Чому Естонія посідає перше місце за конкурентоспроможністю податкової системи

Країна, у якій зареєстрована ваша компанія, визначає, яку частину її прибутку ви фактично збережете. Для підприємців, які порівнюють європейські країни, податкові правила часто стають вирішальним чинником — і за цим показником одна невелика держава — член ЄС уже понад десять років випереджає всіх інших.

Естонія знову посіла перше місце в Міжнародному індексі конкурентоспроможності податкових систем (ITCI), який публікує Tax Foundation, — і вже 12-й рік поспіль очолює рейтинг. В останньому виданні Естонія випередила всі 38 країн OECD, отримавши максимальну загальну оцінку — 100 балів.

Що таке Міжнародний індекс конкурентоспроможності податкових систем?

Індекс — це щорічне дослідження американського аналітичного центру Tax Foundation, у якому порівнюються податкові системи розвинених економік світу. Замість того щоб розглядати лише базові ставки, дослідження аналізує понад 40 показників у п’яти сферах: оподаткування компаній, податки на доходи фізичних осіб, податки на споживання, податки на майно та порядок оподаткування прибутків, отриманих за кордоном.

Ідея рейтингу проста: якісно побудована податкова політика передбачає помірні ставки та зрозумілі правила, щоб податки якомога менше впливали на бізнес-рішення. Системи, що залишаються нейтральними й простими для розуміння, піднімаються на вершину рейтингу, а перевантажені винятками та додатковими зборами — опускаються вниз.

Чому Естонія посідає перше місце

Tax Foundation виділяє чотири особливості естонської податкової моделі, які забезпечили такий результат:

• Прибуток компанії оподатковується лише під час його розподілу — нерозподілений і реінвестований прибуток узагалі не оподатковується.
• Доходи фізичних осіб оподатковуються за єдиною ставкою, а дивіденди, уже оподатковані на рівні компанії, не оподатковуються повторно в отримувача.
• Податок на майно застосовується лише до вартості землі, а не будівель чи капіталу, тому поліпшення нерухомості не збільшує суму податку.
• Територіальний підхід: прибутки, які естонські компанії отримують за кордоном, із незначними обмеженнями повністю звільняються від внутрішнього оподаткування.

Жодна з цих особливостей сама собою не є унікальною, однак жодна інша розвинена країна не поєднує всі чотири. Саме це поєднання, а не якась одна низька ставка, уже понад десять років утримує Естонію на вершині рейтингу конкурентоспроможності.

Структура оцінки: результати за категоріями податків

Загальний результат формується з оцінок у п’яти категоріях. Ось яке місце Естонія посідає в кожній із них:

Єдина категорія, у якій Естонія перебуває в середині рейтингу, — це податки на споживання, переважно через те, що її стандартна ставка VAT є досить високою для Європи. У всіх інших категоріях країна посідає найвищі або близькі до найвищих позиції.

Прибуток компанії оподатковується лише під час розподілу

Найвідоміша особливість естонської моделі заслуговує на детальніший розгляд, адже її часто — дещо надто спрощено — зводять до «0% податку на прибуток підприємств».

Ось що це насправді означає. Естонська компанія не сплачує податок на прибуток підприємств із заробленого прибутку, доки він залишається в бізнесі. Купуйте обладнання, наймайте персонал, формуйте резерви, фінансуйте розширення — податок не нараховується. Податок на прибуток підприємств стягується лише в момент виплати прибутку власникам, наприклад як дивіденди. Чинні ставки та порядок їх застосування розглянуто в нашому посібнику з оподаткування естонських компаній.

Для бізнесу, що розвивається, ця різниця величезна. У традиційній системі держава щороку оподатковує ваш прибуток незалежно від того, чи потрібні ці кошти для розширення. В Естонії ви самі визначаєте момент оподаткування: реінвестуєте — нічого не сплачуєте, розподіляєте — сплачуєте податок із виведеної суми.

Порівняння Естонії з іншими країнами ЄС

Естонія — не єдина країна регіону з високими показниками. Сусідня Латвія, яка запровадила естонську модель оподаткування компаній, посідає друге місце, а Литва — п’яте. Це робить Балтію найконкурентоспроможнішим регіоном Європи з погляду оподаткування бізнесу.

На іншому кінці рейтингу перебувають деякі з найбільших економік Європи: Італія посідає 37-ме місце, а Франція — останнє, 38-ме. Їхні позиції погіршують високі ставки корпоративного податку, багаторівневі податки на майно та складні правила. Засновникам, які обирають юрисдикцію в межах ЄС, важко не помітити цей контраст: повний доступ до єдиного ринку пропонують країни з кардинально різними податковими умовами.

Крім того, Естонія пропонує кілька менш помітних податкових переваг: відсутність податку на спадщину та податків на багатство, а також, за даними Індексу, найнижче в OECD максимальне податкове навантаження на доходи фізичних осіб.

Відкриття бізнесу в Естонії

Податкова система — лише половина переваг, адже повсякденні практичні процедури так само прості. Майже все — від реєстрації компанії в Естонії до подання звітності — здійснюється онлайн через державні електронні платформи країни.

Іноземні засновники можуть піти ще далі завдяки програмі e-Residency — виданому державою цифровому посвідченню особи, яке дає змогу підписувати документи та керувати естонською компанією з будь-якої точки світу. Тисячі підприємців у такий спосіб дистанційно керують своїм бізнесом у ЄС.

Висновок

Дванадцять років поспіль на вершині Міжнародного індексу конкурентоспроможності податкових систем — це не випадковість. Це результат свідомо спрощеної моделі: оподатковувати прибуток один раз — під час його виведення; зберігати єдину ставку податку на доходи фізичних осіб; оподатковувати землю, а не капітал; не нагромаджувати спеціальні збори.

Підприємцям, які обирають, де в Європі розвивати компанію, Естонія пропонує рідкісне поєднання: членство в ЄС, повністю цифрове державне управління та найкращу серед розвинених країн податкову систему за оцінкою рейтингу.

Надіслати запит

Поширені запитання