2026-cı ildə Estoniyada şirkət açmaq: ən vacib vergi və tənzimləmə dəyişiklikləri

2026-cı ildə Estoniyada şirkət açmaq əksər köhnə bələdçilərdə təsvir ediləndən fərqlidir — əsasən də elan edilmiş bir sıra vergi artımları faktiki olaraq heç vaxt qüvvəyə minmədiyi üçün. 2% korporativ mənfəət vergisi ləğv edildi, gəlir vergisi 24%-ə yüksəlmək əvəzinə 22% olaraq qaldı və şirkətdə saxlanılan mənfəət hələ də şirkət səviyyəsində vergiyə cəlb edilmir. Bu məqalədə əhəmiyyətli olan hər bir dəyişiklik sadə dildə və onların hər birinin kimə təsir etdiyinə dair qeydlə izah edilir.

Dəyişikliklərin əksəriyyəti 2025-ci ilin ortası ilə 2026-cı ilin ortası arasında baş verdi. Aşağıdakı hər bənddə nəyin dəyişdiyi, nə vaxt qüvvəyə mindiyi və yeni Estoniya şirkəti üçün praktikada nə ifadə etdiyi göstərilir.

Estoniyanın 2% mənfəət vergisi və 24% gəlir vergisi hər ikisi ləğv edildi

Ən böyük xəbər heç vaxt tətbiq edilməyən vergidir. Onun ləğvi üçün iki ayrı qərar lazım oldu; buna görə də bu iki rəqəm tez-tez qarışdırılır.

Əvvəlcə, 19 iyun 2025-ci ildə Riigikogu təhlükəsizlik vergisi paketini və onunla birlikdə 2026-cı ilin yanvarından tətbiq olunmalı olan şirkət mənfəətinə planlaşdırılan 2% illik vergini ləğv etdi. Lakin həmin islahat həm korporativ, həm də fiziki şəxslərin gəlir vergisinin 22%-dən 24%-ə daimi artırılması ilə əvəz olundu. Sonra, 2025-ci ilin dekabrında Riigikogu bu artımı da ləğv etdi. Hər iki artım aradan qalxdı; dərəcə 22% olaraq qaldı.

Buna görə sistem əvvəlki kimi işləyir: Estoniya şirkəti mənfəəti bölüşdürdükdə, ödənilmiş xalis məbləğin 22/78-i nisbətində korporativ gəlir vergisi ödəyir. Bölüşdürülməmiş mənfəət — biznesdə saxlanılan və həqiqi biznes məqsədləri üçün istifadə edilən vəsait — həmin mərhələdə vergiyə cəlb edilmir.

Kimə təsir edir: hər kəsə. 2% mənfəət vergisi və ya 24% gəlir vergisi dərəcəsi vəd edən məqalələr oxumusunuzsa, onlar köhnəlib. Dərəcələrin praktikada necə işlədiyi Estoniya şirkət vergiləri üzrə bələdçimizdə izah edilir.

Mənbə: Riigikogu.

Estoniyada standart ƏDV dərəcəsi indi 24%-dir

Standart ƏDV dərəcəsi 1 iyul 2025-ci ildə 22%-dən 24%-ə yüksəldi və bu səviyyədə qalır. Yerləşdirmə xidmətləri üçün 13%, müəyyən nəşrlər üçün isə 9% qüvvədədir.

Bu, gözdən qaçması asan bir detallıdır: çoxlu şablon, qiymət siyahısı və hesab-faktura aləti hələ də köhnə 22% rəqəmini göstərir.

Kimə təsir edir: Estoniya müştərilərinə satış edən hər bir şirkətə və 2025-ci ilin ortasından əvvəl hesab-faktura sistemini qurub, o vaxtdan onu yoxlamayan hər kəsə.

Mənbə: Estonian Tax and Customs Board.

Kiçik transsərhəd satıcılar üçün Aİ KOB ƏDV sxemi

Aİ-də təsis edilmiş kiçik müəssisələr artıq transsərhəd KOB ƏDV sxemindən istifadə edə bilərlər. Qısaca: uyğun şirkət hər ölkədə ayrıca ƏDV qeydiyyatı olmadan, iştirakçı digər Aİ ölkələrində kiçik biznes üçün ƏDV güzəştini tətbiq edə bilər.

İki şərt vacibdir. Aİ üzrə ümumi dövriyyə adətən €100,000-dan aşağı qalmalı və hər ölkədə satışlar həmin ölkənin öz milli həddindən aşağı olmalıdır.

İstifadə üçün əvvəlcədən bir addım tələb olunur: öz ölkənizin vergi orqanına bildiriş verirsiniz, EX sonluqlu ƏDV identifikatoru alırsınız və bundan sonra hər ölkə üzrə bəyannamə əvəzinə bütün üzv dövlətlərdəki satışları əhatə edən vahid rüblük hesabat təqdim edirsiniz.

Bunun bir kompromisi var. Güzəştdən istifadə edən şirkət adətən güzəştli satışlar üzrə daxilolma ƏDV-sini geri tələb edə bilməz; buna görə də bu seçim avtomatik olaraq daha sərfəli deyil — adi ƏDV qeydiyyatı ilə müqayisə edilməlidir.

Kimə təsir edir: müştəriləri bir neçə Aİ ölkəsinə səpələnmiş kiçik satıcılara.

Faydalı mülkiyyətçi məlumatları artıq ictimai deyil

10 iyul 2026-cı ildən etibarən faydalı mülkiyyətçilər — şirkətin arxasında duran həqiqi şəxslər — barədə məlumat geniş ictimaiyyət üçün artıq açıq deyil. İndi giriş kim olduğunuzdan və məlumata niyə ehtiyac duyduğunuzdan asılıdır.

Praktikada istifadəçilər indi e-ID — Estoniya şəxsiyyət vəsiqəsi, Smart-ID, Mobile-ID və ya digər Aİ elektron identikliyi ilə daxil olur və giriş kateqoriyaya əsasən verilir: səlahiyyətli orqanlar, AML öhdəliyi olan subyektlər, müqavilə tərəfləri və qanuni marağı əsaslandıra bilən digər şəxslər.

Bu, öhdəliklərin azaldılması deyil, məxfiliyin yaxşılaşdırılmasıdır. Şirkətiniz yenə də öz faydalı mülkiyyətçilərini müəyyən etməli və mülkiyyət və ya nəzarət dəyişdikdə reyestri yeniləməlidir. Dəyişiklik Aİ-nin çirkli pulların yuyulmasına qarşı qanunvericiliyinə və məhdudiyyətsiz ictimai girişin əsaslandırılmadığını müəyyən edən Ədalət Məhkəməsi presedent hüququna əsaslanır.

Kimə təsir edir: ictimai axtarışda görünmək istəməyən sahiblərə və qarşı tərəfləri yoxlamaq üçün reyestrə arxalanan hər kəsə.

Mənbə: e-Business Register.

Reyestrdə rutin dəyişikliklər indi daha sürətlidir

2026-cı il ərzində e-Business Register gündəlik korporativ məsələlər üçün avtomatik qərar şablonlarını tətbiq etdi: idarə heyəti üzvünün seçilməsi, geri çağırılması, səlahiyyət müddətinin uzadılması və ya nizamnaməyə dəyişiklik edilməsi. Öz qərarınızı hazırlayıb yükləmək əvəzinə, tələb olunan sahələri doldurursunuz və sistem hüquqi baxımdan düzgün sənəd yaradır.

Reyestr ilk nəticələri 2026-cı ilin iyununda dərc etdi və onlar diqqətəlayiqdir: şablondan istifadə edən müraciətlər ilk cəhddə reyestr yoxlamasından daha tez-tez keçdi, orta emal müddəti isə bir gündən aşağı düşdü. Sənədin hazırlanması təxminən 25 dəqiqədən on dəqiqəyə endi.

Funksionallıq beta mərhələsində qalır və mürəkkəb əməliyyatlar yenə də düzgün tərtib edilmiş və ya notariat qaydasında təsdiqlənmiş sənədlər tələb edir.

Kimə təsir edir: idarə heyətinə və ya nizamnaməyə sadə dəyişiklik edən hər kəsə.

Mənbə: e-Business Register.

Müştərilər artıq həqiqi e-faktura tələb edə bilərlər

Estoniya özəl sektorun hər bir hesab-fakturası üçün elektron hesab-fakturanı məcburi etməyib. Lakin 1 iyul 2025-ci ildən Business Register-də e-faktura alıcısı kimi qeydiyyatdan keçmiş alıcı satıcıdan strukturlaşdırılmış elektron hesab-faktura göndərməyi tələb edə bilər.

E-poçt əlavəsi kimi göndərilən PDF hesab edilmir. Strukturlaşdırılmış e-faktura birbaşa alıcının mühasibat sisteminə ötürülən maşınla oxuna bilən məlumatları ehtiva edir. Tərəflər başqa cür razılaşmadıqda, Avropa standartı EN 16931 standart olaraq tətbiq edilir.

Həmin islahat digər istiqamətdə də qaydaları yumşaltdı. Dövlət orqanları yalnız 2019-cu ildən e-faktura qəbul etməyə məcbur idilər; bu ümumi öhdəlik alıcının seçim prinsipi ilə əvəz edildi, buna görə qayda indi dövlət və özəl alıcılar üçün eynidir.

Kimə təsir edir: Estoniya dövlət orqanlarına, iri bizneslərə və ya avtomatlaşdırılmış mühasibatlığı olan hər kəsə satış edən şirkətlərə. Hesab-faktura proqramınızın və ya mühasibinizin uyğun e-faktura tərtib və qəbul edə bildiyini yoxlayın.

Aİ-nin aşağı dəyərli bağlamalara €3 gömrük rüsumu

1 iyul 2026-cı ildən Aİ, blokdan kənardan Aİ istehlakçılarına göndərilən dəyəri €150-dək olan bağlamalar üçün rüsumsuz rejimi ləğv etdi. Onun əvəzinə bağlamaya və ya vahidə görə deyil, tarif mövqeyinə görə hesablanan hər məhsul növünə €3 sabit rüsum tətbiq edilir.

Bu fərq vacibdir. Beş eyni köynək olan qutu bir €3 rüsum daşıyır, çünki onların tarif mövqeyi eynidir. Bir köynək və bir saat olan qutu isə €6 daşıyır, çünki bunlar iki ayrı məhsuldur. Rüsum idxal ƏDV-sini əvəz etmir, onun üzərinə əlavə olunur və qapıda müştəridən deyil, biznesdən — satıcıdan, idxalçıdan və ya onun nümayəndəsindən — tutulur.

Tədbir müvəqqətidir. O, 1 iyul 2028-ci ilədək qüvvədədir, sonra bu mallara adi tariflər tətbiq olunacaq. Hər bağlama üçün təxminən €2 ayrıca emal haqqı üzrə danışıqlar davam edir.

Kimə təsir edir: dropshipping, marketpleys satışı ilə məşğul olanlara və Aİ xaricindən mal idxal edən hər kəsə. Müqavilələrdə bu xərci satıcının, yoxsa müştərinin daşıdığı aydın göstərilməlidir.

Mənbə: Estonian Tax and Customs Board.

e-Residency rüsumu gələn il artır

e-Residency müraciət rüsumunun 1 yanvar 2027-ci ildə €150-dən €165-ə yüksəlməsi planlaşdırılır. Həmin tarixdən etibarən bu, kartı Estoniyada və ya səfirlikdə götürməyinizdən, eləcə də yenilənmə və əvəzləmədən asılı olmayaraq eyni olan sabit rüsumdur. Hər halda müraciət etməyi planlaşdırırdınızsa, bunu ilin sonunadək etmək bir qədər daha ucuzdur.

Digər ilkin quruluş xərcləri dəyişməyib; mövcud vəziyyət Estoniyada şirkətin qeydiyyat xərcləri üzrə bələdçimizdə göstərilir.

Dəyişməyən məqam: bölüşdürülməmiş və bölüşdürülmüş mənfəət vergisi

Sistemin əsası dəyişməz qalır. Bölüşdürülməmiş mənfəət şirkət səviyyəsində vergiyə cəlb edilmir; bölüşdürülmüş mənfəət bölüşdürüldüyü anda vergiyə cəlb olunur. Estoniyada təsis olunmaq hələ də avtomatik Estoniya vergitutması demək deyil — biznes həqiqətən başqa ölkədən idarə olunursa, Tallinndəki reyestrin nə deməsindən asılı olmayaraq, həmin ölkə də onu vergiyə cəlb edə bilər. Bu məsələ Estoniya şirkətinin xaricdən idarə olunması üzrə bələdçimizdə ətraflı izah edilir.

Üç öhdəlik də dəyişməyib: düzgün mühasibat aparmaq, maliyyə ilinin bitməsindən altı ay ərzində illik hesabat təqdim etmək və reyestr məlumatlarını aktual saxlamaq. Nəzarət daha sərtləşib və xatırlatmaları nəzərə almayan şirkətlər cərimələnə və ya reyestrdən silinə bilər.

Nəticə: Estoniya hələ də sərfəlidirmi?

Ümumilikdə il təsisçilərin xeyrinə keçdi. Gözlənilən vergi artımları baş vermədi, təsisçilərin bu ölkəni seçdiyi vergi modeli qorundu və inzibati tərəf bir qədər asanlaşdı. Artan xərclər — ƏDV və kiçik bağlama rüsumu — hamıya deyil, konkret biznes modellərinə təsir edir.

Estoniyada şirkət yaratmaq hələ də Aİ şirkətinə ehtiyacı olan və mənfəəti yenidən investisiya etmək niyyətində olan rəqəmsal bizneslər üçün uyğundur. Tamamilə başqa yerdən idarə olunan sırf formal struktur isə uyğun seçim deyil. Estoniyanın Sizə uyğun olub-olmaması biznesinizin faktiki olaraq harada fəaliyyət göstərməsindən asılıdır və Estoniyada şirkətin yaradılması xidmətimiz məhz bu sualdan başlayır.

Sorğu göndərin

Tez-tez verilən suallar