Almaniya Rezidentləri üçün Estoniya Şirkəti: e-Residency, Vergilər və Betriebsstätte Məsələsi

Almaniya Estoniya e-Residency üçün müraciətlərin ən sürətlə artan mənbəyidir. 8,000-dən çox e-rezident Almaniyadandır və onlar 3,000-dən çox Estoniya şirkəti təsis ediblər. Səbəb nadir hallarda vergidir. 1,500 potensial alman təsisçi arasında keçirilmiş son Civey sorğusunda bürokratiya maliyyə riskini geridə qoyaraq biznesə başlamağın ən böyük maneəsi seçildi və 69% Almaniyada qalmaqla başqa Aİ ölkəsində şirkət təsis edə biləcəyini bildirdi.

Sonra araşdırma başlayır və gec-tez hər Almaniya forum müzakirəsi eyni sözə gəlib çıxır: Betriebsstätte. Hələ şirkət formaları arasında seçim edirsinizsə, əvvəlcə OÜ və GmbH müqayisəmizə baxın.

Estoniya OÜ Almaniyadakı Təsisçiyə Nə Verir və Nə Vermir

OÜ (osaühing) Estoniyanın özəl məhdud məsuliyyətli şirkətidir, Almaniya GmbH-nin qarşılığıdır.

Sizə bunları verir:

• e-Residency kartına sahib olduqdan sonra təxminən bir gün ərzində onlayn yaradılma, notarius görüşü və bloklanacaq əhəmiyyətli nizamnamə kapitalı olmadan;
• müqavilələr, idarəetmə orqanı qərarları və illik hesabatlar üçün Almaniya daxil olmaqla bütün Aİ-də hüquqi qüvvəsi olan ixtisaslı elektron imza;
• vahid dövlət portalı vasitəsilə ingiliscə inzibati idarəetmə;
• şirkət Almaniyadan kənarda idarə olunmaq şərtilə, biznesdə saxladığınız mənfəətə korporativ verginin olmaması.

Sizə bunları vermir:

• Almaniyada şəxsən idarə etdiyiniz biznes üzrə Almaniya vergisindən azadolma;
• Almaniya səhiyyə və pensiya sığortasından azadolma;
• avtomatik Estoniya ƏDV nömrəsi, çünki Estoniya Vergi və Gömrük İdarəsi yalnız Estoniya ilə real biznes əlaqəsi olan şirkətləri qeydiyyata alır (bizim rədd edilmiş ƏDV qeydiyyatları üzrə bələdçimizə baxın).

Almaniya Rezidenti Nə Qədər Vergi Ödəyir: OÜ Vasitəsilə €100,000 Mənfəət

Model sadədir: bir sahib, xidmət biznesi və xərclərdən sonra €100,000 illik mənfəət. Dərəcələr yazıldığı vaxt qüvvədə olan, yuvarlaqlaşdırılmış və kilsə vergisi nəzərə alınmayan dərəcələrdir.

Estoniya mənfəəti yalnız bölüşdürüldükdə 22% ilə vergiyə cəlb edir. Ödəniş sətrinə dividendlər üzrə Almaniya sabit vergisi (Abgeltungsteuer) olan 26.375% artıq daxildir; buna görə ümumi yük OÜ vasitəsilə təxminən 43%, Almaniya şirkəti vasitəsilə isə təxminən 48%-dir.

Estoniya Şirkəti Buna Dəyərmi? Almaniyada Dörd Təsisçi, Dörd Nəticə

Almaniyadan işləyən frilanser

Anna Hamburqda müstəqil UX məsləhətçisidir və evdən tək işləyir. Onun OÜ-si tamamilə Almaniyadan idarə olunacaq, buna görə Almaniya onun faktiki idarəetmə yeridir və mənfəəti orada vergiyə cəlb olunur. O, rəqəmsal şirkəti əldə edir, lakin vergi təxirəsalmasını itirir. Nəticə: rahatlıq üçün uyğundur, vergi üçün deyil. Frilanser statusu adətən daha sadədir.

Əlavə biznesi olan işçi

Jonasın Münhendə tam ştat işi var və əlavə olaraq proqram aləti satır. Anna üçün olduğu kimi eyni məntiq tətbiq edilir və bir neçə min avro mənfəət üçün ikinci ölkədə mühasibatlıq qənaət etdiyindən daha baha başa gəlir. Nəticə: gözləyin. Layihə xaricdə tərəfdaş qazandıqda və ya Jonas Almaniyanı tərk etdikdə OÜ maraqlı olur.

Beynəlxalq komandanın həmtəsisçisi

Lena xaricdəki tərəfdaşlarla SaaS məhsulu hazırlayır. Onun idarəedici tərəfdaşı Tallində yaşayır və şirkəti oradan idarə edir. Lena 40%-ə sahibdir, məhsul üzərində Berlindən işləyir və Almaniyada vergiyə cəlb olunan bazar səviyyəli əməkhaqqı alır. İdarəetmə Almaniyadan kənardadır. Almaniya rezidentləri səhmlərin yarısından azına sahibdir, buna görə Almaniyanın nəzarət olunan xarici şirkət qaydaları da tətbiq edilmir. Komanda €70,000 əvəzinə ildə €100,000 yenidən investisiya edir. Nəticə: çox uyğun seçimdir.

Almaniyanı tərk edən təsisçi

Max gələn yaz Portuqaliyaya köçür. Almaniya vergi rezidentliyindən imtina etdikdən sonra Almaniya idarəetmə qaydaları artıq tətbiq edilmir və onlayn idarə olunan şirkət rəqəmsal köçərinin həyatına uyğundur. Köçdükdən sonra təsis edilmiş şirkətdəki səhmlər Almaniya çıxış vergisindən (Wegzugsbesteuerung) kənardadır; onun Almaniyadakı illərində dəyər qazanan səhmlər isə deyil. Nəticə: dördü arasında ən uyğun seçimdir. Şirkəti köçdükdən sonra yaradın və yeni ölkənin qaydalarını yoxlayın.

Dörddən ikisi vergi üstünlüyünü əldə edir. Dördünün hamısı rəqəmsal şirkəti əldə edir.

Estoniya Şirkətini Almaniyadan İdarə Etmək: Daimi Nümayəndəlik Yolu

Anna ilə eyni vəziyyətdəsinizsə və sadəliyinə görə yenə də OÜ istəyirsinizsə, bunun aydın yolu var. Şirkət Almaniyadakı daimi nümayəndəliyini (Betriebsstätte) yerli vergi idarəsində (Finanzamt) qeydiyyata alır, onun üçün Almaniya uçotu aparır və orada əldə edilən mənfəətə görə Almaniya korporativ vergisi və ticarət vergisi (Gewerbesteuer) ödəyir. Estoniya Vergi və Gömrük İdarəsi digər tərəfi təsdiqləyir: həmin mənfəət sonradan dividend kimi ödənildikdə Estoniya onu yenidən vergiyə cəlb etmir, çünki o artıq xaricdə vergiyə cəlb olunub. Şirkət yenə də Estoniyada bölüşdürülməni hesabatda göstərir və ödənilmiş Almaniya vergisinin sübutunu saxlamalıdır.

Nəticə bir vergi hesabı və hər ölkədə biri olmaqla iki uçot sistemidir, buna görə hər ikisi ilə rahat işləyən vergi məsləhətçisinə ehtiyacınız olacaq. Bu yolu seçən Almaniya e-rezidentləri bunu rəqəmsal inzibati idarəetmə üçün edir və Almaniyada yaşamağın xərci kimi Almaniya vergi hesabını qəbul edirlər.

Almaniya Rezidentləri üçün İşləməyən Üç Vergi Qısayolu

• “Mən yalnız dividend götürəcək və 22% ödəyəcəyəm.” 22% şirkətin vergisidir. Almaniya rezidenti olaraq aldığınız dividend üzrə əlavə 26.375% də ödəyirsiniz.
• “Mən öz OÜ-mə frilanser kimi hesab-faktura yazacağam.” Bu, şirkətin harada idarə olunduğunu dəyişmir və tək müştərisi olan frilanser pensiya sığortaçısının Scheinselbstständigkeit sualını doğurur.
• “Mən Estoniyada kağız üzərində direktor təyin edəcəyəm.” Şirkət qərarlarının qəbul edildiyi yerdən idarə olunur. Yalnız sizin göndərdiklərinizi imzalayan direktor heç nəyi dəyişmir və auditdə mənfi görünür.

Almaniya e-Rezidentlərinin Ən Çox Verdiyi Suallar

Estoniya şirkətimi Finanzamt-a bildirməliyəmmi?

Bəli. Xarici şirkətdə 10% və ya daha çox iştirak həmin ilin sonundan ən geci 14 ay sonra illik vergi bəyannamənizlə Finanzamt-a bildirilir. Buraxılmış bildiriş €25,000-dək başa gələ bilər. Estoniya reyestri açıqdır və Aİ dövlətləri bank məlumatlarını mübadilə edir, buna görə şəffaflıq yeganə məntiqli plandır.

Özümə necə ödəniş edim: dividend, əməkhaqqı, yoxsa idarəetmə orqanı üzvü haqqı?

Almaniya səhiyyə sığortama nə olur?

Heç nə dəyişmir. Sosial sığorta fiziki olaraq işlədiyiniz yeri izləyir, buna görə dövlət və ya özəl Almaniya səhiyyə sığortanızı və pensiya təminatınızı saxlayırsınız. Almaniya tərəfdən verilmiş A1 sertifikatı bunu sənədləşdirir və Estoniya sosial vergisini idarəetmə orqanı üzvü haqqınızdan kənarda saxlayır. Qanuni səhiyyə sığortaçıları onu üzvlərinə verir; digər halları pensiya sığortaçısı və ya DVKA həll edir.

Almaniya müştəriləri Estoniya şirkətinin hesab-fakturalarını qəbul edəcəkmi?

Bəli. OÜ adi Aİ şirkətidir. Hesab-fakturada hansı ƏDV nömrəsinin göstərilməsi biznesin haradan idarə olunmasından asılıdır. Estoniyadan fəaliyyət göstərən şirkət Almaniya bizneslərinə reverse-charge qaydası ilə hesab-faktura yazır. Almaniyadan idarə olunan şirkətə adətən Almaniya ƏDV qeydiyyatı lazımdır.

OÜ hansı biznes hesabından istifadə edə bilər?

Əksər təsisçilər Aİ ödəniş institutu və ya Estoniya bankını seçirlər. Qeyri-rezident Estoniya şirkətləri üçün hesablar icmalımız seçimləri müqayisə edir.

Almaniyadan Estoniya şirkətini necə qeydiyyata alım?

Almaniya şəxsiyyət vəsiqənizin onlayn funksiyası Estoniya reyestrinə daxil olmaq üçün qəbul edilir, lakin təsis ərizəsini imzalamaq üçün deyil. Əksər təsisçilər e-Residency üçün müraciət edirlər. Dövlət rüsumu hazırda €150-dir və kart adətən altı-səkkiz həftə ərzində Berlində və ya Frankfurtdakı mobil təhvil məntəqəsində götürülür. Bu gözləmə çox uzundursa, alternativlər Tallin notariusu və ya apostilli etibarnamədir; hər ikisi e-Residency olmadan qeydiyyat üzrə bələdçimizdə təsvir olunur. Şirkətin qeydiyyatı dövlət rüsumları ilə €265 başa gəlir, sonrakı cari xərclər isə hüquqi ünvan, əlaqələndirici şəxs və mühasibatlıqdır.

Eesti Firma ilə Almaniyadan Estoniya Şirkətinizi Açın

Eesti Firma lisenziyalı Estoniya şirkət xidmətləri təminatçısıdır. Sizə uyğun olan istənilən yolla şirkəti qeydiyyata alır, hüquqi ünvan və əlaqələndirici şəxs təqdim edir, mühasibatlıq, ƏDV və A1 sənədləşməsini idarə edirik ki, Almaniya məsləhətçiniz təmiz rəqəmlər alsın. Başlanğıcda şirkəti kimin və haradan idarə edəcəyini soruşur, dörd təsisçidən hansına bənzədiyinizi bildiririk. Bundan sonra Estoniyada şirkətin yaradılması adətən bir neçə gün çəkir.

Sorğu Göndərin

Tez-tez Verilən Suallar