Чи можу я керувати естонською компанією, проживаючи за кордоном?

Так — ви можете керувати естонською компанією, проживаючи за кордоном: відкрити її як нерезидент і повністю управляти нею з іншої країни. Естонська приватна компанія з обмеженою відповідальністю (OÜ) не має вимог щодо резидентства акціонерів або членів правління, усі документи — від реєстрації до річного звіту — підписуються цифровим підписом, а е-резиденти з усього світу вже дистанційно керують своїм бізнесом в Естонії. У цьому посібнику для початківців пояснюється, як дистанційне керування компанією працює на практиці: які вимоги встановлює корпоративне законодавство Естонії, що насправді дає е-резидентство, як зареєструвати компанію в Естонії з-за кордону та де зазвичай виникають справжні складнощі — переважно податкові.

Естонія побудувала своє бізнес-середовище з урахуванням того, що засновник може ніколи не приїхати до країни. Комерційний реєстр є повністю електронним, документи підписуються за допомогою цифрового посвідчення особи, а не в офісі, а рішення правління мають юридичну силу незалежно від того, де перебуває директор. Саме тому естонська OÜ стала типовим вибором для цифрових кочівників, фрилансерів, консультантів, експатів і незалежних від місця перебування підприємців, які хочуть мати компанію в ЄС, не переїжджаючи до ЄС.

Сам процес створення компанії нескладний: наша послуга реєстрації компанії в Естонії охоплює весь процес заснування для нерезидентів — від підготовки документів до надання юридичної адреси та контактної особи. У решті цієї статті пояснюється, які зобов’язання ви на себе берете.

Відкрита для іноземних засновників за задумом

Усе це не випадковість. Естонія свідомо позиціонує себе як країна, відкрита для іноземних підприємців: у 2014 році вона стала першою державою у світі, яка запустила програму е-резидентства, спеціально створену для того, щоб люди з будь-якої країни могли заснувати естонську компанію та керувати нею онлайн майже на тих самих умовах, що й місцеві жителі.

Ця політика працює. Понад 130,000 людей із більш ніж 180 країн стали е-резидентами, і разом вони заснували понад 37,000 естонських компаній. Щороку реєструються ще тисячі — сьогодні приблизно кожну п’яту нову компанію в Естонії засновує е-резидент.

Місцевий директор або акціонер-резидент не потрібні

В Естонії немає вимоги щодо місцевого директора: як акціонерами, так і членами правління OÜ можуть бути виключно іноземні громадяни, які проживають за межами Естонії. Вам не потрібно наймати номінального директора, включати резидента Естонії до складу правління або відвідувати країну на будь-якому етапі існування компанії.

Закон вимагає від кожної естонської компанії мати зареєстровану адресу; засновники-нерезиденти зазвичай користуються адресою, наданою в Таллінні. У 2023 році контактна особа в Естонії — ліцензований постачальник послуг, уповноважений отримувати офіційну кореспонденцію для компанії, — перестала бути обов’язковою для компаній, адреса яких розташована в Естонії, але для компаній з іноземним керівництвом її залучення залишається стандартною практикою та зазвичай входить до пакета разом з адресою. Обидві послуги коштують недорого, і жодна з них не надає постачальнику послуг контролю над вашим бізнесом.

Е-резидентство: що це таке і чим воно не є

Естонське е-резидентство — це видане державою цифрове посвідчення особи: картка з чипом, яка дає іноземцю змогу підписувати документи з такою самою юридичною силою, як і власноручним підписом, подавати документи та користуватися естонськими електронними послугами онлайн. Важливо чітко розуміти, чим воно не є:

• Це не дозвіл на проживання, віза чи право жити в ЄС.
• Це не податкове резидентство — картка ніяк не змінює того, де ви або ваша компанія сплачуєте податки.
• Це не обов’язкова вимога. Компанію також можна заснувати за довіреністю, взагалі без цифрового посвідчення особи.

Для тих, хто планує роками дистанційно керувати естонською компанією, ця картка справді корисна: рішення правління, річні звіти, передання часток і документи для взаємодії з банками можна підписувати з ноутбука будь-де у світі. Більшість засновників-нерезидентів подають заяву на її отримання. Заява подається онлайн, картку отримують у посольстві Естонії або пункті видачі, а весь процес покроково описано в нашому посібнику про те, як подати заяву на е-резидентство в Естонії.

Дистанційна реєстрація компанії: два шляхи

Є два повністю дистанційні способи. Засновники, які мають картку е-резидента, самостійно підписують установчі документи в електронному Комерційному реєстрі — цей шлях охоплює наша послуга створення компанії з е-резидентством. Засновники без картки підписують у своїй країні нотаріально посвідчену й апостильовану довіреність, а юристи в Таллінні від їхнього імені завершують заснування компанії в естонського нотаріуса.

У будь-якому разі компанію зазвичай вносять до Комерційного реєстру протягом одного-п’яти робочих днів, а після реформи 2023 року OÜ можна заснувати зі статутним капіталом від одного цента. Детальні етапи, перелік документів і вартість для кожного способу наведені на відповідних сторінках послуг.

Вимоги щодо щорічного дотримання законодавства

Керування компанією з-за кордону не зменшує її обов’язків щодо дотримання естонського законодавства. Кожна OÜ повинна:

• вести бухгалтерський облік відповідно до естонських правил;
• щороку подавати річний звіт до Комерційного реєстру, навіть якщо компанія не веде діяльності;
• подавати щомісячні податкові декларації, якщо вона зареєстрована як платник VAT або виплачує заробітну плату;
• постійно підтримувати чинність своєї зареєстрованої адреси (і послуг контактної особи, якщо вони використовуються).

Усе це здійснюється в електронному вигляді. Більшість власників бізнесу-нерезидентів просто передають ведення бухгалтерського обліку та подання податкової звітності естонському бухгалтеру, а взаємодію з компанією здійснюють за допомогою документів, підписаних цифровим підписом.

Оподаткування, коли власник живе за кордоном

Естонський корпоративний податок діє однаково незалежно від місця проживання власника, і його головна перевага зберігається за вами: корпоративний податок на прибуток стягується лише під час розподілу прибутку — фактично 0% податку на нерозподілений і реінвестований прибуток та 22/78 від чистої суми (22% від валової суми дивідендів) під час розподілу. Подавати щорічну декларацію з корпоративного податку щодо нерозподіленого прибутку не потрібно, а реєстрація платником VAT (стандартна ставка — 24%) стає обов’язковою лише після того, як оподатковуваний в Естонії оборот перевищить €40,000 за календарний рік.

Найважливіше застереження стосується іншого боку кордону. Якщо ви керуєте компанією з країни, у якій живете, ця країна може визнати компанію своїм податковим резидентом відповідно до правил про місце фактичного управління або встановити, що на її території виникло постійне представництво. Чи станеться це, залежить від податкового законодавства вашої країни проживання та її угоди з Естонією про уникнення подвійного оподаткування, а не від дій Естонії. Саме це питання найбільше заслуговує на професійну податкову консультацію до заснування компанії, особливо для засновників у юрисдикціях із високими податками, які планують бути єдиним директором і єдиним працівником компанії.

Дивіденди, виплачені фізичній особі-нерезиденту, не обкладаються додатковим естонським податком у джерела виплати, але отримувач зазвичай декларує їх у країні свого податкового резидентства.

Дистанційне відкриття банківського рахунку для бізнесу

Зазвичай це можливо, хоча й не завжди в традиційному естонському банку. Місцеві банки, як правило, очікують підтвердженого зв’язку з Естонією та можуть вимагати особистої зустрічі. На практиці більшість компаній із дистанційним керуванням відкривають бізнес-рахунки в ліцензованих у ЄС фінтех-компаніях і платіжних установах (Wise, Revolut Business, Paysera тощо), які дистанційно приймають на обслуговування естонські компанії, що належать нерезидентам, і надають EUR IBAN, придатні для повсякденних операцій. Багато компаній використовують фінтех-рахунок для щоденних платежів, а згодом, коли компанія вже має історію діяльності, додатково відкривають рахунок у традиційному банку.

Висновок: одне питання, на яке слід відповісти насамперед

Естонське законодавство не створює жодних перешкод між вами та повністю дистанційною компанією в ЄС: не потрібні ані директор-резидент, ані поїздки, ані паперові документи. Практичні аспекти — цифрові підписи, контактна особа, річний звіт — прості й недорогі. Єдине питання, яке потребує серйозної уваги до відкриття бізнесу в Естонії, — як ваша країна проживання ставитиметься до компанії, якою ви керуєте зі своєї вітальні.

Якщо це питання врегульовано, заснування триватиме кілька днів, а не тижнів: наша послуга створення компанії в Естонії охоплює реєстрацію, юридичну адресу та контактну особу в одному пакеті, а ми заздалегідь чесно повідомимо вам, якщо у вашій ситуації спочатку потрібна податкова консультація.

Надіслати запит

Поширені запитання