — повільна частина в обох країнах

Жодна країна не полегшує власнику-нерезиденту відкриття традиційного банківського рахунку, і саме цей крок найчастіше затримує запуск. Відмінність у тому, наскільки це важливо. Румунська компанія за законом мусить мати щонайменше один платіжний рахунок у румунському банку або державній скарбниці; без нього податкова може оголосити її неактивною. Румунські банки зазвичай хочуть бачити директора у відділенні та ретельно перевіряють компанії з іноземними власниками, тож цей рахунок часто є єдиною неминучою поїздкою засновника. Для естонської компанії такого правила немає: вона може обслуговуватися будь-де в EEA, і більшість віддалених засновників ведуть OÜ через ліцензований рахунок електронних грошей, наприклад Wise, Revolut Business або Paysera, без звернення до естонського банку. Великі карткові процесори, зокрема Stripe, підключають компанії з обох країн.

Правила змінюються, у Румунії — швидше

Румунія за короткий час переглядала ліміт, діапазони ставок, умову щодо працівника та податок на дивіденди — щоразу на шкоду малим компаніям. Естонія теж підвищувала ставки, останнім часом VAT, але форма її системи тримається понад два десятиліття: немає податку до розподілу прибутку. Румунському плану потрібен запас на зміни, естонському — ні.

VAT у Румунії проти Естонії: реальна перевага та кому вона підходить

За VAT Румунія на папері чисто виграє: 21% проти естонських 24%, а поріг реєстрації приблизно €78,000 проти €40,000. Компанія, що продає румунським споживачам, може довше залишатися поза VAT і стягувати менше після реєстрації. Для віддаленого засновника перевага здебільшого теоретична: бізнес-клієнтам в інших країнах ЄС рахунки з обох країн виставляються без VAT, споживачі в інших державах-членах сплачують ставку своєї країни через one-stop-shop, а клієнти поза ЄС не сплачують його взагалі. Ставка на плакаті стосується лише продажів людям удома, а засновники, для яких написана ця сторінка, рідко багато продають удома.

Коли відкриття компанії в Румунії є кращим рішенням

Румунія змагається за тих самих засновників, що й Болгарія з її 10% та Угорщина з її 9% корпоративного податку, і добре виглядає на тлі обох. Вона також виграє в естонської компанії частіше, ніж може здаватися з решти сторінки, і чесне порівняння має пояснити де саме. Список не короткий.

• Ви живете в Румунії й залишаєтесь. Тоді працівник — це ви, офіс — ваш письмовий стіл, а бухгалтер — місцевий. Мікрорежим працює як задумано, а естонська компанія лише додасть правила другої країни та ризик щодо місця управління.
• Ви все одно найматимете в Румунії. Команда розробки, служба підтримки чи склад виконують умову щодо працівника як побічний результат. У Румунії один із найбільших у регіоні пулів інженерів із зарплатами значно нижчими, ніж у Західній Європі, а румунська компанія — окремо чи під естонською материнською — є нормальним способом їх наймати.
• Ваші клієнти — румуни. Дев’ятнадцять мільйонів споживачів, нижча ставка VAT і вищий поріг VAT — усе це аргументи за місцеву компанію. В Естонії 1.4 мільйона людей.
• Ви щороку виводите весь прибуток і не перевищуєте ліміт. Як показує приклад, у цьому конкретному випадку мікрорежим трохи випереджає Естонію, якщо вам легко виконати умову щодо зарплати.
• Вам потрібні грантові кошти. Румунія спрямовує значні програми грантів ЄС і національні програми місцево зареєстрованим компаніям, зазвичай із резидентом-власником або менеджером; естонська компанія на них не претендує.

Якщо ваш бізнес належить до одного з цих випадків, відкривайте компанію в Румунії й не дозволяйте решті сторінки переконати вас у протилежному. Якщо ж ваш бізнес — це віддалені послуги, програмне забезпечення чи e-commerce, якими володіє людина без планів жити або наймати у Румунії, ці переваги вас не стосуються; залишаються податок з обороту, фонд оплати праці та ліміт.

Румунія чи Естонія для різних типів засновників

Естонія чи Румунія: до чого приходить засновник-нерезидент

Румунія пропонує один із найдешевших корпоративних податкових режимів у ЄС для справді малого бізнесу, але низька ставка має умови: оборот, чисельність персоналу, перебування нижче рухомої межі та другий податок при виведенні коштів. Естонія зробила протилежну ставку: оподатковує одну подію за однією ставкою і не чіпає власника до того моменту. Для засновника-нерезидента, який продає через кордони та реінвестує до виплати дивідендів, це дешевше й простіше; так лишається і коли компанія переростає межу, де румунський режим зникає. Єдине, чого Естонія не може, — змінити місце вашого проживання: румунський резидент отримує естонський результат лише переїхавши, перенісши управління або поєднавши естонську компанію з румунською дочірньою. Засновники, що зважують більше двох країн, можуть прочитати наші ширші посібники про де зареєструвати компанію і у якій країні розпочати бізнес.

Наше місце в цьому порівнянні

Eesti Firma реєструє та адмініструє естонські компанії для власників за кордоном, тому ми не нейтральні й воліємо сказати це прямо, а не вдавати інше. Коли засновник каже, що живе в Бухаресті й планує залишитися, ми радимо йому зберегти SRL. Для більшості наших клієнтів — засновників-нерезидентів, які продають послуги або товари онлайн звідти, де перебувають, — естонський OÜ підходить краще, і ми можемо зареєструвати вашу європейську компанію в Естонії, надати юридичну адресу та подбати про бухгалтерію і річний звіт, щоб компанією було так само легко володіти, як і в перший день.

Надіслати запит

Поширені запитання