Tài khoản nhà phát triển App Store và Google Play cho công ty Estonia

Nhiều nhà phát triển ứng dụng bắt đầu phát hành dưới tên cá nhân rồi mới nhận ra tài khoản kho ứng dụng quyết định ai là người bán. Với tài khoản cá nhân, bạn là người bán trong hồ sơ của Apple và Google, còn thu nhập thuộc về bạn thay vì công ty. Để công ty trách nhiệm hữu hạn tư nhân Estonia (OÜ) của bạn xuất hiện với tư cách người bán và nhận tiền, chính công ty phải mở tài khoản nhà phát triển Apple và Google Play.

Hướng dẫn này giải thích những việc cần chuẩn bị trước khi đăng ký, cách tham gia Apple và Google, phí của từng kho ứng dụng, cách khoản chi trả đến tài khoản công ty và những loại thuế OÜ của bạn vẫn phải xử lý. Quy trình giống nhau cho nhà sáng lập điều hành công ty qua e-Residency và người sống tại Estonia.

Tài khoản nhà phát triển cá nhân hay công ty?

Cả hai kho ứng dụng đều cung cấp hai loại tài khoản. Tài khoản cá nhân, Apple gọi là tài khoản individual, mở nhanh nhưng bạn là người bán: Apple hiển thị tên riêng của bạn trên trang kho ứng dụng và thu nhập từ kho ứng dụng về mặt pháp lý thuộc về bạn. Khi đó, khoản thu nhập này thường bị đánh thuế là thu nhập cá nhân tại quốc gia nơi bạn sinh sống. Tài khoản tổ chức, được trang của các kho ứng dụng ghi là organization, thuộc về một pháp nhân: Apple liệt kê tên pháp lý của công ty là người bán ứng dụng, và cả hai kho ứng dụng trả doanh thu cho công ty.

Với một OÜ Estonia, tài khoản tổ chức là cách giữ thu nhập từ ứng dụng trong công ty, nơi lợi nhuận không bị đánh thuế miễn là chưa được chi trả. Google yêu cầu doanh nghiệp và bất kỳ ai tham gia hoạt động thương mại chọn loại tài khoản này; điều này cũng tiết kiệm thời gian trên Android. Các tài khoản cá nhân mới phải thực hiện thử nghiệm kín với ít nhất 12 người thử nghiệm trong 14 ngày trước khi ứng dụng có thể phát hành, và quy định này không áp dụng cho tài khoản tổ chức.

Nếu bạn đã đăng ký với tư cách cá nhân, bạn vẫn có thể chuyển sang công ty. Apple chuyển tư cách thành viên cá nhân thành tổ chức theo yêu cầu, với điều kiện bạn là nhà sáng lập hoặc đồng sáng lập công ty và cung cấp số D-U-N-S của công ty; Apple cũng có thể yêu cầu tài liệu công ty. Google cho phép bạn thay đổi loại tài khoản trong Play Console khi tài khoản cá nhân đã được xác minh đầy đủ. Bạn xác nhận website công ty, tạo hồ sơ thanh toán tổ chức bằng số D-U-N-S và liên kết hồ sơ đó với tài khoản nhà phát triển.

Những gì cần có trước khi đăng ký

Phần lớn chậm trễ xuất phát từ các thông tin không khớp nhau, vì vậy bạn nên chuẩn bị những điều sau trước khi bắt đầu:

• một công ty Estonia đã đăng ký có thông tin trong Sổ đăng ký thương mại được cập nhật
• một số D-U-N-S theo đúng tên pháp lý của công ty, chẳng hạn Nordwave OÜ
• một website công khai, hoạt động được trên tên miền thuộc về công ty
• địa chỉ email trên tên miền đó và số điện thoại có thể liên hệ với bạn
• quyền ký thay mặt công ty, trong OÜ thường có nghĩa là thành viên hội đồng quản trị
• thẻ tín dụng hoặc thẻ ghi nợ để thanh toán phí kho ứng dụng (Google không chấp nhận thẻ trả trước) và tài khoản doanh nghiệp đứng tên công ty để nhận chi trả

Số D-U-N-S là mã định danh chín chữ số miễn phí do Dun & Bradstreet (D&B), một công ty dữ liệu doanh nghiệp tư nhân, cấp. Nhiều công ty Estonia đã có số này mà không biết, vì D&B thu thập dữ liệu từ sổ đăng ký kinh doanh. Hướng dẫn của chúng tôi về số D-U-N-S là gì giải thích cách tra cứu hoặc yêu cầu cấp số. Qua công cụ tra cứu của Apple, một số mới có thể mất đến năm ngày làm việc để được cấp và tối đa thêm hai ngày để đến Apple.

Cả hai kho ứng dụng đều đối chiếu thông tin bạn nhập với hồ sơ D&B, nên tên và địa chỉ công ty phải khớp chính xác với hồ sơ đó và Sổ đăng ký thương mại. Nếu công ty đã đổi tên hoặc địa chỉ kể từ khi D&B tạo hồ sơ, hãy chỉnh sửa hồ sơ trước khi đăng ký. Cũng cần lưu ý Google Play hiển thị cho người dùng tên pháp lý và địa chỉ của tổ chức, cùng email và số điện thoại nhà phát triển. Đây là lý do nên dùng địa chỉ đăng ký của công ty thay vì địa chỉ nhà riêng.

Cách đăng ký OÜ vào Apple Developer Program

Tài khoản nhà phát triển Apple của công ty được mở thông qua Apple Developer Program; việc đăng ký trực tuyến gồm bốn bước:

1. Đăng nhập website Apple Developer bằng Apple Account đã bật xác thực hai yếu tố và chọn đăng ký với tư cách công ty hoặc tổ chức.
2. Nhập tên pháp lý của công ty, số D-U-N-S, địa chỉ trụ sở, số điện thoại và website, cùng email công việc của bạn.
3. Chờ Apple xác minh, bao gồm việc kiểm tra bạn có thẩm quyền ràng buộc công ty với các thỏa thuận của Apple hay không.
4. Thanh toán phí thành viên thường niên US$99; Apple hiển thị phí bằng nội tệ của bạn khi đăng ký.

Apple chỉ đăng ký pháp nhân, không đăng ký tên thương mại hoặc chi nhánh; website phải đang hoạt động và dùng tên miền liên kết với công ty. Nếu người đăng ký không phải chủ sở hữu hoặc nhà sáng lập công ty, Apple yêu cầu một người tham chiếu có thể xác nhận thẩm quyền của người đó. Trang đăng ký của Apple liệt kê các yêu cầu hiện hành.

Chỉ riêng tư cách thành viên cho phép bạn phát hành ứng dụng miễn phí. Để bán ứng dụng hoặc mua hàng trong ứng dụng, bạn cũng chấp nhận Paid Apps Agreement trong App Store Connect, cổng Apple để quản lý ứng dụng và bán hàng. Tại đó bạn thêm tài khoản ngân hàng của công ty và hoàn thành biểu mẫu thuế US được mô tả bên dưới. Apple chỉ gửi thanh toán khi cả ba việc đã hoàn tất.

Cách mở tài khoản nhà phát triển Google Play cho OÜ

Trên Google Play, bạn tạo tài khoản nhà phát triển trong Play Console, cổng Google để phát hành ứng dụng, chọn loại tài khoản tổ chức và trả phí đăng ký một lần US$25. Tài khoản được liên kết với hồ sơ thanh toán Google, nơi bạn nhập số D-U-N-S, tên pháp lý và địa chỉ công ty. Google yêu cầu số D-U-N-S cho mọi tài khoản tổ chức mới.

Sau đó Google xác minh tổ chức và thông tin liên hệ trước khi bạn có thể phát hành. Bạn xác nhận địa chỉ email và số điện thoại bằng mã dùng một lần; Google có thể yêu cầu tải lên tài liệu xác nhận tên pháp lý và địa chỉ công ty. Với công ty Estonia, bản trích lục từ Sổ đăng ký thương mại đáp ứng mục đích này và bất kỳ ai cũng có thể tải miễn phí từ e-Business Register.

So sánh phí App Store và Google Play

Ứng dụng miễn phí không phát sinh chi phí ngoài phí tài khoản. Với ứng dụng trả phí, mua hàng trong ứng dụng và gói thuê bao, mỗi kho ứng dụng giữ lại một phần giá bán; tỷ lệ phụ thuộc vào thu nhập, loại giao dịch và quốc gia của người mua.

Các mức phí giảm không tự động áp dụng. Mức 15% của Apple yêu cầu đăng ký ngắn trong App Store Small Business Program, còn mức 15% của Google cũng được kích hoạt trong Play Console. Tại các cửa hàng EU, các mức 26% và 15% xuất phát từ điều khoản kinh doanh thống nhất cho EU của Apple.

Đối với người mua trong EEA, UK và US, Google sử dụng bảng phí riêng, tách khoản thu thành phí dịch vụ và phí thanh toán 5% đối với giao dịch qua hệ thống thanh toán của Google Play. Tại đây, phí dịch vụ là 10% đối với gói thuê bao và US$1 million thu nhập hằng năm đầu tiên, vì vậy nhà phát triển nhỏ thường trả tổng cộng 15%. Trên mức đó, các giao dịch mua khác tốn 20% hoặc 25% cộng phí thanh toán, tùy thời điểm người dùng cài ứng dụng lần đầu, và thấp hơn trong một số chương trình Google Play.

Nhận tiền vào tài khoản công ty

Apple thanh toán trong 45 ngày kể từ ngày cuối cùng của tháng tài chính diễn ra giao dịch bán. Các tháng tài chính theo lịch riêng của Apple thay vì tháng dương lịch, và doanh thu của từng loại tiền tệ được gộp thành một khoản thanh toán mỗi tháng. Thanh toán được gửi đến một tài khoản ngân hàng duy nhất; số dư dưới ngưỡng tối thiểu áp dụng cho quốc gia và loại tiền tệ của ngân hàng sẽ được chuyển sang tháng tiếp theo.

Google thanh toán khoảng ngày 15 của tháng sau giao dịch bán, nên doanh số tháng 5 được chi trả vào giữa tháng 6. Mức tối thiểu là US$1 cho chi trả bằng nội tệ và US$100 cho chi trả bằng chuyển khoản ngân hàng bằng US dollar.

Tùy thời điểm giao dịch bán diễn ra trong tháng, tiền có thể mất từ hai tuần đến hơn hai tháng mới vào tài khoản; vì vậy hãy lập kế hoạch dòng tiền có tính đến độ trễ này. Khoản chi trả phải được gửi vào tài khoản doanh nghiệp đứng tên công ty, không bao giờ vào tài khoản cá nhân. Tổng quan của chúng tôi về tài khoản doanh nghiệp cho công ty Estonia so sánh các ngân hàng và tổ chức thanh toán.

Thuế đối với thu nhập từ App Store và Google Play

Các kho ứng dụng đảm nhận phần lớn công việc thuế đối với doanh số bán cho khách hàng. Phần OÜ của bạn vẫn phải xử lý là VAT Estonia, biểu mẫu thuế US và thuế thu nhập doanh nghiệp.

Ai tính VAT cho khách hàng của bạn

Tại đa số quốc gia, khách hàng mua từ kho ứng dụng thay vì từ công ty bạn. Theo thỏa thuận của Apple, công ty Ireland của họ là Apple Distribution International hoạt động với tư cách bên nhận ủy thác bán hàng cho đa số quốc gia, bao gồm EU. Bên nhận ủy thác bán ứng dụng dưới tên của mình thay mặt bạn, và Apple thu cũng như nộp thuế cho các giao dịch đó. Google hoạt động với tư cách đại lý và merchant of record cho doanh số tại EEA và các quốc gia khác trong danh sách của họ; họ tính và nộp VAT tại đó.

Cả hai kho ứng dụng đều công bố danh sách quốc gia nơi họ xử lý thuế. Nếu một quốc gia không có trong danh sách, thuế đối với doanh số tại đó có thể vẫn là trách nhiệm của công ty bạn; vì vậy hãy kiểm tra danh sách trước khi cung cấp ứng dụng ở mọi nơi. Nếu bạn cũng bán gói thuê bao trên web, ngoài các kho ứng dụng, một merchant of record như Paddle sẽ đảm nhận vai trò tương tự cho các giao dịch đó.

VAT cho công ty Estonia của bạn

OÜ của bạn bán cho kho ứng dụng, tức với giao dịch bán tại EU là một trong các công ty Apple hoặc Google tại Ireland. Việc bán dịch vụ xuyên biên giới giữa hai doanh nghiệp diễn ra ngoài Estonia cho mục đích VAT, và bên mua tự kê khai VAT theo cơ chế đảo thuế. Vì chỉ doanh thu có địa điểm cung ứng tại Estonia mới được tính vào ngưỡng đăng ký VAT €40,000, thu nhập từ kho ứng dụng tự nó không bắt buộc công ty phải đăng ký VAT Estonia.

Nếu công ty đã đăng ký VAT, ví dụ vì cũng xuất hóa đơn cho khách hàng tại Estonia, thu nhập từ các công ty Ireland vẫn xuất hiện trong tờ khai VAT. Kế toán của bạn kê khai khoản này trong dịch vụ cung cấp cho doanh nghiệp ở các quốc gia EU khác và liệt kê cùng doanh số trong báo cáo hằng tháng về giao dịch nội khối.

Biểu mẫu thuế US

Apple yêu cầu mọi nhà phát triển hoàn thành biểu mẫu thuế US cho Paid Apps Agreement, kể cả các công ty không bao giờ bán tại United States; Google yêu cầu thông tin thuế US trong hồ sơ thanh toán. Một OÜ Estonia thường hoàn thành Form W-8BEN-E, xác nhận đây là công ty nước ngoài và là chủ sở hữu hưởng lợi của thu nhập. Trong App Store Connect, một bộ câu hỏi ngắn sẽ dẫn bạn đến biểu mẫu phù hợp. Apple không chi trả khi chưa có biểu mẫu, còn Google gắn việc chi trả đúng hạn với thông tin thuế đầy đủ; vì vậy hãy điền ngay khi mở tài khoản. Nếu bạn dự định yêu cầu quyền lợi theo hiệp định thuế giữa Estonia và United States, trước tiên hãy kiểm tra chi tiết với cố vấn thuế.

Thuế thu nhập doanh nghiệp và kế toán

Mỗi tháng, App Store Connect và Play Console tạo báo cáo tài chính thể hiện doanh số, hoa hồng của kho ứng dụng, thuế và số tiền được chi trả. Các báo cáo này là chứng từ nguồn cho sổ sách kế toán. Trong đa số trường hợp, doanh thu công ty là số tiền kho ứng dụng nợ công ty sau khi trừ hoa hồng, quy đổi sang euro, và báo cáo giải thích từng khoản chi trả trên sao kê ngân hàng. Một số kế toán thay vào đó thể hiện riêng doanh số gộp và hoa hồng; vì vậy hãy thống nhất một phương pháp với kế toán và áp dụng nhất quán mỗi tháng.

Sau đó, thuế thu nhập doanh nghiệp tuân theo quy tắc chung của Estonia: công ty không nộp thuế đối với lợi nhuận giữ lại, và thuế đến hạn khi lợi nhuận được phân phối, thường dưới dạng cổ tức. Hướng dẫn của chúng tôi về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Estonia giải thích cách tính thuế; bài viết về kế toán cho công ty IT đề cập sổ sách cho doanh nghiệp phần mềm.

Thành lập công ty và kế toán cho nhà phát triển ứng dụng

Nếu bạn chưa có công ty Estonia, chúng tôi có thể đăng ký công ty cho bạn, trực tuyến bằng thẻ e-Residency hoặc thông qua công chứng viên khi bạn ở nhà. Chúng tôi cũng có thể cung cấp địa chỉ đăng ký và cập nhật thông tin công ty trong Sổ đăng ký thương mại, giúp hồ sơ D-U-N-S và kiểm tra của kho ứng dụng diễn ra thuận lợi. Khi ứng dụng bắt đầu tạo thu nhập, đội ngũ kế toán của chúng tôi có thể hạch toán báo cáo kho ứng dụng hằng tháng, áp dụng quy tắc VAT nêu trên và lập báo cáo thường niên.

Hãy cho chúng tôi biết loại ứng dụng bạn xây dựng và nơi người dùng của bạn ở, chúng tôi sẽ cho biết công ty cần gì trước khi đăng ký.

Gửi yêu cầu

Câu hỏi thường gặp